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2.

METODO ESTANDAR

Agencias de rating

Requerimientos de capital

Clasificación de riesgos

Ponderación por riesgo

Mitigantes de riesgo de crédito

Desfase de plazos de vencimiento

25
Rating y Agencias de Calificación internacionales

1. La calificación crediticia, también conocida como "Rating", se define como una opinión
que se emite sobre la capacidad presente y futura de un emisor (país, institución o
empresa) para cumplir una obligación financiera según las oportunidades y montos
pactados originalmente.

2. La empresa calificadora Fitch, con fuerte presencia en América Latina, sostiene que
sus evaluaciones son "una opinión sobre las condiciones de un emisor o de una
emisión de títulos de cubrir sus compromisos financieros, tales como el pago de
intereses, de dividendos preferenciales o de pago de la deuda principal, en el plazo
esperado"

SOBERANO LARGO PLAZO

LOCAL CORTO PLAZO


RATING
INDUSTRIA EMISOR

DEUDA PRIVADA EMISION 26


Las calificaciones se dividen básicamente en dos grandes
bloques:

Investment Grade (o Grado de Inversión), que incluye a emisores


cuya capacidad de pago es considerada adecuada, con diferente
graduación dentro del propio investment Grade, para diferenciar la
mayor o menor fortaleza financiera.
Las calificaciones de investment grade para el largo plazo, salvando
las diferencias de nomenclatura de las distintas agencias, suelen
variar entre AAA ó Aaa, y BBB ó Baa.

Speculative Grade (o Grado Especulativo), que recoge aquellos


emisores con un mayor riesgo que podría poner en peligro el
cumplimiento de sus compromisos de pago.

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RATING: Indicador de solvencia financiera

AGENCIA MOODY'S AGENCIA STANDARD & POOR'S

Aaa Calidad superior. AAA La mejor calificación.

Aa Alta calidad. AA Calificación alta.


A Superior al grado medio. A Por encima de la media.

Baa De grado medio. BBB Calificación media.


Ba Posee elementos especulativos. BB Por debajo de la media.

B Especulativa. B Especulativa.
Caa Riesgo de impago. CCC Totalmente especulativa

Ca Muy especulativa. Casi seguro impago de C Reservado para deuda subordinada.


intereses.
C El grado más bajo de calificación. DDD Impago de intereses o de principal.

Fuente: Standard & Poor's y Moody's.

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Equipo de Gestión Posición en el Mercado

RATING

Posición Financiera Plan de actividades

Proceso de elaboración de un Rating


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El análisis de una empresa de rating evalua:

1. La trayectoria operativa y los estados financieros de los últimos 5


años.

2. Las proyecciones operativas futuras de la empresa, bien elaboradas


por la propia compañía o bien por la agencia de rating.

3. Se compara el rendimiento de la empresa con su sector

4. Se realiza un análisis de sensibilidad de la empresa mediante


simulación de escenarios hipotéticos para ver su capacidad de
reacción a cambios de su entorno.

5. Un factor clave es la flexibilidad financiera, la cual depende de la


capacidad de la empresa de generar flujo de caja de sus
operaciones, asi como la aplicación de dicho flujo de caja.

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FACTORES CUALITATIVOS

Riesgo Entorno Posición de Politica


Gestión
Sectorial Operativo Mercado Contable

FACTORES CUANTITATIVOS

Estructura Flexibilidad
Liquidez Beneficio Financiera
Financiera

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Probabilidad de impago y matrices de transición

D.I.: Deuda de Inversión (AAA-BBB) D.E.: Deuda Especulativa (BB-CCC


Fuente: Standard & Poor´s (2001) 36
Fuente: Moody´s (periodo 1983-1998). Standard & Poor´s (periodo 1981-1999)
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Matrices de transición de rating- Standard & Poor´s

Fuente: Standard & Poor´s CreditWeek (1 de Abril 1996) para un periodo de 15 años.
Vésase CreditMetrics- Technical Document, New York, Abril 1997, pp.25
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AGENCIAS DE RATING EN EL PERU

