Prueba PT

Empresa Auditora Pérez&Casanova Auditores Limitada
Cliente Auditado Pezoa&Leon S.A.

Fecha Auditada 31/12/2015
Rubro Auditado Renta Liquida Imponible
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
Renta Liquida Imponible

Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
AGREGADO
CORRECCION MONETARIA PPM

MES MONTO FACTOR M. ACTUALIZADO C. MONETARIA
ENERO 217.900 1,024 223.130 5.230
FEBRERO 171.000 1,022 174.762 3.762
MARZO 134.100 1,018 136.514 2.414
ABRIL 363.810 1,014 368.903 5.093
MAYO 461.890 1,012 467.433 5.543
JUNIO 225.100 1,008 226.901 1.801
JULIO 383.000 1,005 384.915 1.915
AGOSTO 243.200 1,005 244.416 1.216
SEPTIEMBRE 146.800 1,002 147.094 294
OCTUBRE 235.200 1,001 235.435 235
NOVIEMBRE 427.000 1 427.000 0
DICIEMBRE 636.000 1 636.000 0
Correccion Monetaria Determinada 27.502
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
AGREGADO
CALCULOS DE ARRIENDO
MES MONTO FACTOR M. ACTUALIZADO C. MONETARIA
JUNIO 1.000.000 1,012 1.012.000 12.000
JULIO 1.000.000 1,008 1.008.000 8.000
AGOSTO 1.000.000 1,005 1.005.000 5.000
SEPTIEMBRE 1.000.000 1,005 1.005.000 5.000
OCTUBRE 1.000.000 1,002 1.002.000 2.000
NOVIEMBRE 1.000.000 1,001 1.001.000 1.000
DICIEMBRE 1.000.000 1 1.000.000 0
7.000.000 7.033.000 33.000
TOTAL CONTRATO 12000000

TOTAL MESES CONSUMIDOS 7.000.000
NO CONSUMIDO 2016 5.000.000
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CAPITAL PROPIO
TOTAL ACTIVOS 450.340.640

MENOS VALORES INTO
INV. CONTAB. AL METODO DE LA PARTICIPACION -22.500.000
DEPRECIACION ACUMULADA 0
SUBTOTAL 427.840.640
MENOS PASIVO EXIGIBLE
OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES -21.266.500
CUENTAS COMERCIALES Y OTRAS CTAS POR PAGAR -38.630.000
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -32.193.500
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRENTES -11.182.000
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACT PARA SUS DISP -5.142.000
OTROS PASIVOS FINACIEROS NO CORRIENTES -56.200.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR NO CORRIENTES -10.500.000
OTRAS PROVISIONES NO CORRIENTES -6.400.000
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS NO CORRENTES -12.500.000
TOTAL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO 233.826.640

FACTOR ACTUALIZACION 1,029
CAPITAL PROPIO ACTUALIZADO 240.607.613
CORRECION MONETARIA CAPITAL PROPIO 6.780.973
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS

Cuenta Deterioro Deudores Comerciales
Auditor Encargado
N° Cédula
DETERIORO DEUDORES COMERCIALES POR COBRAR
En el Estado de Situación Financiero entregado por la empresa, aparecen otras provisiones no corrientes que
corresponde a Deterioro Deudores Comerciales por Cobrar por $6.400.000. La Provisión de Deudores
Incobrables debe ser agregada a la Renta Líquida Imponible, debido a que no existe certeza que se hayan
agotado todas las instancias de cobro como la Ley lo requiere (Art 31 número 4 LIR y Circular 24 del
24/04/2008). En la Auditoría realizada se pudo comprobar que no existe un procedimiento para el
tratamiento de este tipo de provisiones.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 31 Número 4 " Especialmente procederá la deducción de los siguientes gastos, en cuanto se
relacionen con el giro del negocio : Los créditos incobrables castigados durante el año, siempre que hayan
sido contabilizados oportunamente y se hayan agotado prudencialmente los medios de cobro"
Circular 24 del 24 de abril del año 2008
Requisitos generales para admitir la deducción de castigos por créditos incobrables
1- La Norma establece tres requisitos para que los créditos incobrables, otorgados por contribuyentes que
declaren su renta efectiva en la Primera Categoría, pueden ser castigados durante el año comercial respectivo
y deducirse de la renta bruta para la determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría
2- Estos requisitos son los siguientes:
a) Que provengan de operaciones relacionadas con el giro del negocio.

