INSTITUCIÓN EDUCATIVA FISCAL LUIS NAPOLEÓN DILLON

SISTEMA DE COSTOS COMPLETO POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN

La Empresa Industrial de COSTOS S.A empieza sus operaciones el primero de febrero con los siguientes valores:
BANCOS $30000.00 aporte socio l GERENTE GENERAL SUELDO $1000.00
MAQUINARIA $20000.00 aporte socio ll GERENTE DE PRODUCCIÓN SUELDO $800.00
La empresa se va a dedicar a fabricar y vender artículos “A” y “B”; para lo cual utiliza como materia prima: materiales “X” y “Y”.
La transacciones realizadas en el mes son:
2 de febrero se adquiere a una sociedad anónima según factura No. 133 lo siguiente:
300 unidades de materia “X” a $10.00 cada una y 400 unidades de material “Y” a $5.00 cada una, se paga de contado.
3 de febrero se adquiere varios suministros de fábrica por el calor de $1000.00 según factura No. 881 de una S.A
4 de febrero se contrata 2 obreros a los cuales se les cancelara $5.00 por cada hora de trabajo
5 de febrero se contrata un supervisor para la planta al cual se le cancelara $500.00 mensuales
6 de febrero se contrata a una señorita secretaria la cual tendrá un sueldo mensual de $390.00
10 de febrero el Gerente General según orden de producción No. 01 se inicia la fábrica de 100 unidades del artículo “A” y según
12 de febrero, el Gerente de producción según requisición No. 101 solicita 200 unidades del material “X”: 100 unidades para fa
14 de febrero, según requisición No. 102 el Gerente de producción solicita 400 unidades de material “Y”: 200 unidades para fa
20 de febrero, se cancela 1000 horas de trabajo a los obreros de la empresa: 700 horas para la fabricación del articulo “A” y 300
22 de febrero, según requisición No. 103 se consume $800.00 de suministros de fabrica en la producción
23 de febrero se paga planilla de luz por $400.00: 50% consumo en administración y 50% de la fabrica
24 de febrero se registra la depreciación mensual de la maquinaria
25 de febrero se cancela los sueldos mensuales al supervisor, secretaria, gerente de producción y gerente general.
26 de FEBRERO el gerente de producción informa que se terminaron de fabricar las 100 unidades del artículo “A”, quedando p
26 de febrero los costos indirectos de fabricación se distribuyen a la producción en base a las horas de mano de obra directa uti
27 de febrero se vende 80 unidades del artículo “A” con el 100% de utilidad bruta a una sociedad anónima según factura de ve
SE PIDE:
·         BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
·         KARDEX DE MATERIA PRIMA Y ARTÍCULOS TERMINADOS
·         HOJAS DE COSTOS
·         REGISTRAR TODAS LAS TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO Y MAYOR EN T
·         CICLO FÍSICO DE LA PRODUCCIÓN
·         BALANCE DE COMPROBACIÓN
·         ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
·         ESTADO DE RESULTADOS
·         ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EC. SALINAS GÓMEZ HERRERA MSc.
PROFESOR
 DILLON
ODUCCIÓN

iguientes valores:

ateria prima: materiales “X” y “Y”.

una, se paga de contado.

No. 881 de una S.A

0 unidades del artículo “A” y según orden de producción No. 02 la fábrica de 50 unidades del artículo “B”
material “X”: 100 unidades para fabricar el artículo “A” y 100 unidades para fabricar el artículo “B”.
material “Y”: 200 unidades para fabricar el articulo “A” y 100 unidades para fabricar el articulo “B”
a fabricación del articulo “A” y 300 horas para la fabricación del articulo “B”.
producción

ón y gerente general.
ades del artículo “A”, quedando pendiente la terminación del artículo “B”
horas de mano de obra directa utilizada en la producción.
dad anónima según factura de venta No. 001
ERA MSc.
 EMPRESA INDUSTRIAL COSTOS S. A
BALANCE SITUACIÓN INICIAL
AL 1ro DE FEBRERO DEL 2018 EN USD

Activo Pasivo
Corriente $ 30,000.00
Bancos $ 30,000.00
No corriente $ 20,000.00 Patrimonio
Propiedad planta y equipo Capital social
Maquinaria $ 20,000.00 Socio l $ 30,000.00
Socio ll $ 20,000.00

TOTAL ACTIVO $ 50,000.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CONTADOR GERENTE
-------

