DOCUMENTACION BANCARIO Y DE LAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS
1.1. LEY DE BANCARIZACIÓN E ITF

Bajo el título de “medidas de lucha contra la evasión y la informalidad”, el 05 de

diciembre del año 2003 se publicó el Decreto Legislativo N° 939, mediante el
cual el gobierno “impone” la obligatoriedad de realizar operaciones comerciales
mediante las empresas del sistema financiero y, por otro lado grava dichas
operaciones con un impuesto.
Por la bancarización, el gobierno obliga a todas las personas naturales y jurídicas
a realizar todas las transacciones económicas usando las instituciones del sistema
financiero (bancos, cajas municipales, cooperativas, etc.), de manera que
necesariamente debemos utilizar los medios de pago descritos en el artículo 5 del
D. Leg N° 939 (giros, transferencias de fondos, tarjetas de débito y crédito,
cheques no negociables o intransferibles).

1.2. ¿QUE SON LOS DOCUMENTOS BANCARIOS?

Los instrumentos negociables son documentos
que en su mayoría son utilizados en el comercio,
y en el campo bancario, se denominan también
títulos o valores, títulos de crédito, efectos de
comercio y documentos comerciales.
Título valor en que se deja constancia que quien
lo suscribe tiene la obligación de pagar a la fecha
específica en el documento y a la persona
identificada en el mismo una cierta suma de
dinero.
Es un Instrumento documentario expedido en representación de un crédito
aceptado por un banco a favor de su cliente.
Compromiso escrito en el cual la persona natural o jurídica que lo firma reconoce
una deuda a otra persona por una cierta suma de dinero, obligándose a pagarla
dentro de un plazo determinado o cuando se le demande.
1.3. CARACTERÍSTICAS

 Autonomía: Consiste en el principio de que a su beneficiario cuando lo va a

cobrar no se le puede oponer los problemas que puede existir entre el emisor
y el que está obligado a pagarlo.
 Literalidad: Significa que su beneficiario debe exigir solamente el cobro de
la cantidad indicada en el documento.
 Incorporación: Significa que en el documento está incorporado un derecho
que debe ejercer el beneficiario, y en consecuencia el documento vale por sí
mismo, como por tanto en caso de extravío, su beneficiario no tiene como
cobrar la cantidad representada en el documento.

1.3.1. Documentos Negociables Bancarios

Los documentos mercantiles negociables sustituyen al dinero en efectivo; en
consecuencia son negociables.
Los instrumentos negociables son documentos
que en su mayoría son utilizados en el comercio,
y en el campo bancario, se denominan también
títulos o valores, títulos de crédito, efectos de
comercio y documentos comerciales.
Título valor en que se deja constancia que quien
lo suscribe tiene la obligación de pagar a la fecha
específica en el documento y a la persona
identificada en el mismo una cierta suma de
dinero.

1.3.1.1. Letra de Cambio

Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague
una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o
determinable) a un tercero (beneficiario).Las personas que intervienen son:

La letra de cambio es un título de crédito representativo de dinero. En ella se

consigna una cantidad determinada o determinable de dinero que debe pagarse
a su tenedor o beneficiario.

Por consiguiente, éste tiene un derecho personal o crédito, que debe satisfacer
el o los obligados al pago.

La letra tiene un carácter abstracto. Por tanto, es independiente del negocio

que le dio origen.
En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes
personas:

 Librador o girador: Es aquel que pone en circulación una letra de

cambio, dando la orden para que se efectúe el pago.
 Librado: Es aquel a quien se da la orden de pago, la cual puede o no
aceptar. En caso de que acepte, quedará obligado a efectuarlo, pasando
a denominarse aceptante.
 Portador o beneficiario: Es el titular del crédito representado por la
letra, quien deberá presentarla para su aceptación y cobro en los plazos
que correspondan. Deberá, además, protestarla si no es aceptada o
pagada.