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Ver cuadros adjuntos

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http://www.aai.com.pe/

http://www.classrating.com/simbolo.htm

http://www.ratingspcr.com/1024_768/default.htm

http://www.equilibrium.com.pe/

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REQUERIMIENTOS DE CAPITAL

Artículo 3°.- Categorías de exposiciones Artículo 4°.- Cálculo de los activos y


a) Soberanas contingentes ponderados por riesgo de
b) Entidades del sector público crédito
c) Bancos multilaterales de desarrollo Los activos y contingentes ponderados por
d) Empresas del sistema financiero riesgo de crédito (ACPR) para cada una de las
e) Empresas de valores categorías del artículo 3º se calcularán según la
f) Corporativas siguiente fórmula:
g) Comerciales
h) Pequeñas empresas ACPR = factor de ponderación por riesgo x
i) Microempresas valor de la exposición (neta de provisiones)
j) Créditos hipotecarios para vivienda
k) Consumo
l) Accionariales
m) Titulización Artículo 5º. Requerimiento de patrimonio
n) Otras exposiciones efectivo por riesgo de crédito
El requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo de crédito será el 10% de los activos
y contingentes ponderados por riesgo de
crédito

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CLASIFICACIONES DE RIESGO
Artículo 7°.- Categorías de calificación del deudor (utilización de calificaciones externas
para determinar los requerimientos de capital)

Artículo 8°.- Categorías de calificación del deudor para exposiciones soberanas,


corporativas, comerciales, con bancos multilaterales de desarrollo, con empresas
del sistema financiero y con empresas de valores.

Las clasificadoras del exterior que se aceptarían serían Standard & Poor’s, Moody’s,
Fitch y Dominion (DBRS)
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Artículo 11°.- Clasificaciones múltiples

Elección del factor de ponderación:

• Se tiene una sola clasificación de riesgo: Se toma el factor de ponderación


asociado a dicha clasificación.

• Se tienen dos clasificaciones de riesgo: Se tomará el factor de ponderación


más conservador.

• Se tienen tres o más clasificaciones : Se tomará el factor de ponderación


más alto entre los dos factores de ponderación más bajos.

Artículo 13°.- Transmisión de ponderación

Si un deudor recibe para alguna de sus emisiones una clasificación asociada a


un factor de ponderación de 150%, las demás deudas no calificadas deberán
recibir dicho factor de ponderación.

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PONDERACION POR RIESGO

Artículo 14°.- Exposiciones soberanas


1. Las exposiciones soberanas del Perú en moneda nacional y en moneda extranjera con
el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), reciben un factor de ponderación de 0%.
2. El resto de exposiciones soberanas del Perú en moneda extranjera recibirán la
ponderación que resulte de la siguiente fórmula:

⎧ 1.1 ⎫
Ponderador soberano ME = máximo ⎨1 − (2xPart − 3)
;0 ⎬
⎩ 1 + e ⎭
Exposición en soberanos peruano en ME t
Part =
Patrimonio efectivo t −1

3. A las exposiciones soberanas de otros países les corresponden los siguientes factores
de ponderación:

Estas clasificaciones están basadas en los criterios de las clasificadoras de riesgo


del exterior de primera categoría: Standard & Poor’s, Moody’s, Fitch y Dominion
(DBRS)
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Artículo 15°.- Exposiciones con entidades del sector público

1. A los créditos les corresponde un factor de ponderación del 100%.


2. Los créditos podrán ponderar por 20% en lugar del 100% si se cumplen las
condiciones:
• a) Que la entidad del sector público haya emitido algún instrumento de deuda
• con clasificación de riesgo externa equivalente a Riesgo I.
• b) Que la entidad del sector público no presente atraso en sus obligaciones con el
sistema financiero.
• c) Que el instrumento emitido cuente con calificación de largo plazo (vencimiento a
partir de la emisión superior a un año).
• d) Que el instrumento tenga un orden de prelación igual o menos favorable que el
crédito
• Cuando se utilice este mecanismo de transmisión, las exposiciones no podrán
mitigarse mediante el uso de garantías reales y/o personales.

