UNIVERSIDAD POLITÉCNICA ESTATAL DEL CARCHI

FACULTAD DE COMERCIO INTERNACIONAL, INTEGRACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y

ECONOMÍA EMPRESARIAL

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y MARKERING

TEMA: ANALISIS COMPARATIVOS DE LOS CONCEPTOS Y OBJETIVOS MAS IMPORTANTES DE CADA DE CADA UNA DE LAS

AUDITORIAS MISMAS QUE CONFORMAR LAS AUDITORIAS INTEGRADAS.

MSC. GUARTASACA DIANA

INTEGRANTES: ERIKA RUANO, NANDY ALMEIDA, LIZETH ROSERO, MARISOL REVELO.

NIVEL: OCTAVO “B”

FECHA DE ENTREGA: 04/04/2018

PERIODO ACADÉMICO

ABRIL-AGOSTO 2018
CONCEPTOS DEFINICION DADA EN CLASE
Según Blanco Luna. Y (2006)
Normas y Procedimientos de
Auditoria Integral "La auditoría
Integral, es el proceso de obtener y
evaluar objetivamente , en un
AUDITORIA periodo determinado, evidencia
INTEGRAL relativa a la siguiente temática la
información financiera, la estructura
de control interno, el cumplimiento
de las leyes pertinentes y la
conducción ordenada en el logro de
las metas y objetivos propuestos
con el propósito de informar sobre el
grado de correspondencia entre la
temática y criterios o indicadores
establecidos para su evaluación.
Es aquella que emite un dictamen u
opinión profesional en relación con
los estados financieros de una
unidad en una fecha determinada y
AUDITORIA sobre el resultado de las
FINANCIERA operaciones y los cambios en la
posición financiera cubiertos por el
examen la condición indispensable
que esta opinión sea expresada por
un contador público de votamente
autorizado.
PRIMER AUTOR
Según Santillana (2010) la
Auditoria Integral es el examen
crítico y objetivo que evalúa lo
adecuado y apropiado de los
sistemas de control gerencial,
programas, actividades o de cumplimiento de los
segmentos operativos de una
organización, identificando
objetivos, políticas y así como de sus operaciones,
procedimientos aún no
definidos y criterios para la
medición de los mismos, con la
finalidad de informar sobre la
utilización, de manera
económica y eficiente de los
recursos de la empresa, para
reducir costos y/o aumentar su
rentabilidad.
Según Esparza (2015)"La
auditoría financiera examina a
los estados financieros y a
través de ellos las operaciones
financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad
de emitir una opinión técnica y
profesional. Dictaminar sobre la
razonabilidad de los mismos".
SEGUNDO AUTOR
Según Lara (2012) La
Auditoría Integral es la
evaluación multidisciplinaria,
independiente y con enfoque
de sistemas, del grado y forma
objetivos de una organización,
de la relación con su entorno,
con el objeto de proponer
alternativas para el logro más
adecuado de sus fines y/o el
mejor aprovechamiento de sus
recursos.
Según Juan Ramón Santillana
González (2014)
Una auditoría financiera, o
más exactamente, una
auditoria de estados
financieros, es la revisión de
los estados financieros de una
empresa o cualquier otra
persona jurídica (incluyendo
gobiernos) en base a una serie
de normas previamente
establecidas, dando como
resultado la publicación de una
opinión independiente sobre si
los estados financieros son
relevantes, precisa, completa y
presentada con justicia.
ANALISIS
Según los autores mencionados
anteriormente como Blanco, Lara y
Santillana mencionan que la Auditoría
Integral es el proceso de obtener y evaluar
objetivamente, en un período determinado,
la Información financiera, la estructura del
control interno, el cumplimiento de las leyes
pertinentes y la conducción ordenada en el
logro de las metas y objetivos propuestos;
con el propósito de informar sobre el grado
de correspondencia entre la temática y los
criterios o indicadores establecidos para su
evaluación.
Según los autores antes mencionados
concuerdan en que la auditoría financiera
es que la que examina los estados
financieros y a través de estos las
operaciones financieras, todos estos están
regidos por una fecha determinada y a una
serie de normas previamente establecidas
