Gastos de Fabricación directos

A) Materiales Directos

Mezcla Estándar de Producción= 12 botes de Jal + 1 bote de Cemento + 2 botes de agua = 40 piezas

Materia Prima Cantidad Unidad

Jal 0.216 m3
Cemento 25 kg
Agua 0.036 m3
Costo Total de Materiale

B) Mano de Obra Directa

No. Personas No. De turnos Puesto

1 2 Operador Máquina vibradora

1 2 Operador Máquina Mezcladora
2 2 Alimentador de mezcla
2 2 Destablador de Producto
Sub-Tota

Integración de Prestacionesaguinaldo, y vacaciones ( 1.0452

Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 2,016

INFONAVIT ( 5%) 600
SAR (2%) 240
Costo Total de Mano de Obra Directa por mes $14,855

Capacidad práctica o Volumén del Denominador

unds/mes unds/ año
960,000
Costo Total de Mano de Obra 11,520,000
Directa por pieza a Capacidad
Práctica
Costos Directos Totales por Pieza
Estándar ( Materiales
Directos+Mano de Obra Directa):

Gastos de Fabricación Indirectos Fijos.-

A) Mano de Obra Indirecta

No. Personas No. De turnos Puesto

1 1 Gerente de Producción
1 2 Supervisor General
 1 3 Vigilante
Sub-Tota

Integración de Prestacionesaguinaldo, y vacaciones ( 1.0452

Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 1,598

INFONAVIT ( 5%) 476
SAR (2%) 190
Costo Total de Mano de Obra Directa por mes $11,775
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo Anual de MO $141,300

B) Depreciaciones

Concepto

Piso de concreto en área de máquina (800 m2)

Instalaciones eléctricas e hidráulicas
Zona cubierta de lámina para máquian y moldes (400m2)
Habilitado de áreas de almacenamiento
Cisterna para almacenamiento de agua (25 m3)
Totales

Concepto

Máquina blockera Mod. V/67

Elevadores de material Mod. 8/18
Mezcladoras Mod. TR-220
Conveyores transportadores de 30 m
Máquina Hidráulica par pruebas del laboratorio
Totales

Concepto

Cercado perimetral ( 300 m)

Totales

Concepto
 1,500 Tarimas de desmoldeo
2 carros manuales para transportación de tablas
Totales

Concepto

2 Moldes par tabicón

1 Lote de herramienta menor
Totales

Resumen de depreciaciones
Depreciación anual a 20 años
Depreciación anual a 10 años
Depreciación anual a 5 años
Depreciación anual a 3 años
Depreciación anual a 1 año
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo Anual de Depreciaciones

C) Gastos Generales

Concepto
Consumo de energía eléctrica
Seguros de Máquina
Mantenimiento general de maquinaria
Lubricantes para maquinaria
Conservación y mantenimiento de instalaciones
Capacitación y adiestramiento
Predial
Gasto de Fabricación Indirecto Fijo anual de Gastos Generales

Gasto total de Fabricación Indirecto Fijo Anual:

Gastos de Administración y Venta variables.-

A) Sueldos Variables.-

Puesto Comisión por pieza

Gerente de ventas $0.0021
Agente de ventas $0.0048
Comisión por pieza $0.0069
 Integración de
Prestacionesaguinaldo, y
vacaciones ( 1.0452) $0.0072

Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 0.001212

INFONAVIT ( 5%) 0.00036
SAR (2%) 0.00014
Gasto variable por unidad de comisiones sobre venta $0.0089

B) Gastos generales

Concepto Costo mensual Piezas entregadas por mes

Combustible para vehiculos de carga $4,792 960,000
Mantenimiento de vehiculos de carga $4,000 960,000
Totales

Gasto total de Administración y venta variable por unidad:

Gastos de Administración y venta fijos

A) Sueldos

No. Personas No. De turnos Puesto

1 1 Gerente General
1 1 Gerente de ventas ( parte fija)
1 1 Contador
2 1 Agente de ventas ( parte fija)
2 1 Auxiliar Contable y de sistemas
1 1 Secretaria de ventas
1 1 Secretaria Recepcionista
1 2 Almacenista
1 2 Ayudantes de patio
2 1 Choferes Cargador
4 1 Cargadores
Sub-tota

Integración de Prestaciones, aguinaldo, y vacaciones ( 1.0452)