b) Que el castigo de dichos créditos incobrables haya sido contabilizado oportunamente; y
c) Que respecto de ellos se hayan agotado prudencialmente los medio de cobro
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
MULTAS POR PAGO FUERA DE PLAZO DE IVA
Los intereses, reajustes y multas pagadas al Fisco, Municipalidades y a organismos o instituciones públicas
creadas por ley son agregados según el Artículo 33 número 1 letra g de la LIR y deben ser corregidos
monetariamente según el Artículo 41 Inciso 1 Número 1, debido a que no son conceptos aceptados como
deducción por el Artículo 31 número 1 de la mencionada ley ya que no cumplen con los requisitos que implican
ser considerados como gastos necesarios para generar la renta. Independiente de lo mencionado
anteriormente, el Artículo 21 número 2, excepciona la tributación ya que serán deducido en el FUT.
INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 33 Número 1 Letra g : Para la determinación de la renta líquida imponible, se aplicarán las siguientes
normas: Las cantidades cuya deducción no autoriza el artículo 31º o que se rebajen en exceso de los márgenes
permitidos por la ley o la Dirección Regional, en su caso.
Artículo 31 Número 1 : La renta líquida de las personas referidas en el artículo anterior se determinará
deduciendo de la renta bruta todos los gastos necesarios para producirla que no hayan sido rebajados en
virtud del artículo 30, pagados o adeudados, durante el ejercicio comercial correspondiente, siempre que se
acrediten o justifiquen en forma fehaciente ante el Servicio.
Artículo 41 Inciso 1 Número 1: Los contribuyentes de esta categoría que declaren sus rentas efectivas
conforme a las normas contenidas en el artículo 20, demostradas mediante un balance general, deberán
reajustar anualmente su capital propio y los valores o partidas del activo y del pasivo exigible, conforme a las
siguientes normas: Los aumentos del capital propio ocurridos en el ejercicio se reajustarán de acuerdo con el
porcentaje de variación experimentada por el índice mencionado en el período comprendido entre el último
día del mes, anterior al del aumento y el último día del mes, anterior al del balance.
Artículo 21 Número 2 : No se afectarán con este impuesto, ni con aquel señalado en el inciso tercero siguiente:
(i) los gastos anticipados que deban ser aceptados en ejercicios posteriores; (ii) el impuesto de Primera
Categoría; el impuesto único de este artículo y el impuesto territorial, todos ellos pagados; (iii) los intereses,
reajustes y multas pagados al Fisco, municipalidades y a organismos o instituciones públicas creadas por ley, y
(iv) las partidas a que se refiere el número 12° del artículo 31 y las patentes mineras, en ambos casos en la
parte que no puedan ser deducidas como gasto.
EFECTO FUT
Los intereses, reajustes y multas pagadas al fisco u otra institución del estado, absorberán crédito de impuesto
de primera categoría, el cual será considerado como un crédito irrecuperable. Lo anterior se realizara mediante
un ajuste en el FUT.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
INFRACCION POR MULTA A CAMION POR AUTOPISTA CENTRAL
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
EFECTO FUT
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
INFRACCION DE TRANSITO MUNICIPALIDAD HUECHURABA
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
EFECTO FUT
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
GASTOS SIN RESPALDO
Los gastos sin documentación corresponde a un gasto de servicio de distribución que no tiene el respaldo
correspondiente, esto ocurrió en enero de 2016. Los gastos que no cumplan los requisitos establecidos en el
Artículo 31 de la LIR no podrán ser deducidos de los ingresos brutos del ejercicio comercial, en concordancia
con el Artículo 33 de la mencionada ley. Además deben ser corregidos monetariamente (en el caso de la
información entregado por la empresa, se debe corregir el porcentaje de corrección de 2,2% al 2,9%, según lo
dispuesto en el Artìculo 41 de la LIR y tributar en el Artículo 21 número 2 de la misma ley.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 21 Número 1 : Las partidas del número 1 del artículo 33, que correspondan a retiros de especies o a
cantidades representativas de desembolsos de dinero que no deban imputarse al valor o costo de los bienes
del activo. La tributación señalada se aplicará, salvo que estas partidas resulten gravadas conforme a lo
dispuesto en el literal i) del inciso tercero de este artículo.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
DEPRECIACION FINANCIERA
La depreciación financiera está contabilizada como gastos de administración, según información entregada
por la empresa y debe ser agregada a la Renta Líquida Imponible según lo indicado en el Artículo 33 Número 1
letra d de la LIR, ya que al recibir tratamiento de gasto hace disminución de la renta declarada.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 33 Número 1 letra d : Se agregarán a la renta líquida las partidas que se indican a continuación y
siempre que hayan disminuido la renta líquida declarada las sumas pagadas por bienes del activo inmovilizado
o mejoras permanentes que aumenten el valor de dichos bienes y los desembolsos que deban imputarse al
costo de los bienes citados.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
Las provisiones que sean cargadas a resultado, deben ser agregadas a la Renta Líquida Imponible ya que no
son aceptados como deducción por el Artículo 31 Número 1 al no cumplir con los requisitos para ser
considerados necesarios para producir la renta.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CONTRATO DE ARRIENDO 5 MESES
Con fecha 02/06/2016 se realizó un contrato de arriendo de oficina por $12.000.000 (equivalente a
$1.000.000 mensual), sin embargo solo se utilizaron 7 meses, por lo que los 5 meses restantes corresponden a
un gasto anticipado, los que deben ser agregados a la Renta Líquida Imponible según el Artículo 31 Número 1
de la Ley de Impuesto a la Renta.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
SUELDO ESPOSA SOCIO BUSTOS
Se contrató a la esposa del socio Bustos desde el 01 de junio 2016, como asistente de ventas con un sueldo fijo
mensual de $ 600.000. Este concepto debe ser agregado a la Renta Líquida por indicación de Artículo 33
Número 1 Letra b de la LIR y ser corregido monetariamente por según Artículo 41 Inciso 1 número 1. Además
por este concepto se debe tributar según el Artículo 21 número 3, que va en relación al Impuesto Global
Complementario del socio Bustos, por estar individualizado por este gasto
CALCULO
Cálculo Sueldo Esposa Socio Bustos