3. El resto de exposiciones (contingentes, accionariales, otras exposiciones) frente a


entidades del sector público les corresponden los factores de ponderación siguientes:

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Artículo 16°.- Exposiciones con bancos multilaterales de desarrollo
A las exposiciones con bancos multilaterales de desarrollo les corresponden los factores
de ponderación que a continuación se señalan:

Se aplicará factor de ponderación de 0% a los siguientes bancos multilaterales

1. El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento.


2. La Corporación Financiera Internacional.
3. El Banco Asiático de Desarrollo.
4. El Banco Africano de Desarrollo.
5. El Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo.
6. El Banco Interamericano de Desarrollo.
7. El Banco Europeo de Inversiones.
8. El Fondo Europeo de Inversiones.
9. El Banco Nórdico de Inversiones.
10. El Banco de Desarrollo del Caribe.
11. El Banco Islámico de Desarrollo.
12. El Banco de Desarrollo del Consejo de Europa.
13. Corporación Andina de Fomento.
14. Otros que determine la Superintendencia.
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Artículo 17°.- Exposiciones con empresas del sistema financiero

A las exposiciones frente a empresas del sistema financiero les corresponden los factores de
ponderación siguientes:

Ninguna exposición con una empresa del sistema financiero que no tenga
clasificación recibirá un factor de ponderación menor al que reciban las exposiciones
soberanas del país donde está constituida dicha empresa.

Para el Banco de la Nación, COFIDE, el Fondo Mivivienda y Agrobanco, así como para
los aportes de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito al Fondo de Cajas Municipales
de Ahorro y Crédito (FOCMAC) se aplicará un factor de ponderación de 20%.
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Artículo 18°.- Exposiciones corporativas y comerciales

1. Los créditos a empresas corporativas y comerciales recibirán una ponderación de


100%.
2. Estos créditos podrán ponderarán por 20% en lugar del 100% si se cumplen las
siguientes condiciones:
• Que la entidad haya emitido algún instrumento de deuda que tenga una
clasificación de riesgo externa equivalente a Riesgo I.
• Que no presenten atraso en sus obligaciones con el sistema financiero.
• Que el instrumento emitido cuente con calificación de largo plazo (vencimiento
• a partir de la emisión superior a un año).
• Que el instrumento tenga un orden de prelación igual o menos favorable que el
crédito.
3. Cuando se utilice este mecanismo de transmisión, las exposiciones no podrán
mitigarse mediante el uso de garantías reales y/o personales.

A las demás exposiciones corporativas y comerciales (no créditos), les corresponden los
factores de ponderación que a continuación se señalan:

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Artículo 19°.- Exposiciones con empresas de valores
1. El mismo tratamiento que las exposiciones con empresas del sistema financiero, si están sujetos
a disposiciones de supervisión y regulación
2. En caso contrario, a estos créditos les serán de aplicación las estipulaciones referidas a las
exposiciones corporativas.

Artículo 20°.- Exposiciones con pequeñas empresas, con microempresas y exposiciones de consumo

• Factor de ponderación de 100%.

Artículo 21°.- Créditos hipotecarios para vivienda

• Créditos hipotecarios para vivienda tendrán un factor de ponderación de 50%.


• Créditos MIVIVIENDA, la parte cubierta por el Fondo MIVIVIENDA recibirá una ponderación de
20%, mientras que la parte no cubierta tendrá una ponderación de 50%.

Artículo 22°.- Exposiciones accionariales

• Factor de ponderación de 150% si son negociadas públicamente y 400% si no lo son.