$ 50,000.00

$ 50,000.00
 DILLON S.A
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1-Feb 1
Bancos 30000
Banco Pichincha 30000
Maquinaria 20000
a) Capital Social 50000
Socio I 30000
Socio II 20000
P/R Balance de Situacion Inicial
2-Feb 2
Inventario de Materia Prima 5000
Material "x" 300 a 10$ c/u 3000
Material "y" 400 a 55$ c/u 2000
IVA pagado 600
12% (5000) 600
a)Bancos 5550
cheque # … 5550
R/F 1% IMR por pagar SRI 50
1% (5000) 50
P/R La factura #133 S.A. compra de materia prima
3-Feb 3
Inventario Suministro de Fabrica 1000
IVA pagado 120
12% (1000) 120
a) Bancos 1110
Ret fuente 1% IR pagar SRI 10
1% (100) 10
P/R Factura #881 S.A. compra de suministro de fabrica
12-Feb 4
Inventario de Produccion en proceso 2000
Orden 01 1000
Orden 02 1000
a) Inventario de Materia Prima 2000
Material "x" 200 u a 100c/u 2000
P/R La requisicion N°101 para la utilizacion de 200u
material "x";100 u en la orden de prodeccion N.01
para la fabricacion del Art. "A" y 100 de orden de
produccion del Art."B"

14-Feb 5
Imventario de Produccion en Proceso 1500
Orden de produccion #01 "A" 1000
Orden de produccion #02 "B" 500
a) Inventario de Materia Prima 1500
 Material "y" 300 u 1500
P/R La requisicion 102 por la utilizacion de 200
unidades para Art" A" y 100 para el Art. "B"

20-Feb 6
Mano de obra Directa 6088.5
. 100 H.T A 5 c/h 5000
Aporte al IESS 12,15% (500) 607.5
Decimo Tercero (5000/12) 416.67
Decimo Cuarto (386/12*2) 64.33
Fondo de Reserva (500/12)
Vacaciones (800/24)
a) Bancos 5008.50
IESS por pagar 1080
Aporte individual 9,456(5000) 472.5
Aporte Patronal 12,156(5000) 607.5
P/R La nomina de la fabrica
7
20-Feb Inventario de Produccion en proceso 6088.50
Orden de produccion #01 "A" 4261.95
Oden de produccion #02 "B" 1826.55
a) Mano de obra Directa 6088.50
1000 H.T a 6,088 c/h 6008.50
P/R La distribucion de horas de trabajo de mano de
obra directa en la orden de produccion #01 y #02
para fabrical el Art "A" y el Art. "B"

22-Feb 8
Costos Indirectos de Fabricacion 800
Suministro de Fabrica 800
a) Inventario de Suministro de Fabrica 800
P/R El consumo de losuministros de Fabrica en la produccion
23-Feb 9
Costos Indirectos de Fabricacion 200
Luz fabrica 200
Gastos Administrativos 200
Luz oficina 200
a) Bancos 400
P/R Pago planilla luz del mes
24-Feb 10
Costos Indirectos de Fabricacion 166.67
Dep. mensual maquinaria 166.67
a) Dep. acumulada maquinaria 166.67
Dep. mensual maquinaria conforme con la ley 166.67

P/R La depreciacion mensual de la maquinaria

conforme con la ley
25-Feb 11
Gastos Administrativos 1739.06
Sueldo Gerente General 1000
Aporte Patronal 12,15% 121.5
Decimo Tercero 1000/12 83.33
Decimo Cuarto (386/12) 32.17
Sueldo Secretaria 390
Aporte Patronal 47.39
Decimo Tercero 390/12 32.5
Decimo Cuarto (386/12) 32.17
Costos Indirectos de Fabricacion 1630.63
Sueldo Gerente de Produccion 800
Ap. Patronal 12,15% (800) 97.2
Decimo Tercero 800/ 12 66.67
Decimo Cuarto (386/12) 32.17
Sueldo Supervisor Planta 500
Ap. Patronal 12,15% (500) 60.75
Decimo Tercero 500/ 12 41.67
Decimo Cuarto (386/12) 32.17
a) Bancos 2788.64
cheque # …
cheque # …
cheque # …
cheque # …
IESS por pagar 581.05
Aporte Patronal 12,15% (2690) 326.84
Aporte Personal 9,45% (2690) 254.21
P/R Rol de pagos de la Empresa correspondiente al
mes de Febrero
26-Feb 12
Inventario de Produccion en proceso 2797.3
Orden de produccion #01 "A" 1958.11
Orden de produccion #02 "B" 839.19
a) Costos indirectos de fabricacion 2797.3
P/R La distribucion de los costos indirectos de la
fabricacion #01 y #02 en base a las horas de trabajo
de la mano de obra directa utilizada para la
fabricacion del Art. "A" y el Art. "B"