Mes Sueldo CM Agregado RLI
Junio 600.000 1,012 607.200
Julio 600.000 1,008 604.800
Agosto 600.000 1,005 603.000
Septiembre 600.000 1,005 603.000
Octubre 600.000 1,002 601.200
Noviembre 600.000 1,001 600.600
Diciembre 600.000 1,000 600.000
Total a agregar RLI 4.219.800
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 33 Número 1 Letra b, se agregarán a la renta líquida las partidas que se indican a continuación y
siempre que hayan disminuido la renta líquida declarada: Las remuneraciones pagadas al cónyuge del
contribuyente o a los hijos de éste, solteros menores de 18 años"
Artículo 21 Número 3 : La tributación de este inciso se aplicará sobre el total de la cantidad prestada,
reajustada según el porcentaje de variación del Índice de Precios al Consumidor entre el mes anterior al del
otorgamiento del préstamo y el mes que antecede al término del ejercicio, deduciéndose debidamente
reajustadas todas aquellas cantidades que el propietario, socio o accionista beneficiario haya restituido a la
empresa o sociedad a título de pago del capital del préstamo y sus reajustes durante el ejercicio respectivo.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
EXCESO DE SUELDO EMPRESARIAL
Al socio Valdés a contar del 01 de septiembre de 2016, se le realizo un contrato por un sueldo empresarial fijo
mensual de $ 2.400.000. Según la información entregada por el Instituto Nacional de Estadisticas (INE) acerca
de la variación del Indice de Remuneraciones reales, el tope de imponible para este período corresponde a
74,3 UF. La diferencia entre el tope mencionado y el sueldo efectivamente pagado es un agregado a la Renta
Líquida Imponible según lo indicado en el Artículo 31 Inciso 4 Número 6 de la Ley de Impuesto a la Renta. Esta
diferencia debe ser corregida monetariamente según lo indicado en el Artículo 41 Inciso 1 Número 1 de la
misma Ley. Además como es un gasto atribuible a un socio en específico, debe tributar según lo establecido en
el Artículo 21 número 3 de la mencionada ley.
CALCULO
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 31 Inciso 4 Número 6 "No obstante, se aceptará como gasto la remuneración del socio de sociedades
de personas y socio gestor de sociedades en comandita por acciones, y las que se asigne el empresario
individual, que efectiva y permanentemente trabajen en el negocio o empresa, hasta por el monto que
hubiera estado afecto a cotizaciones previsionales obligatorias. En todo caso, dichas remuneraciones se
considerarán rentas del artículo 42, número 1."
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
GASTO CAPACITACION SENCE
El desembolso de dinero por Capacitación Sence es un gasto aceptado para generar renta, sin embargo no lo
es en un 100%. Según la información entregada por la empresa se incurrió en un gasto de $1.725.000. La Ley
19.518 en su artículo 36 indica que se podrá descontar hasta el 1% de la planilla anual de remuneraciones
imponibles de la empresa (si el total supera las 900 UTM), siempre que cumpla las condiciones de tener las
cotizaciones imponibles pagadas, que cuente con las DJ correspondientes y exista la visación por parte del
organismo fiscalizador del Sence. Este monto es agregado a la Renta Líquida Imponible para luego ser utilizado
como crédito contra el Impuesto de Primera Categoría.
CALCULO
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Ley 19518 Artículo 36 : Los contribuyentes de la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta,con
excepción de aquellos cuyas rentas provengan únicamente de las letras c) y d) del número 2º del artículo 20 de
la citada ley, podrán descontar del monto a pagar de dichos impuestos, los gastos efectuados en programas de
capacitación que se hayan realizado dentro del territorio nacional, en las cantidades que sean autorizadas
conforme a la presente ley, las que en todo caso no podrán exceder en el año de una suma máxima
equivalente al uno por ciento de las remuneraciones imponibles pagadas al personal en el mismo lapso.
Aquellas empresas cuya suma máxima a descontar sea
inferior a 9 unidades tributarias mensuales, podrán deducir hasta este valor en el año, siempre que tengan una
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