Artículo 23°.- Exposiciones en otros activos

1. Exposiciones en activo fijo, intangible, bienes adjudicados o recibidos con factor de ponderación
de 100%.
2. El dinero disponible en caja y el oro en lingotes mantenido en cajas de seguridad propias o
entregado en custodia reciben un factor de ponderación de 0%.

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METODO BASILEA I. ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS

ƒ Se concede un préstamo a una empresa corporativa de 1.100.000 Soles con


Calificación Normal (Provisión = 1% )

ƒ Posición Neta de Provisiones = 1.100.000 – (1%· 1.100.000) =1.089.000

ƒREQUERIMIENTO DE CAPITAL = (1.089.000 S x 100% ) x 8% = 87.120 S

Activo Ponderado por Riesgo

METODO STANDARD BASILEA II: ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS

• Se concede un préstamo a una empresa corporativa de 1.100.000 Soles con


Calificación Normal (Provisión = 1% )
• La empresa cumple con los criterios del artículo 18.2 del Reglamento.
• Posición Neta de Provisiones = 1.100.000 – (1%· 1.100.000) =1.089.000

ƒLa operación se considera una Exposición corporativa comercial según Reglamento

ƒ REQUERIMIENTO DE CAPITAL = (1.089.000 x 20%) x 10%= 217.800 x 10%= 21.780 S

Activo Ponderado por Riesgo


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Artículo 25°.- Exposiciones fuera de balance

1. Las EFB x Factor de Conversión de Crédito (FCC) = Exposición crediticia


2. Se clasifica la exposición crediticia
3. Se le asigna la ponderación por riesgo de crédito según los criterios fijados entre los
artículos 14 al 23

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METODO STANDARD BASILEA II: ENTIDAD DE MIRCROFINAZAS

ƒ Se concede una línea de crédito a un año de 165.000 Soles a una


pyme con Calificación Normal (Provisión = 1% )

ƒ Se considera Exposición Fuera de Balance y se aplica el artículo 25


del Reglamento. FCC= 20%

ƒ Exposición crediticia = EFBxFCC= 165.000 S x 20%= 33.000 S

ƒ Se considera exposición con pequeña empresa y se le aplica el


artículo 20 del Reglamento

ƒ Factor de ponderación =100% (art. 20 Reglamento)

ƒ Posición Neta de Provisiones = 33.000 – (1%· 33.000) =32.670 S

ƒ REQUERIMIENTO DE CAPITAL = (32.670 x 100%) x 10%= 3.267 S

Activo Ponderado por Riesgo 59


Artículo 27°.- Tratamiento de las exposiciones con atraso
Las exposiciones con un atraso mayor a 90 días tendrán un factor de ponderación de:
a) 150% cuando las provisiones específicas sean menores al 20% del saldo
contable de la exposición, excepto para las exposiciones hipotecarias para vivienda.
b) 100% de otra manera.

Artículo 29°.- Riesgo de liquidación y entrega


1. Se requiere patrimonio efectivo para cubrir el riesgo de liquidación y entrega que se
presenta cuando la liquidación mediante un sistema de transferencia no ocurre de
acuerdo con lo esperado.
2. Este riesgo involucra tanto riesgo de crédito como riesgo de liquidez.
3. Aplicable a las transacciones en valores, instrumentos de divisas y commodities en el
banking book que presenten riesgo de liquidación y entrega.
4. Son operaciones realizadas a través de organismos de compensación reconocidos, que
están sujetas a valorización diaria y pago diario de los márgenes de variación
5. Ejemplo: venta de acciones a otro banco y se tarda más de 5 dias en hacer la
liquidación
6. No incluye los pactos de recompra y recompra inversa

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MITIGANTES DEL RIESGO DE CREDITO

Mecanismos de Cobertura del Riesgo de Crédito

GARANTIAS REALES ƒ DEPÓSITOS EN EFECTIVO


FINANCIERAS ƒ CERTIFIADOS DE DEPOSITO
O COLATERALES ƒTITULOS VALORES
ƒ ORO
GARANTIAS PERSONALES
ƒ AVALES
y DERIVADOS DE CREDITO

Artículo 30°.- Requerimientos mínimos


Las empresas que usen técnicas de mitigación de riesgo de crédito, deberán contar con
políticas y procedimientos que permitan un control adecuado de los riesgos residuales.
La garantía financiera no debe estar correlacionada con el riesgo del deudor.

