Actividad

Auxiliar contable [Nivel 2]

Lección 2 / Actividad 1
Balance general y estado de resultados

IMPORTANTE

Para resolver tu actividad, guárdala en tu computadora e imprímela.

Si lo deseas, puedes conservarla para consultas posteriores ya que te sirve

para reforzar tu aprendizaje. No es necesario que la envíes para su revisión.

Propósito de la actividad

Elaborar un balance general y un estado de resultados que te permita conocer

los cambios en el patrimonio de la empresa y la utilidad o pérdida del ejercicio.

Practica lo que aprendiste

I. En la empresa “Sal Marín S.A. de C.V.”, se obtienen los siguientes

saldos en las cuentas patrimoniales del Libro Mayor durante el periodo
del 1 al 31 de enero del año en curso.

Código Cuenta Saldo Clasificación

Acreedores diversos a corto plazo $240,000.00
Acreedores diversos a largo plazo $5,000,000.00
Activos intangibles $70,000.00
Amortización acumulada de activos $15,000.00
diferidos
Anticipo a proveedores $100,000.00
Anticipo de clientes $90,000.00
Automóviles $2,500,000.00
Bancos $850,000.00
Caja $4,800.00
Capital social $10,000,000.00
Clientes $500,400.00
Cobros anticipados a corto plazo $400,000.00
Cobros anticipados a largo plazo $600,000.00
Cuentas por pagar a corto plazo $740,000.00
Cuentas por pagar a largo plazo $1,470,300.00
Cuentas y documentos por cobrar a $123,548.00
corto plazo
Cuentas y documentos por cobrar a $659,055.00
largo plazo
Depósitos en garantía $60,000.00
Depreciación acumulada de activos $50,000.00
fijos
 Actividad
Deudores diversos $222,435.00
Dividendos por pagar $250,000.00
Edificios $30,000,000.00
Equipo de cómputo $800,000.00
Equipo de comunicación $50,000.00
Gastos de instalación $36,500.00
Gastos de organización $30,000.00
Gastos diferidos $250,000.00
Gastos preoperativos $10,000.00
Impuestos a favor $125,689.00
Impuestos acreditables pagados $100,568.00
Impuestos acreditables por pagar $604,884.00
Impuestos diferidos $15,000.00
Impuestos retenidos $363,000.00
Impuestos trasladados $450,000.00
Impuestos trasladados cobrados $250,000.00
Impuestos trasladados no cobrados $70,000.00
Impuestos y derechos por pagar $3,450,000.00
Instrumentos financieros a corto plazo $650,000.00
Instrumentos financieros a largo plazo $280,000.00
Inventario $6,488,450.00
Inversiones $1,500,000.00
Investigación y desarrollo de mercado $400,000.00
Maquinaria y equipo $300,000.00
Marcas y patentes $150,800.00
Mobiliario y equipo de oficina $50,000.00
Otros instrumentos financieros $40,830.00
Pagos anticipados $15,000,000.00
Pagos provisionales $25,000.00
Patrimonio $1,400,561.00
Pérdida por deterioro acumulado de $2,500,000.00
activos fijos
Proveedores $5,000,000.00
Provisión de sueldos y salarios por pagar $2,456,132.00
Reserva legal $5,000,000.00
Resultado de ejercicios anteriores $2,456,132.00
Terrenos $8,000,000.00
Utilidad del ejercicio $4,992,966.00

a. Clasifica cada una de las cuentas de acuerdo con su liquidez en:

i. Activo a corto plazo
ii. Activo a largo plazo
iii. Activo diferido
iv. Pasivo a corto plazo
v. Pasivo a largo plazo
vi. Capital contable
 Actividad

b. Después. investiga en el catálogo de cuentas de la institución

tributaria de tu país el código agrupador de cada una de las
cuentas y escríbelo en la columna que le corresponda.

c. Con la información recopilada en estas cuentas, elabora un

balance de comprobación que te permita detectar errores y
garantizar que se mantenga la igualdad en la ecuación
fundamental de la contabilidad:
Activo = Pasivo + Capital

BALANCE DE COMPROBACIÓN
Código Cuenta Debe Haber
 Actividad

TOTAL

d. Con la información obtenida, elabora el balance general de la

empresa. Utiliza el formato que se encuentra al final de la
actividad.
 Actividad

e. Durante el mismo mes, la empresa realizó las siguientes

operaciones:
i. Vendió mercancía con valor de $10,072,966.00
ii. De esta mercancía, le devolvieron $30,000.00 ya que no
cumplía con los estándares de calidad.
iii. Otorgó descuentos en las ventas por $20,000.00
iv. Inició las operaciones del mes con $9,238,450.00 de mercancía
en su inventario.
v. Adquirió $800,000.00 con sus proveedores, quienes le otorgaron
un descuento de $10,000.00 por la compra y le cobraron
$20,000.00 por enviar la mercancía a las instalaciones de la
empresa.
vi. De la mercancía que adquirió, devolvió $60,000.00 ya que no
cumplía con las especificaciones solicitadas.
vii. De acuerdo con el encargado del almacén, el valor del
inventario al finalizar el mes fue de $6,488,450.00.
viii. Durante el mes, realizó los siguientes gastos:
1. Gastos de venta
a. Renta de almacén $170,000.00
b. Propaganda $90,000.00
c. Sueldos de agentes $320,000.00
d. Comisiones de agentes $160,000.00
e. Consumo de luz $10,000.00
2. Gastos de administración
a. Renta de oficinas $120,000.00
b. Sueldos del personal de oficina $430,000.00
c. Papelería y útiles $30,000.00
d. Consumo de luz $20,000.00
3. Gastos financieros
a. Intereses cargados $50,000.00
b. Descuentos sobre ventas $45,000.00
c. Gastos de situación $5,000.00
4. Otros gastos
a. Pérdida en venta de mobiliario $200,000.00
b. Pérdida en venta de acciones $60,000.00
ix. Durante el mes, obtuvo los siguientes productos:
1. Productos financieros
a. Interés a favor $70,000.00
b. Descuentos a favor $50,000.00
2. Otros productos
a. Comisiones cobradas $20,000.00
b. Dividendos cobrados $40,000.00

Elabora un estado de resultados con esta información en el

siguiente formato.
 Actividad

Estado de Resultados
Actividad