26-Feb 13
Inventario de articulo terminado 8220.06
Art. "A" 100 u a 82,2006 c/u 8220.06
a) Inventario de produccion en proceso 8220.06
Orden de porduccion #01 8220.06
P/R La liquidacion de la orden de produccion #01
para la terminacion de 100 unidades del Art. "A"
26-Feb 14
Bancos 14598.83
Impuesto Retenido 1% IR 131.52
1% (13.153,10) 131.52
Ventas 13152.1
Art. 800 u 82,2006 c/u 13152.1
Iva en ventas 12% ( 13.152,10) 1578.25
P/R factura de venta N°001
27-Feb 15
Costo de venta 6576.05
a) Inventario de articulo terminado 6576.05
Art. "A" 80 u a 82,2006 c/u 6576.05
P/R Costo de Venta
28-Feb 16
Costo de distribucion 1939.06
Gastos Administrativos 1939.06
Gasto Financiero
Gasto de venta
a) Gastos Administrativos 1939.06
P/R El gasto de distribucion del periodo
28-Feb 17
Ventas 13152.1
a) Costo de venta 6576.05
Costo de distribucion 1939.06
Utilidad del ejercicio 4636.99
P/R El cierre y la utilidad del ejercicio

TOTAL 124548.28 124548.28

 MAYOR GENERAL
1BANCOS 2MAQUINARIA 3CAPITAL SOCIAL
1)30000,00 5550,00(2 1)20000,00 50000,00(1
14)14598,83 1110,00(3 20000 50000
44598.83 5008,50(6
14857.14 400,00(9
29741.69 2788,64(11
14857.14

6RET.FTE. 1% IMP.RTA X P. SRI 7INV.SUMINISTROS DE FÁBRICA 8INV.PRODUCCIÓN EN PROCESO

50,00(2 3)1000,00 800,00(8 4)2000,00 8220,06(12
10,00(3 1000 800 5)1500,00 8220.06
60 800 7)6088,50
200 12)2797,30
12385.8
8220.06
455.74

11COSTOS IND.FABRICACIÓN 12GASTOS ADMINISTRATIVOS 13DEP.ACUM.MAQUINARIA

8)800,00 2797,30(12 9)200,00 166,67(10
9)200,00 2797.3 11)1739,06 166.67
10)166,67 1939.06
11)1630,63
2797.3

16VENTAS 17IVA EN VENTAS 18COSTO DE VENTAS

17)13152,10 13152,10(14 1578,25(14 16)6576,05 6576,05(17
1578.25
ENERAL
4INV.MATERIA PRIMA 5IVA PAGADO
2)5000,00 2000,00(4 2)600,00
5000 1500,00(5 3)120,00
3500 3500 720
1500

9MANO DE OBRA DIRECTA 10IESS POR PAGAR

6)6088,50 6088,50(7 1080,00(6
581,05(11
1661.05

14INV.ARTÍCULOS TERMINADOS 15IMP.RETENIDO 1%IMP.RTA

13)8220,06 6576,05(15 14)131,52
8220.06 6576.05 131.52
6576.05
1644.01

19COSTO DE DISTRIBUCIÓN 20UTILIDAD DEL EJERCICIO

17)1939,06 1939,06(14 4636,99(17
4636.99
 Empresa:Industrial Costos S.A
CICLO FÍSICO DE LA PRODUCCIÓ
DEL MES DE FEBRERO DEL 2018 EN

Bodega:Inventario de Materia Prima

Inventario inicial de Materia Prima 0
(+)compras de Materia Prima 5000
Material "X" 3000
Material"Y" 2000
Materia Prima disponible para la producción 5000
(-)Inventario final de Materia Prima <1500>
Material "X" 1000
Material "Y" 500
(=)costo de la Materia Prima utilizada 3500
Material "X" 2000
Material"Y" 1500
Fábrica:Inventario de producción en proceso
Inventario inicial de Producción en Proceso
(+)Costo de la MPU
(+)Costo de la MOD
(+)Costos Indirectos de Fabricación
Costo total de Producción Procesada
(-)Inventario final de Producción en Proceso
(=)Costo de Producción de Artículos Terminados del Período