Impuestos Patronales IMSS ( 16.8%) 5,240

INFONAVIT ( 5%) 1,559
SAR (2%) 624
 Gastos de Administración y Venta Fijos Mensual por
sueldos $38,612

Gastos de Administración y Venta Fijos Anual por

sueldos: $463,340

B) Depreciaciones

Concepto
Construcción y edificación de oficinas
Totales

Concepto
2 Camiones Torton de carga
4 Automóviles de transporte personal
2 Computadoras
1 Equipo de fax
Mobiliario ( escritorios, sillas, archiveros, etc)
Totales

Resumen de depreciaciones
Depreciación anual a 20 años
Depreciación anual a 5 años
Gastos de Administración y Venta Fijos Anual de Depreciaciones

Concepto
Papelería
Agua de uso de oficina
Teléfono, telégrafo y correo
Seguros de automóviles
Seguro de camiones de carga
Publicidad y propaganda
Combustibles (Parte fija)
Mantenimiento de autos
Mantenimiento de equipos de computo
Aseo y limpieza
Capacitación y adistramiento
Placas y tenencias
Atención a clientes
Víáticos
Varios generales
 Gastos de Adminsitración y Venta Fijos y Anual de Gastos Generales

Gasto Total de Administración

Gastos Financieros:

A) Inversión Requerida en Enero de 1992

Concepto
Terreno
Máquina y equipo de producción
Instalaciones generales
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo auxiliar
Inversión requerida

B) Plan de Financiamiento

Se obtuvo un financiamiento por crédito hipotecario a la pequeña industria a un tiempo de 15 años, con una tasa
preferencial de Cetes a más 4 puntos y con un periodo de gracia de 3 años.

Importe financiado $1,150,000

Año CETES Tasa real

1992 20.00% 24.00%
1993 26.14% 30.14%

Precio de Venta Resumen de Costos y Punto de Equilibrio

A) Determinación del Precio de Venta Promedio Ponderad

% del Total de
Tipo de mercado Precio de venta por pieza
Venta
Mercado de Construcción en serie 60% 0.582
Mercado en construcción individual 30% 0.684
Mercado de menudeo 10% 0.816
Precio de Venta Promedio ponderado por pieza

B) Resumen de Costos y Gastos

Año 1992
Concepto Costo Unidad
Costo de materiales directos 0.405 pieza
Costo de Mano de Obra directa 0.015 pieza
Costo de producción Variable: $0.420 pieza
 Gastos de Admon. y Venta Variable 0.018 pieza
Costo variable total: $0.438 pieza

Gastos de Fabricación Indirecto Fijo 227,792 anual

Gastos de Administración y Vta. Fijo 775,830 anual
Gastos Financieros 276,000 anual
Gasto Fijo Total 1,279,622 anual

C) Determinación del Punto de Equilibrio

Margen de Contribución (M.C.) = ( P.V. - C.V.) = 0 .636 - 0.439 =

Punto de equilibrio ( cantidad) = Gasto Fijo Total Anual

M.C.

Punto de equilibrio ( año 1992) = 1,279,622

$0.197
2 botes de agua = 40 piezas

P.U. Costo 40 piezas Costo / Piezas

$36.36 7.85 0.196
$0.33 8.25 0.206
$3.10 0.11 0.003
Costo Total de Materiales Directos por pieza $ 0.405

Sueldo Mensual Sueldo Mensual

por dos turnos

$1,200 2,400
$1,100 2,200
$860 3,440
$860 3,440
Sub-Total $11,480

uinaldo, y vacaciones ( 1.0452) $11,999

$0.015

$0.421

Sueldo Mensual
Sueldo Mensual por dos turnos
$4,000 4,000
$1,500 3,000
 $700 2,100
Sub-Total $9,100

uinaldo, y vacaciones ( 1.0452) $9,511

Depreciación (años): 20
Costo de Depreciación anual
adquisición
28,000 1,400
16,000 800
29,000 1,450
34,000 1,700
6,500 325
$113,500 $5,675

Depreciación (años): 10
Costo de Depreciación anual
adquisición
65,751 6,575
35,548 3,555
23,730 2,373
25,423 2,542
16,000 1,600
$166,452 $16,645

Depreciación (años): 5
Costo de Depreciación anual
adquisición
16,200 3,240
$16,200 $3,240

Depreciación (años): 3
Costo de Depreciación anual
adquisición
 33,750 11,250
4,234 1,411
$37,984 $12,661

Depreciación (años): 1
Costo de Depreciación anual
adquisición
5,970 5,970
3,000 3,000
$8,970 $8,970