DONACION A BOMBEROS
La donación a Bomberos es un gasto que puede ser deducido hasta un 2% de la Renta Líquida Imponible de
acuerdo al Artículo 31 Inciso Cuarto Número 7 de la Ley de Impuesto a la Renta y que tiene como tope máximo
absoluto un 5% de la RLI. Se debe agregar la totalidad del gasto desembolsado en la donación y luego se
deduce el 2% de la Renta Líquida Imponible
CALCULO
EFECTO AGREGADO RLI
EFECTO DEDUCCION RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 31 Inciso 4 Número 7 : Las donaciones efectuadas cuyo único fin sea la realización de programas de
instrucción básica o media gratuitas, técnica, profesional o universitaria en el país, ya sean privados o fiscales,
sólo en cuanto no excedan del 2% de la renta líquida imponible de la empresa o del 1,6% o (uno coma seis por
mil) del capital propio de la empresa al término del correspondiente ejercicio. Esta disposición no será aplicada
a las empresas afectas a la ley Nº 16.624. Lo dispuesto en el inciso anterior se aplicará también a las
donaciones que se hagan a los Cuerpos de Bomberos de la República, Fondo de Solidaridad Nacional, Fondo
de Abastecimiento y Equipamiento Comunitario, Servicio Nacional de Menores y a los Comités Habitacionales
Comunales.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA ACTIVO FIJO
Según el Artículo 41 Inciso Primero Número 2, los bienes físicos del activo inmovilizado se deben corregir
monetariamente de acuerdo a la variación del Indice de Precios al Consumidor (IPC)
CALCULO
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 41 Inciso 1 Número 2 : El valor neto inicial en el ejercicio respectivo de los bienes físicos del activo
inmovilizado se reajustará en el mismo porcentaje referido en el inciso primero del número 1º. Respecto de los
bienes adquiridos durante el ejercicio, su valor neto inicial se reajustará de acuerdo con el porcentaje de
variación experimentada por el índice mencionado en el número 1º, en el período comprendido entre el
último día del mes anterior al de adquisición y el último día del mes anterior al balance.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA EXISTENCIAS
Según el Artículo 41 Inciso Primero Número 3, los bienes físicos del activo realizable se deben corregir
monetariamente de acuerdo a la variación del Indice de Precios al Consumidor (IPC)
CALCULO
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 41 Inciso 1 Número 3 : El valor de adquisición o de costo directo de los bienes físicos del activo
realizable, existentes a la fecha del balance, se ajustará a su costo de reposición a dicha fecha.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
PROVISION BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Las provisiones que sean cargadas a resultado, deben ser agregadas a la Renta Líquida Imponible ya que no
son aceptados como deducción por el Artículo 31 Número 1 al no cumplir con los requisitos para ser
considerados necesarios para producir la renta.
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA PPM
Los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) se deben reajustar monetariamente según el Artículo 41 Inciso 1
Número 1, de acuerdo a la variaciòn del Indice de Precios al Consumidor (IPC)
CALCULOS
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA RETIROS
Los retiros efectuados por los socios durante el Año Comercial 2016, deben ser corregidos monetariamente de
acuerdo a lo señalado en el Artículo 41 Inciso 1 Número 1 de la Ley de Impuesto a la Renta, en base a las
variaciones del Indice de Precios al Consumidor (IPC).
CALCULOS
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
EFECTO FUT
Los retiros deben ir reflejados en el FUT con su respectiva corrección monetaria dependiendo de la variación
que hayan tenido con respecto al mes donde se realizaron.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
AJUSTE VALOR JUSTO EXISTENCIAS
CALCULOS
EFECTO AGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
DEPRECIACION TRIBUTARIA
El reconocimiento del desgate de los bienes de los activos de la empresa son considerados un gasto necesario
para generar renta según lo indicado en el Artículo 31 Inciso Cuarto Número 5 y 5 bis de la Ley de Impuesto a