Artículo 31°.-Consideración única de mitigantes de riesgo


Si la mejora crediticia ya se encuentre reflejada en la clasificación específica de la emisión,
no se podrán utilizar las técnicas de cobertura del riesgo de crédito.

Artículo 32°.- Tratamiento de garantía “sábana”


Si la garantía respalda más de una exposición, la asignación de la garantía será a prorrata
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Artículo 33°.- Múltiples mitigantes de riesgo de crédito

• En el caso que una empresa cuente con múltiples técnicas de


mitigación de riesgo de crédito para una única exposición:
– Garantía real financiera admisible
– Garantía personal (derivado de crédito)

• La empresa tendrá que dividir la exposición en porciones cubiertas


por cada tipo de técnica de mitigación de riesgo de crédito.

• La ponderación por riesgo de cada porción deberá ser calculada por


separado.

Garantia Ponderación Requerimiento


Real por riesgo 1 de capital 1
Crédito 400 $
Minorista
Garantía
1.000 S Personal
Ponderación Requerimiento
600 $
por riesgo 2 de capital 2 62
1.- Garantías reales financieras
Artículo 34°.- Valuación de garantías reales elegibles
1. En método estándar las garantías reales elegibles solo serán garantías financieras
2. Deben ser valoradas según mercado
3. Han de estar prendadas a favor de la empresa

Artículo 35°.- Garantías reales elegibles (ver cuadro siguiente primera columna)

Artículo 36°.- Cálculo de la exposición ajustada por mitigantes de riesgo


Para determinar la exposición ajustada por mitigantes de riesgo, se utilizará la siguiente
fórmula:

E* = max { 0, [ E x ( 1+ He +Hrcc) – C x ( 1 – Hc – Hfx ) ]}

E* = max { 0, [ E x ( 1+ He +Hrcc) – Σ{Ci x ( 1 – Hci – Hfxi )} ]}

E*= Exposición ajustada por mitigantes de riesgo


E= Exposición neta de provisiones
He= Incremento de la exposición por volatilidad
Hrcc= Incremento de la exposición por Riesgo Cambiario Crediticio
C= Valor de mercado de la garantía real financiera recibida una vez aplicado el ajuste por
desfase de vencimiento del Artículo 53°, si lo hubiera
Hc= Descuento correspondiente a la garantía real financiera por volatilidad.
Hfx= Descuento por el desfase de divisas entre la garantía real financiera y la exposición.
He, Hrcc, Hc y Hfx >= 0
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• Artículo 37°.- Determinación de los ajustes
• Los ajustes para He y Hc, se basan en una valoración diaria del activo a precios de
mercado, una reposición diaria de márgenes y en un periodo de mantenimiento de
10 días hábiles.
• Si la exposición y la garantía real financiera elegible se encuentren expresadas en
distintas monedas, se utilizará un descuento por tipo de cambio (Hfx) de 8%.
• A la exposición con riesgo cambiario crediticio se asignará un ajuste (Hrcc)
equivalente al 2.5%.
• En exposiciones sujetas a volatilidad no incluidas en el cuadro anterior, se aplicará
un incremento de la exposición (He) de 25%.

Artículo 40°.- Condiciones para asignar un descuento nulo


• Para el caso de operaciones de tipo pacto de recompra en las que la contraparte sea un
participante esencial del mercado (Artículo 2.w.), las empresas podrán sustituir los ajustes
especificados en el Artículo 37°, por un ajuste de 0%.

• Por ejemplo: Cuando la operación es overnight o la exposición y la garantía se valorizan


diariamente a precios de mercado y están sujetos a reposición diaria de márgenes.