Eventualmente también pueden intervenir en la circulación de la letra las

siguientes personas:

 Endosante: Aquel que endosa una letra, con alguna de las finalidades
que más adelante se señalarán.
 Endosatario: Aquel en cuyo favor se endosa la letra. El tenedor se
considera portador legítimo si justifica derecho por una serie no
interrumpida de endosos, aunque el último esté en blanco.
 Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra.

Es importante considerar que la ley dispone que “todos los que firman una
letra de cambio, sea como libradores, aceptantes o endosantes, quedan
solidariamente obligados a pagar al portador el valor de la letra, más los
reajustes e intereses, en su caso”. Por consiguiente, el portador puede cobrar
a cualquiera de ellos, sin que pueda excusarse alegando que se cobre a otro
obligado.

La letra de cambio debe contener diversas menciones, algunas de las cuales

son suplidas por la ley, por lo que no es imprescindible señalarlas en el
documento. Sin embargo, aquellas que la ley no suple deben ser señaladas, de
 lo contrario el documento no valdrá como letra de cambio. Sin perjuicio de
ello, puede valer como un simple instrumento privado.

1.3.1.2. Pagare

El pagaré, es un título de crédito o título valor que contiene la promesa

incondicional de una persona a la cual se le denomina suscriptora, de que
pagará a una segunda persona llamada beneficiaria o tenedora, una suma
determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo.

Se debe indicar que el instrumento es un “Pagaré”, siendo expresado en el

idioma que se firme el convenio de pago. Al ser impreso el documento, el
título del pagaré debe ser escrito totalmente en el mismo idioma del país donde
se suscribe.

Este requisito obedece a la formalidad de los títulos de crédito.

El pagaré, a diferencia de la letra de cambio, posee una promesa de pagar una

suma incondicional en moneda nacional o su equivalente internacional. La
suma se debe expresar en número(s) y en palabras, junto en la moneda en que
se efectuará el pago. Si se paga en moneda extranjera, se debe indicar el día
de pago el equivalente entre las monedas. Este requisito es lo que la distingue
de los otros títulos de crédito.

 Nombre del Beneficiario: Se debe identificar a la persona a quien debe

hacerse efectivo el pagaré. Puede ser a favor de una persona física o
persona jurídica.
 Fecha y lugar del pago: La fecha de vencimiento corresponde al día en
que el título será pagado. El vencimiento debe ser una fecha. El pagaré
debe indicar el lugar en que se debe presentar para su pago.
 Fecha y lugar en que se suscribe: La fecha se usa para indicar el día
exacto de pago y para registros contables para adquirirse.
 Firma del Suscriptor: No se exige el nombre del suscriptor, sino
solamente su firma, y no admite otro medio para sustituirla, sino la
firma de otra persona, que suscriba a ruego o en nombre del girador.
No se admitirá el uso de marcas o huellas digitales.
1.3.1.3. Cheque

Es uno de los instrumentos con los cuales se moviliza la mayor cantidad de

dinero en un país, por medio del cual una persona (librador o cuenta
correntista), tiene derecho a disponer de la provisión de fondos que tiene en
cuenta corriente bancaria, bien a favor de sí mismo o de un tercero.

El cheque es un instrumento de débito; es decir, representa la orden de cargo

sobre una cuenta determinada. La CCE es la encargada de procesar la
compensación de los cheques presentados por los bancos.

En general, si un cheque es depositado en una entidad bancaria el día D hasta

las 18:00 horas (algunos bancos pueden extender dicho horario), la liquidación
interbancaria de este cheque culminará a las 13:30 del día D+1 con el abono
en las cuentas de los bancos que resulten acreedores de la compensación. La
disponibilidad de los fondos para el cliente se dará en algunos casos a partir
de las 17:00 horas del día mencionado o a más tardar durante las primeras
horas del día D+2.

El cheque dejo de ser uno de los medios de pago más utilizado en la actualidad,
y sigue la tendencia de varios países a su menor uso porque puede demorar su
conversión en efectivo (flotante). Además, como instrumento de débito
presenta la desventaja del riesgo de no cobrarse al momento de su presentación
por falta de fondos o por falsificación.
Condiciones para el pago de un Cheque.