dando como resultado la publicación de
una opinión independiente sobre si los
estados financieros son relevantes, precisa,
completa y presentada con justicia.
 Consiste en la comprobación o Según Tates (2010) Esta
examen de las operaciones auditoría se practica mediante
financieras, administrativas, la revisión de los documentos
económicas y de otra índole para que soportan legal, técnica,
establecer que se han realizado financiera y contablemente las
AUDITORIA DE conforme a las normas legales operaciones para determinar si
CUMPLIMIENTO estructuradas y de procedimiento los procedimientos utilizados y
que son aplicables. las medidas de control interno
están de acuerdo con las
normas que le son aplicables y
si dichos procedimientos están
operando de manera efectiva y
son adecuados para el logro de
los objetivos de la entidad.
El control interno es un proceso Según Martínez (2008) la
llevado a cabo por las personas de auditoria de control interno es
una organización, diseñado con el un sistema de control interno es
fin de proporcionar un grado de un proceso de control integrado
seguridad razonable para la a las actividades operativas de
consecución de sus objetivos los entes, diseñado para
AUDITORIA DE asegurar en forma razonable la
CONTROL fiabilidad de la información
INTERNO contable; los estados contables
constituyen el objeto del
examen en la auditoría externa
de estados contables, esta
relación entre ambos muestra
la importancia que tiene el
sistema de control interno para
la auditoría externa de estados
contables.
Según Vinueza (2012) "La
Auditoría de Cumplimiento es
la confirmación o escrutinio de
las operaciones financieras,
administrativas, económicas y
de otra índole de una
empresa, para establecer que
se han realizado conforme a
las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y
de procedimientos aplicables".
Según Coronado (2014) "la
auditoria de control interno es
un proceso integrado por
materiales, equipo,
procedimientos y personas. Va
mas allá de ser un control
financiero"
Al revisar la definición de diferentes autores
como Tates y Vinueza mencionan que un
auditoria de cumplimiento es una
comprobación de las operaciones
financieras, administrativas y económicas
para si establecer que se han realizado
conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de
procedimientos aplicables.
Según los autores Martínez y Coronado
mencionan que el control interno es un
proceso integrado a las actividades
operativas de los entes, diseñado para
asegurar en forma razonable la fiabilidad
de la información contable ya si
proporcionar un grado de seguridad
razonable para la consecución de sus
objetivos.
 Es el examen critico sistemático y
detallado de las áreas y controles
operacionales de un ente,
realizadas con independencia y
AUDITORIA DE utilizando técnicas especificas con
GESTIÓN el propósito de emitir un informe
profesional sobre la eficiencia,
eficacia y economizado en el
manejo de los recursos para la toma
de decisiones que permitan la
mejora de la productividad del
mismo.
Según Romo (2014) “La
auditoría de gestión es el
examen que se realiza a una
entidad con el propósito de
evaluar el grado de eficiencia y
eficacia con que se manejan los
recursos disponibles y se
logran los objetivos previstos
por el Ente".
Según Melara (2011) El Según los autores Romo y Melara
control de gestión es el concuerda en que la auditoría de gestión es
examen de la eficiencia y un examen crítico que es realizado con el
eficacia de las organizaciones propósito de evaluar el grado de eficiencia
en la administración de los y eficacia, y así tomar las mejores
recursos públicos, decisiones que le permitan la mejora d ella
determinada, mediante la productividad.
evaluación de sus procesos
administrativos, la utilización
de indicadores de rentabilidad
pública y desempeño y de la
identificación de la distribución
del excedente público, así
como de los beneficios de su
actividad.
NIA 500