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2. Garantías personales
Artículo 41°.- Requisitos operativos generales para garantías personales
1. El alcance de la cobertura debe estar definido con claridad y ser incuestionable.
2. La cobertura deberá ser incondicional.
3. Otros que determine la Superintendencia

Artículo 42°.- Garantías personales elegibles

Serán garantías personales, si tienen una ponderación por riesgo < a la de la contraparte:

a) Derechos de carta de crédito irrevocables con documentos negociados sin


discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando éste sea una empresa
del sistema financiero del exterior que tenga una clasificación igual o mejor al
Riesgo III.
b) Seguro de crédito a la exportación para el financiamiento pre y post embarque, y
pólizas de caución emitidas por empresas del sistema de seguros del país, por
FOGAPI y por empresas de seguros del exterior que tengan una calificación igual o
mejor al Riesgo III.
c) Avales, aceptaciones bancarias y cartas fianzas provistos por:
• Fondo Monetario Internacional,
• Banco Central Europeo,
• Banco de Pagos Internacionales,
• Bancos multilaterales de desarrollo listados en el Artículo 16°,
• Empresas del sistema financiero del país,
• Soberanos, Bancos Centrales y empresas del sistema financiero del exterior que
cuenten con una clasificación de riesgo igual o mejor al Riesgo III y
• Otras entidades con Riesgo I.

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Artículo 43°.- Requisitos operativos específicos para las garantías personales

Para que la garantía personal sea reconocida como mitigante de riesgo de crédito debe
satisfacer los siguientes requisitos:

a) En caso de incumplimiento de la contraparte, la empresa puede emprender acciones oportunas contra el


garante para el cobro de los pagos pendientes.

b) La garantía personal es una obligación explícitamente documentada que asume el garante.

c) El garante asume las obligaciones del deudor hasta por el monto de la cobertura, como el importe
nominal, la constitución de márgenes, entre otros, salvo que la garantía cubra únicamente el principal, en
cuyo caso, se considerará que los intereses y otros pagos no cubiertos no están garantizados conforme al
inciso a) del Artículo 47º. (se considera cobertura proporcional)

Artículo 47°.- Ponderación por riesgo


A la exposición protegida se le asignará la ponderación por riesgo del proveedor de la protección.
Cuando la cobertura no sea por el total de la exposición se presentan dos alternativas:
a) Cobertura proporcional: Cuando la parte garantizada y no garantizada tienen la misma prioridad y las
pérdidas se dividen a prorrata.
• La parte protegida de la exposición recibirá el tratamiento aplicable a la garantía de crédito
• El resto se considerará como exposición no garantizada, asignándosele la ponderación por riesgo
de la contraparte subyacente.

b) Cobertura por tramos (Reglamento de Titulización correspondiente)

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Artículo 48°.- Desfase de divisas
Cuando la protección crediticia y la exposición estén denominadas en monedas
diferentes, la exposición protegida se reducirá mediante la aplicación del siguiente
ajuste.
GA = G× (1− HFX)

G= Importe nominal de la protección del crédito luego de aplicar el ajuste por


desfase de vencimiento del Artículo 53°, si lo hubiera.
HFX =Ajuste por desfase de divisas que será de 8%.

Artículo 49°.- Garantías soberanas


Las exposiciones garantizadas por un Gobierno Central o un Banco Central,
recibirán un factor de ponderación por riesgo similar a la que reciba el
Gobierno Central o el Banco Central de referencia, según lo indicado en el
Artículo 14° del presente reglamento.

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DESFASES DE PLAZOS DE VENCIMIENTO
Artículo 51°.- Desfases de plazos de vencimiento - Definición

Desfase de plazos de vencimiento si el plazo de vencimiento residual de una protección < al de la


exposición cubierta.