 Debe estar bien emitido, es decir, estar fechado para la fecha de la

presentación o anterioridad.
 La cantidad en números debe ser igual a la cantidad expresada en letras.
 No debe tener enmiendas.
 La firma del emisor debe ser igual a la que tiene registrada el Banco en
su espécimen de firma.
 El emisor debe tener fondos suficientes para efectuar el pago.

Partes que intervienen.

 Librador o cuentacorrentista.
 Girado o Banco Librado.

Maneras de Emitir el Cheque

 Cheque a la Orden: El girado a nombre de una persona física o jurídica,

haciendo constar su nombre y apellido, o la razón social nombre de la
entidad, en el mismo cheque. El tenedor, puede endosar libremente el
documento, sin otro requisito que el de firmar al dorso del documento.
 Cheque al Portador: Constituye por su facilidad de cobro y transmisión
una especie de billete de banco emitido por un particular, ya que, contra
la simple presentación por cualquiera, el banco abona o paga la cantidad
indicada en el mismo documento. Por su naturaleza, no requiere fórmula
escrita de endoso; se transmite con la simple entrega material.
 Cheque no Endosable: Es aquel que sólo puede ser pagado a su titular u
original beneficiario, y que sólo puede ser transmitido en la forma y con
los efectos de una cesión o venta ordinaria.

Tipos de Cheques

 Cheque de Gerencia: Es aquel emitido por un Banco contra sí mismo, es

decir, el Banco es librado y librador al mismo tiempo.
 Cheque Propio o Personalizado: Es el diseñado e impreso por personas o
empresas a cargo y riesgo de ellas mismas, siendo sus características
especiales el poseer el nombre del interesado, la dirección, el capital
social, el logotipo de la empresa, etc. Estos están bajo la custodia y
responsabilidad del cliente.
 Cheque de Viajero: Es un medio de pago utilizado por quienes efectúan
viajes a escala tanto nacional como internacional. El adquiriente compra
los cheques de viajero en su banco habitual y dispone de ellos
presentándolos en su oficina bancaria que tenga relación de corresponsalía
con el banco vendedor.
 Penalidad del Cheque

El que emita el cheque sin provisión de fondos y no proveyere al librado

de los fondos suficientes antes de su presentación, será penado con prisión
de 1 a 12 meses, salvo que haya estafa; a su vez el que reciba el cheque
sabiendo que no tiene fondos suficientes, perderá su acción penal contra
el librador y será multado hasta con una quinta parte del valor del cheque.

Protesto del Cheque

La persona que reciba un cheque y al presentarlo al cobro le sea devuelto

por falta de fondos, puede protestarlo. Esto es, la constancia emitida por
un notario público, en la que indica la causa por la que no es pagado, y
con este protesto el beneficiario del cheque puede intentar las acciones
judiciales que considere convenientes, las cuales son dos. Una es la acción
civil para cobrar el valor del cheque, pudiendo embargar bienes del emisor
del cheque. Y la otra acción es la penal, que consiste es solicitar al
Tribunal que el emisor del cheque sea castigado con prisión.

1.3.2. DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de una empresa, ya que son de uso
diario, constante y corriente; son indispensables para el control de la empresa ya que
permite sustentar los gastos, de la misma, es decir las transacciones frecuentes y no
frecuentes.
También se entiende como los documentos que permiten sustentar o dan soporte a una
transacción comercial o la información necesaria para poder realizarla.

1.3.2.1. Nota de debito

La nota del débito bancaria es la operación que el banco hace en la cuenta del
cliente esto es una disminución de su saldo, general es por pago de cheque,
comisiones, IVA, impuestos al débito e impuesto al crédito, (ley 25413),
retenciones de ingresos brutos, pago de la tarjeta, debito por transferencia
bancaria.
La nota crédito bancaria o boleta de depósito es la operación que el banco hace
en la cuenta del cliente esto es por un aumento de su saldo, generalmente es
por deposito (efectivo y/o cheque), acreditación de transferencia bancaria.
Los movimientos del débito y/o crédito están reflejados en el extracto
bancario.
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor
 de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés
por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.