Auxiliar de Costos Jefe de Producción

 Empresa:Industrial Costos S.A
CICLO FÍSICO DE LA PRODUCCIÓN
EL MES DE FEBRERO DEL 2018 EN USD

ucción en proceso
ción en Proceso 0
3500
6088.5 costo de producción del período
2797.3 12385.8
12385.8
cción en Proceso <4165,74>
Artículos Terminados del Período 8220.06
Almacén:Inventario de Artículo Terminado
Inventario inicial de Artículo Terminado
(+)Costo de Producción de Artículo Terminado del Período
Costo total de Artículo Terminado
(-)Inventario final de Artículo Terminado
(=)Costo de ventas

Contador
 0
8220.06
8220.06
<1644,01>
6576.05
 EMPRESA: INDUSTRIAL COSTOS S
HOLA DE COSTOS : #1
ORDEN DE PRODUCCION: #1
ARTICULO: #1
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA REF MATERIA CANT C.U VALOR FECHA REF
2/12/2018 R.101 "X" 100 10 $ 1,000.00 2/20/2018 DIS. H.T
2/14/2018 R.102 "Y" 200 $ 1,000.00

$ 2,000.00

RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 2,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 4,261.95
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 1,958.11
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION $ 8,220.06

CANTIDAD 100 U
COSTOS DE PRODUCCION UNITARIO $ 82.20

EMPRESA: INDUSTRIAL COSTOS S

HOLA DE COSTOS : #2
ORDEN DE PRODUCCION: #2
ARTICULO: #2
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA REF MATERIA CANT C.U VALOR FECHA REF
2/12/2018 R.101 "X" 100 10 $ 1,000.00 2/20/2018 DIS. H.T
2/14/2018 R.102 "Y" 100 5 $ 500.00

$ 1,500.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN
EMPRESA: INDUSTRIAL COSTOS S.A

CANTIDAD: 100 U
MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
HORAS C.HORAS VALOR FECHA REF CUOTA CANT C.U
700H 6.08885 $ 4,261.95 2/26/2018 DIS. H.E 700 $ 2,797.30

$ 4,261.95

EMPRESA: INDUSTRIAL COSTOS S.A

CANTIDAD: 50 U
MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
HORAS C.HORAS VALOR FECHA REF CUOTA CANT C.U
300H 6.08885 $ 1,826.55 2/26/2018 DIS. H.E 300 $ 2,797.30

$ 1,826.55
ARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 4,165.74
CION
VALOR
$ 1,958.11

$ 1,958.11

CION
VALOR
$ 339.17

$ 339.17
Bodega: Inventario de Materia Prima EMPRESA Industrial "Costos" S.A
KARDEX
Artículo: MateriMétodo de valorProveedor código Máximo Responsable U.MEDIDA:
ENTRADAS SALIDAS
fecha detalle cantidad p/unitari P/total cantidad p/unitari P/total
2/2/2018 Compra s/f 133 300 10.00 3000
2/12/2018 Ref. adq 900 10.00 9,000.00

EMPRESA Industrial "Costos" S.A

KARDEX
Artículo: MateriMétodo de valorProveedor código Máximo Responsable U.MEDIDA:
ENTRADAS SALIDAS
fecha detalle cantidad p/unitari P/total cantidad p/unitari P/total
2/2/2018 Compra S/F 133 400 5.00 2,000.00
2/14/2018 Requisición 102 300 5.00 1,500.00

Almacen: Inventario de Artículo Terminado

EMPRESA Industrial "Costos" S.A
KARDEX
Artículo: MateriMétodo de valorProveedor código Máximo Responsable U.MEDIDA:
ENTRADAS SALIDAS
fecha detalle cantidad p/unitari P/total cantidad p/unitari P/total
2/26/2018 Liquidación Or. Pr 100 82.20 8,220.06
2/27/2018 Venta S/F 001 80 82.20 6,576.05