Para ello deberá tomarse en consideración lo siguiente:

a) El plazo de vencimiento residual de la exposición cubierta se calculará como el plazo restante


para que la contraparte deba cumplir con el pago total de su obligación,
b) El plazo de vencimiento residual de la protección será el más corto posible,

Artículo 53°.- Ajuste del mitigante por desfases de plazos de vencimiento


El ajuste por desfase en los plazos de vencimiento, sea la cobertura ofrecida por una garantía real
financiera elegible, garantía personal o derivado de crédito, es el siguiente:

t − 0,25
Pa = Px
T − 0,25
Pa= valor de la protección crediticia ajustado por desfases de plazos de vencimiento
P= protección crediticia
T= min (5, plazo de vencimiento residual de la exposición) expresado en años
t= min (T, plazo de vencimiento residual del acuerdo de protección crediticia) expresado en años

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Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor
y la Exigencia de Provisiones
(Resolución S.B.S. Nº 808-2003)

TIPOS DE CRÉDITOS: TIPOS DE PROVISIONES

ƒ Créditos Comerciales ƒ Provisiones Genéricas


ƒ Créditos a las Micro Empresas (MES) ƒ Provisiones Especificas
ƒ Créditos de Consumo
ƒ Créditos Hipotecarios para Vivienda

CATEGORIAS DE CLASIFICACION TIPOS DE PROVISIONES

ƒ Categoría Normal (0) ƒ Tratamiento General


ƒ Categoría con Problemas Potenciales (1) ƒ Metodología interna
ƒ Categoría Deficiente (2) ƒ Régimen General de Provisiones
ƒ Categoría Dudoso (3)
ƒ Categoría Pérdida (4)

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CRÉDITOS COMERCIALES
‰Deudor: personas naturales o jurídicas
‰Finalidad: financiamiento de la producción y comercialización de bienes y
servicios, tarjetas de crédito y operaciones de arrendamiento financiero

CRÉDITOS A LAS MICRO EMPRESAS (MES)


‰Deudor: personas naturales o jurídicas
‰Finalidad: financiamiento de la producción y comercialización de bienes y
servicios, tarjetas de crédito y operaciones de arrendamiento financiero
‰Importe inferior a 30.000 $ (si es superior pasa a crédito comercial)

CRÉDITOS DE CONSUMO
‰Deudor: personas naturales
‰Finalidad: atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con
una actividad empresarial.

CRÉDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA


‰Deudor: personas físicas:
‰Finalidad: adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación,
mejoramiento y subdivisión de vivienda propia
‰Garantía: hipotecas debidamente inscritas
72
Créditos Comerciales

Créditos MES y Consumo

Créditos Hipotecarios

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CLASES DE PROVISIONES Tratamiento General

PROVISIÓN GENÉRICA
Provisiones preventiva, con relación a créditos directos e indirectos y operaciones de arrendamiento
financiero de deudores clasificados en categoría normal.

PROVISIÓN ESPECÍFICA
Provisiones que se constituyen con relación a créditos directos e indirectos y operaciones de
arrendamiento financiero respecto de los cuales se ha identificado específicamente un riesgo superior al
normal.
Tasas de Provisiones
Categoría de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3
Categoría Normal 1.00% 1.00% 1.00%
Categoría con Problemas 5.00% 2.50% 1.25%
Potenciales
Categoría Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%
Categoría Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%
Categoría Pérdida 100.00% 60.00% 30.00%

Tabla 1: Tasa provisiones parte no cubierta por garantías de muy rápida realización. Si hay garantías
autoliquidables según numeral 3.12 del Capítulo IV del Reglamento, la provisión por la porción cubierta,
será de un porcentaje no menor al 1%.

Tabla 2: Tasa provisiones para créditos con garantías según numeral 3.10 del Capítulo IV, por la porción
cubierta.
Tabla 3: Tasa provisiones para créditos comerciales, hipotecarios o MES con garantías de muy rápida
realización, según numeral 3.11 del Capítulo IV por la porción cubierta. 74

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