la Renta, por lo que se requiere su deducción de la Renta Líquida Imponible. Estos valor deben ser corregidos
monetariamente según lo dispuesto en el Artículo 41 Inciso 1 Número 2
CALCULOS
EFECTO DESAGREGADO RLI
SUSTENTO LEGAL
Artículo 31 Inciso Cuarto Número 5 : Especialmente procederá la deducción de los siguientes gastos, en
cuanto se relacionen con el giro del negocio, una cuota anual de depreciación por los bienes físicos del activo
inmovilizado a contar de su utilización en la empresa, calculada sobre el valor neto de los bienes a la fecha del
balance respectivo, una vez efectuada la revalorización obligatoria que dispone el Artículo 41.
Artículo 31 Inciso Cuarto Número 5 bis: Para los efectos de lo dispuesto en el número 5° precedente, los
contribuyentes que en los 3 ejercicios anteriores a aquel en que comience la utilización del bien, sea que se
trate de bienes nuevos o usados, registren un promedio anual de ingresos del giro igual o inferior a 25.000
unidades de fomento, podrán depreciar los bienes del activo inmovilizado considerando una vida útil de un
año. Los contribuyentes que no registren operaciones en los años anteriores podrán acogerse a este régimen
de depreciación siempre que tengan un capital efectivo no superior a 30.000 unidades de fomento, al valor
que éstas tengan en el primer día del mes del inicio de las actividades. Si la empresa tuviere una existencia
inferior a 3 ejercicios, el promedio se calculará considerando los ejercicios de existencia efectiva.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
INGRESO ANTICIPADO
En el mes de Diciembre de 2016 se recibió un ingreso anticipado de un servicio aún no prestado por
$10.000.000. Este ingreso solo se debe considerar como anticipo, por lo que no es tributable según la
información del Artículo 29 de la Ley de Impuesto a la Renta.
SUSTENTO LEGAL
Artículo 29 : El monto a que asciende la suma de los ingresos mencionados, será incluido en los ingresos
brutos del año en que ellos sean devengados o, en su defecto, del año en que sean percibidos por el
contribuyente, con excepción de las rentas mencionadas en el número 2º del artículo 20, que se incluirán en el
ingreso bruto del año en que se perciban.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
PERDIDA TRIBUTARIA
La pérdida tributaria generada en ejercicios anteriores, se debe deducir de la Renta Líquida Imponible según lo
que indica el Artículo 31 Inciso 4 Número 3 de la Ley de Impuesto a la Renta. Adicionalmente, se debe corregir
monetariamente este concepto según el Artículo 41 Inciso 1 Número 1
SUSTENTO LEGAL
Artículo 31 Inciso 4 Número 3 : Las pérdidas sufridas por el negocio o empresa durante el año comercial a que
se refiere el impuesto, comprendiendo las que provengan de delitos contra la propiedad. Podrán, asimismo,
deducirse las pérdidas de ejercicios anteriores.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
PARTICIPACION EN EMPRESA RELACIONADA
El monto recibido por la participación en la empresa Tolcald SA por $12.000.000 debe ser deducido de la Renta
Líquida Imponible según el Artículo 33 Número 2 letra a, ya que esta empresa ya tributó en Primera Categoría
como Sociedad Anónima
SUSTENTO LEGAL
Artículo 33 Número 2 Letra a : Se deducirán de la renta líquida las partidas que se señalan a continuación,
siempre que hayan aumentado la renta líquida declarada los dividendos percibidos y las utilidades sociales
percibidas o devengadas por el contribuyente en tanto no provengan de sociedades o empresas constituidas
fuera del país, aún cuando se hayan constituido con arreglo a las leyes chilenas.
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
El Capital Propio Tributario debe ser corregido monetariamente según el Artículo 41 Inciso 1 Número 1, según
lo indicado en la Ley de Impuesto a la Renta.
CALCULO
SUSTENTO LEGAL
Cuenta
Auditor Encargado
N° Cédula
CORRECCION MONETARIA CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO
La depreciación de los bienes del activo inmovilizable se deben corregir monetariamente según lo indicado en
el Artículo 41 Inciso 1 Número 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
CALCULO
SUSTENTO LEGAL