$ 5,675
$ 16,645
$ 3,240
$ 12,661
$ 8,970
$ 47,192

Gasto anual
3,100
5,200
2,500
14,400
3,600
9,000
1,500
$39,300

$227,792
 Costo por pieza
0.0050
0.0042
$0.0092

$0.0181

Sueldo Mensual Sueldo mensual

por dos turnos
$5,000 5,000
$2,000 2,000
$3,500 3,500
$1,200 2,400
$1,900 3,800
$1,800 1,800
$1,500 1,500
$1,200 2,400
$1,000 2,000
$1,000 2,000
$860 3,440
Sub-total $29,840

s ( 1.0452) $31,189
Depreciación (años): 20
Costo de
Depreciación anual
adquisición
51,000 2,550
$51,000 $2,550

Depreciación (años): 5
Costo de
Depreciación anual
adquisición
400,000 80,000
128,000 25,600
10,000 2,000
2,500 500
14,000 2,800
$554,500 $110,900

2,550
110,900
$113,450

Gasto Anual
12,000
4,440
18,000
4,800
20,000
36,000
12,000
15,600
6,000
4,800
27,000
13,200
12,000
6,000
7,200
os Generales $199,040

$775,830

Inversión
500,000
213,405
180,700
528,000
26,500
$1,448,605

mpo de 15 años, con una tasa

Gasto Financiero Anual

$276,000
$346,610

Ponderación
0.3492
0.2052
0.0816
$0.636
 $ 0.197 por pieza

$ 6,495,543.147 Unidades
1. Prepare el Balance General de inicio de operaciones. ¿A que conclusiones puede llegar?
BALANCE GENERAL
Empresa el tabicón
CONCEPTO
DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO (Terreno, edificios, maquinaria, instalaciones generales, vehículos, moviliario)
DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO
ACTIVO TOTAL

PROVEEDORES Y OTROS
OTROS PASIVOS CIRCULANTES
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
PASIVO TOTAL

CAPITAL CONTABLE MAYORITARIO

CAPITAL CONTABLE MINORITARIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL CAPITAL MAS PASIVO

Se puede concluir que las CXC y Proveedores se encuentran a un nivel casi igual, lo que puede evitar que la empre
La cuenta de Disponible puede servir para soportar la deuda a corto plazo sin necesidad de financiamiento.
puede llegar?

CONSIDERACIONES
$ 305,280 Ventas a contado 50%
$ 305,280 Ventas a crédito 50%
$ 404,023
$ -
$ 1,014,583
$ 1,448,605
-$ 160,642
$ 1,609,247
$ 2,623,830

$ 323,219 Compra a crédito 80%

$ 157,985 0
$ 481,204
$ 1,150,000
$ 1,150,000
$ 1,631,204

$ 298,605
$ 694,021
$ 992,626
$ 2,623,829

lo que puede evitar que la emprese necesite financiamiento externo

sidad de financiamiento.
2. Prepare el Estado de Resultados del primer año suponiendo que vende 11,520,000 tabiques.

ESTADO DE RESULTADOS
Empresa el tabicón
CONCEPTO

VENTAS NETAS $ 7,326,720

COSTO DE VENTAS $ 4,848,279
UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA $ 2,478,441
GASTOS DE OPERACIÓN $ 1,050,341
EBITDA $ 1,428,100
DEPRECIACIÓN $ 160,642
ÚTIL. DE OPERACIÓN $ 1,267,458
INTERESES PAGADOS $ 276,000
INTERESES GANADOS $ -
PERDIDA CAMBIARÍA $ -
RESUL. POS. MONETAR. Y OTROS GASTOS FINANCIEROS $ -
C. I. F. $ 276,000
OTROS INGRESOS (GASTOS) NETOS $ -
U. A. I. $ 991,458
I. S. R. e IMPAC y PTU $ 297,438

RESUL. DE SUBSID. $ -
RESULTADO NETO POR OPERACIONES CONTINUAS $ 694,021
RESULTADO POR OPERACIONES DISCONTINUADAS (NET $ -
PARTIDAS EXTRAOR.(GANACIA) $ -
EFEC. AL INICIO DEL EJER. POR CAMB. EN PRIN. DE CONT. $ -
PARTICIP. MINORITARIA $ -
UTILIDAD NETA $ 694,021
11,520,000 tabiques.

CONSIDERACIONES

Tasa de impuestos 30%