1.3.2.2. Nota de crédito

La nota de crédito bancario (o boleta de depósito) es un documento que
extiende el banco como constancia de haber recibido una cantidad
determinada de valores en calidad de depósitos, para ser sumada a la cuenta
titular.
: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente, con el objeto de
informar la acreditación en su cuenta de un valor determinado, por el concepto
que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito
pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de
precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso
en la facturación. La nota de crédito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta. Desde el punto de vista de la empresa, la nota de débito
significa un ingreso para ésta, y la nota crédito significa una erogación. Por
ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago
de sus obligaciones, la empresa emite una nota debito por el valor de los
intereses, intereses que son un ingreso financiero para la empresa. En este
caso, para el cliente la nota debito se convierte en un egreso puesto que con
ella se le está efectuando un cobro de intereses. Caso contrario, si por error, al
cliente se le cobró por las mercancías que se le vendieron, un valor mayor al
real, la empresa emite una nota de crédito mediante la cual disminuye la deuda
del cliente por el valor cobrado en exceso. Esta nota crédito es una erogación
para la empresa puesto que se debe disminuir el valor que inicialmente se
registró como venta. Desde el punto de vista del cliente, como su obligación
se disminuye con la nota crédito, ésta se convierte en un ingreso en la medida
en que disminuye el valor de las mercancías que adquirió inicialmente a un
 mayor valor. En la Conciliación bancaria, es común confundirse con el
concepto de la nota de débito y crédito, puesto que el banco envía a la empresa
propietaria de una cuenta de ahorros o corriente, una nota de débito y la
confundimos como un ingreso para la empresa, pero en realidad lo que el
banco ha hecho con esa nota debito es disminuir el saldo de la cuenta bancaria
por conceptos como la cuota de mantenimiento de cuenta, que es un ingreso
para el banco (Recordemos que la nota debito es un ingreso sólo para quien la
emite, para el que la recibe es un egreso). En el caso de las cuentas bancarias,
la nota crédito que emite el banco, sí es un ingreso para la empresa, puesto
que con ésta el banco ha consignado en la cuenta valores como por ejemplo
los intereses ganados por el dinero depositado en la cuenta. (Caso contrario a
la nota de débito, la nota de crédito es un egreso para quien la emite y un
ingreso para quien la recibe). En el Perú la emisión de notas de Crédito y Notas
de Abono están reguladas en el reglamento de comprobantes de pago en su
artículo 10º

1.4. PLAZO DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS.

Las empresas del sistema financiero están obligadas a conservar sus libros y
documentos por un plazo no menor de diez (10) años. Si, dentro de ese plazo, se
promueve acción judicial contra ellas, la obligación en referencia subsiste en tanto
dure el proceso, respecto de todos los documentos que guarden relación con la
materia controvertida. Para los fines de lo dispuesto en este artículo, puede
hacerse uso de microfilms u otros medios análogos, con aplicación de la ley de la
materia.
 1.5. CONCLUSIÓN

Los Documentos Mercantiles son documentos de crédito de mucha importancia para realizar
las transacciones legales en cualquier país. En República Dominicana, esas transacciones
tienen su base legal en el Código de Comercio Vigente, en donde se estipula todo lo referente
a las mismas.

Tanto la Letra de Cambio, el Pagaré como el Cheque son documentos de crédito de mucha
importancia ya que los mismos conforman una garantía de recuperación del valor de la
prestación de un servicio o de la venta de algún bien, ya sea mueble o inmueble; puesto que
mediante su emisión, el tomador puede recurrir a fuentes legales establecidas, como ya se
dijo en el Código de Comercio, para hacer efectivo su pago.