Prueba PT

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Prueba PT

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Empresa Auditora Pérez&Casanova Auditores Limitada

Cliente Auditado Pezoa&Leon S.A.

Renta Liquida Imponible

CORRECCION MONETARIA PPM

TOTAL CONTRATO 12000000

TOTAL ACTIVOS 450.340.640

TOTAL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO 233.826.640

FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS

DETERIORO DEUDORES COMERCIALES POR COBRAR

EFECTO AGREGADO RLI

Circular 24 del 24 de abril del año 2008

Requisitos generales para admitir la deducción de castigos por créditos incobrables

2- Estos requisitos son los siguientes:

a) Que provengan de operaciones relacionadas con el giro del negocio.

MULTAS POR PAGO FUERA DE PLAZO DE IVA

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

INFRACCION POR MULTA A CAMION POR AUTOPISTA CENTRAL

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

INFRACCION DE TRANSITO MUNICIPALIDAD HUECHURABA

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

GASTOS SIN RESPALDO

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

EFECTO AGREGADO RLI

PROVISION IMPUESTO A LA RENTA

EFECTO AGREGADO RLI

CONTRATO DE ARRIENDO 5 MESES

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

SUELDO ESPOSA SOCIO BUSTOS

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

Cálculo Sueldo Esposa Socio Bustos

EFECTO AGREGADO RLI

EXCESO DE SUELDO EMPRESARIAL

EFECTO AGREGADO RLI

GASTO CAPACITACION SENCE

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

EFECTO DEDUCCION RLI

CORRECCION MONETARIA ACTIVO FIJO

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO AGREGADO RLI

CORRECCION MONETARIA EXISTENCIAS

EFECTO AGREGADO RLI

PROVISION BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

EFECTO AGREGADO RLI

CORRECCION MONETARIA PPM

EFECTO AGREGADO RLI

CORRECCION MONETARIA RETIROS

EFECTO AGREGADO RLI

AJUSTE VALOR JUSTO EXISTENCIAS

EFECTO AGREGADO RLI

EFECTO DESAGREGADO RLI

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO DESAGREGADO RLI

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA

EFECTO DESAGREGADO RLI

PARTICIPACION EN EMPRESA RELACIONADA

INFORMACION ENTREGADA POR LA EMPRESA