-
EXISTENCIAS
cantidad p/unitari P/total
300 10.00 3,000.00
1000 10.00 10,000.00

EXISTENCIAS
cantidad p/unitari P/total
400 5.00 2,000.00
100 5.00 500.00

EXISTENCIAS
cantidad p/unitari P/total
100 82.20 8,220.06
20 82.20 1,644.01

-
 EMPRESA INDUSTRIAL COSTOS S.A
BALOANDE DE COMPROBACION
del 1ero al 28 de febrero del 2018 en USD
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEBITO
1 BANCOS $ 44,598.83 $ 14,857.14 $ 29,741.69
2 MAQUINARIA $ 20,000.00 $ 20,000.00
3 CAPITAL SOCIAL $ 50,000.00
4 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 5,000.00 $ 3,500.00 $ 1,500.00
5 IVA EN COMPRAS $ 720.00 $ 720.00
6 1% RETENCION EN LA FUENTE $ 60.00
7 INVENTARIO SUMINISTROS DE FABRICA $ 1,000.00 $ 800.00 $ 200.00
8 INENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO $ 12,385.80 $ 8,220.06 $ 4,165.74
9 MANO DE OBRA DIRECTA $ 6,088.50 $ 6,088.50 $ -
10 IESS POR PAGAR $ 1,661.05
11 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 2,797.30 $ 2,797.30 $ -
12 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1,934.06 $ 1,934.06 $ -
13 DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA $ 166.67
14 INVENTARIO DE ARTICULO TERMINADO $ 8,220.06 $ 7,176.05 $ 1,044.01
15 IMPUESTO RETENIDO 1% $ 131.52 $ 131.52
16 VENTAS $ 13,152.10 $ 13,152.10 $ -
17 IVA EN VENTAS $ 1,578.25
18 COSTOS DE VENTA $ 6,576.05 $ 6,576.05 $ -
19 COSTOS DE DISTRIBUCION $ 1,939.06 $ 1,939.06 $ -
20 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,636.99
$ 124,543.28 $ 125,143.28 $ 57,502.96
CREDITO

$ 50,000.00

$ 60.00

$ -
$ 1,661.05
$ -
$ -
$ 166.67

$ -
$ 1,578.25
$ -
$ -
$ 4,636.99
$ 58,102.96
 EMPRESA INDUSTRIAL COSTOS S.A
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
DEL 1 DE FEBRERO U.S.D

1.- COSTOS DE LA MATERIA PRIMA ULTILIZADA 3500

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0
(+) COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA 5000
(=) MATERIA PRIMA DISPONIBLE DE PRODUCION 5000
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 1500
2.- COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 6088.5
3.- COSTOS INDIRECTO DE FABRIACION 2797.3
4.- COSO DE PRODUCCION DEL PERIODO 12385.8
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCION EN PROCESO 0
5.- COSTO TOTAL DE PRODUCCION PROCESADA 12385.8
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION PROCESADA 4165.74
6.- COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULO TERMINADO DEL PERI 8220.06
(+) INVENTARIO INICAL DE ARTICULOS TERMINADOS 0
7.- COSTO TOTAL DE ARTICULOS TERMINADOS 8220.06
(-) INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS 1644.01
COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS 6570.05
 EMPRESA INDUSTRIAL COSTOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS
del mes de febrero 2018 en USD
I°_ VENTAS NETAS : $13,152.10
VENTAS $13,152.10
DEVOLUCIONES
II°_ (-) COSTO VENTAS $ <6576,05>
III°_ -UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 6,576.05
IV°_ (-) COSTO DE DISTRIBUCION $ <1939,06>
COSTO ADMINISTRATIVO $ 1,939.06
COSTO FINANCIERO
COSTO VENTAS
V°_ UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,636.06
 EMPRESA INDUSTRIAL COSTOS S.A
BALANCE DE SITUACIÒN FINANCURA
AL 28 DE FEBRERO DEL 2018

ACTIVO $ 57,936.29 PASIVO

CORRIENTES $ 38,102.96 CORTO PLAZO
BANCOS $ 29,741.69 RET. EN LA FUENTE 1% SRI
INV. DE ARTICULOS TERMINADOS $ 1,644.01 IVA EN VENTAS
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 4,165.74 IESS POR PAGAR
INV. MATERIA PRIMA $ 1,500.00 LARGO PLAZO
INV. DE SUMINISTROOS DE FABRICA $ 200.00 TOTAL PASIVOS
IVA PAGADO $ 720.00
IMPUESTO RETENIDO $ 131.52 PATRIMONIO
NO CORRIENTES $ 19,833.33 CAPITAL SOCIAL
MAQUINARIA $ 20,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
(-) DEP. ACUMULADA MAQUINARIA $ 166.67

TOTAL ACTIVOS $ 57,936.29 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

_____________________ ______________________
CONTADOR GERENTE
 $ 3,299.30
$ 3,299.30
$ 60.00
$ 1,578.25
$ 1,661.05
$ -
$ 3,299.30

$ 54,636.99
$ 50,000.00
$ 4,636.99

$ 57,936.29