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer

normas y proporcionar lineamientos sobre la cantidad y calidad de evidencia de

auditoría que se tiene que obtener cuando se auditan estados financieros, y los

procedimientos para obtener dicha evidencia de auditoría.

Evidencia

 La evidencia es suficiente, si el alcance de las pruebas es adecuado.

Solo una evidencia encontrada, podría ser no suficiente para demostrar
un hecho.
 La evidencia es pertinente, si el hecho se relaciona con el objetivo de la
auditoria.
 La evidencia es competente, si guarda relación con el alcance de la
auditoria además es creíble y confiable

objetividad

credibilidad
caracteristicas suficiencia
de evidencia

oportunidad
Tipos de evidencias

• Documentos y registros
Evidencia
fisica
• Hechos relacionados con objetivos de examen

• Externos
Evidencia
Documental
• Internos

• Registro de entrevistas
Evidencia
Testimonial
• Estado de los inventarios

• Revision de controles
Evidencia
Analitica
• Datos Comparativos

Formas de obtener evidencia.

 Prueba de control
Significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría sobre la
adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de contabilidad y
de control interno.
 Procedimientos sustantivos
Significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para detectar
representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros, y
son de dos tipos:

 Pruebas de detalles de transacciones y balances.

 Procedimientos analíticos
 expresa la conclusión
profesional sobre si
¿Qué es la opinión
los estados
de Auditoria?
financieros

Tipos de Opinión de
Auditoria

Opinión favorable, Opinión Opinión con

Opinión con
limpia o sin desfavorable, abstención a opinar
salvedades
salvedades adversa o negativa o denegada

Cuando es suficiente y apropiada

Naturaleza y nivel de riesgo inherente, tanto en el

ámbito de los EEFF, como a nivel del saldo de la
cuenta o clase de transacción.
Naturaleza de los sistemas de contabilidad y de
control interno y la evaluación del riesgo de control.

La importancia relativa de la partida que se examina.

FACTORES
La experiencia ganada en auditorías examinada

Los resultados de procedimientos de auditoría

incluyendo el fraude o error, que puedan haberse
encontrado.

La fuente y confiabilidad de la información

disponible.
Consideraciones en la forma de obtener la evidencia

Obtención de
Evidencia

en

Sistemas de Control
Contabilidad Interno

Diseño Operación

Prevenir Efectividad
detectar y
corregir en

Periodo
relevante
Representaciones
erróneas

de

Importancia
relativa
El uso de las aseveraciones para obtener evidencia de auditoria

Aseveraciones en los Estados Financieros

Existencia Un activo o pasivo existe en una fecha dada.

Derechos y Un activo o pasivo pertenece a la entidad en

obligaciones una fecha dada.

Ocurrencia Una transacción o evento tuvo lugar, lo cual

pertenece a la entidad durante el periodo.

Integridad No hay activos, pasivos, transacciones o eventos

sin registrar, ni partidas sin revelar.

Valuación Un activo o pasivo es registrado a un valor en

libros apropiado.

Una transacción o evento es registrado a su monto

Medición apropiado y el ingreso o gasto se asigna al periodo
apropiado.

Una partida se revela, se clasifica y describe de

Presentación acuerdo con el marco de referencia para informes
y revelación financieros aplicable.

La confiabilidad en la evidencia de auditoria

 La evidencia de auditoría de fuentes externas (por ejemplo, confirmación

recibida de una tercera parte) es más confiable que la generada
internamente.
 La evidencia de auditoría generada internamente es más confiable
 cuando los sistemas de contabilidad y de control interno relacionados
son efectivos.
 La evidencia de auditoría obtenida directamente por el auditor es más
confiable que la obtenida de la entidad.
 La evidencia de auditoría en forma de documentos y representaciones
escritas es más confiable que las representaciones orales.
Evidencia persuasiva e inconsistente

La evidencia de auditoría es más persuasiva cuando las partidas de evidencia

de diferentes fuentes o de una diferente naturaleza son consistentes.

Procedimientos para obtener evidencia de Auditoria

Investigación y
Confirmación.

Observación. Computo.

El auditor
obtiene
Evidencia de
Auditoria con Procedimientos
Inspección.
los siguientes Analíticos.
procedimientos.

Conclusiones

 La NIA 500 son controles y procesos de evidencia que se rigüe en

artículos las cuales se debe revisar constantemente, permitiendo al
auditor alcanzar los objetivos sin ningún agravio, este control se lo lleva
a cabo en las empresas cumpliendo las leyes y políticas aplicadas por la
misma, se revisa la eficiencia y eficacia del talento humano que esta
laborando en las diferentes actividades y es indispensable la fiabilidad
del información, todo este control lo realizan siempre las altas
autoridades quienes son los encargados de establecer o implementar
objetivos y mecanismos de control.
Bibliografía
Coronado, S. (20 de 03 de 2014). Auditoria de Control Interno. Obtenido de
https://prezi.com/cv5f7lqh2p-n/auditoria-de-control-interno/

Esparza, A. (2015). Auditoria Financiera. Obtenido de

http://auditoria03.galeon.com/auditoria_int.htm

Martinez, M. (2008). Auditoira de control interno. Obtenido de

http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-control-interno-y-su-
importancia-en-la-auditoria/

Melara, A. (2011). Auditoria de Gestion. Obtenido de

https://www.isotools.org/2017/06/21/caracteristicas-auditoria-de-gestion/

Romo, C. (2014). Auditoria de Gestion. Obtenido de

http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html

Santillana, J. R. (2014). Auditoria Financiera. Obtenido de

http://auditoria03.galeon.com/auditoria_int.htm

Tatez, M. (2010). AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO. Obtenido de

http://galeon.com/contazepita/AUDITORIA/CUMPLIMIENTO.pdf

Vinueza, J. (2012). Auditoria de Cumplimiento. Obtenido de

https://actualicese.com/2015/10/08/auditoria-de-cumplimiento/