UNIVERSIDAD ESTATAL PENÍNSULADE SANTA ELENA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

INVESTIGACIÓN:
TIPOS DE AUDITORIA

DOCENTE:
CPA. KARLA SUAREZ MENA

AUTOR:
YAJAIRA SOLIS ORRALA

MATERÍA:
AUDITORIA OPERACIONAL

CURSO:
CPA 7/1

2017 – 2018

Ecuador - Santa Elena

Tipos de Auditoría.

Según (Sandoval, 2012) menciona que, los Contadores Públicos Certificados realizan tres
tipos principales de auditorías:

a. Auditoría operacional.
b. Auditoría de cumplimiento.
c. Auditoría de estados financieros.

Una auditoria operacional: evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los

procedimientos y métodos de operación de una organización.

Una auditoría de cumplimiento: se realiza para determinar si la entidad auditada aplica

correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos específicos que una autoridad
superior ha establecido.

Auditoría de estados financieros: se lleva a cabo para determinar si los estados

financieros en general han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

Auditoría Gubernamental.
La auditoría gubernamental es una auditoría de cumplimiento, es tan antigua como las
culturas, pues en todas las civilizaciones los soberanos y Jefes de Estado se allegaban de
personas de confianza con el propósito de que les informaran sobre el comportamiento de
sus subordinados; en especial en materia de recaudación de tributos y todo lo relacionada
con el manejo de caudales públicos.

Auditorías Internas: Son las auditorías realizadas por una organizació : n para evaluar
su propio rendimiento, se llevan a cabo como consecuencia de una necesidad interna de
dicha organización pudiendo ser auditores empleados de la organización, cuyas
actividades y grado de adecuación al sistema de gestión de la prevención evalúan. Pueden
ser realizadas igualmente por auditores externos contratados para tal servicio, sin que ello
suponga por dicha externalización que se considere una auditoria externa.

Auditorías externas: Son las auditorias realizadas por una organización, al objeto de
evaluar las actividades de otras organizaciones. Se realizan como información del grado
de gestión ante terceros, configurándose como un proceso de verificación de un periodo
correspondiente, evaluando la correspondencia o cumplimiento de las disposiciones
legales e internas vigentes.

Auditoría operativa: La auditoría operativa consiste en el examen de los métodos, los

procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u organismo, público o
privado; en definitiva, se fundamenta en analizar la gestión.

Auditoría de sistemas: En esta modalidad podemos incluir lo que se conoce por

auditorías especiales, como la auditoría medioambiental, auditoría informática y otras
formas que empiezan a tomar nombre (económico-social, ética y otras). Especial
relevancia ocupa la auditoría medioambiental, debido a la creciente conciencia social
sobre asuntos relativos a la conservación y preservación de la calidad medioambiental (se
trata de uno de los condicionantes actuales de la actividad humana que no había en épocas
pasadas).
Analogías y diferencias.

AUDITOR AUDITOR INTERNO AUDITOR

EXTERNO OPERATIVO

• Es un profesional • Mantiene relación • Es un profesional

independiente y laboral dependiente no sometido a
reconocido, con de la empresa. norma legal.
formación solvente • Competencia • Profesional con
y probada. profesional experiencia en
• Emite dictamen. atestiguada con organización.
• Tiene titulación • Propone
responsabilidad académica. Informa modificaciones.
frente a terceros: y recomienda. • Responde frente al
civil, penal y Responde, frente a que le contrató.
profesional. la organización de
• Analiza la
• Analiza los estados que depende, del
organización y
contables y emite trabajo realizado.
establece mejoras
opinión sobre su • Evalúa el sistema eficientes.
razonabilidad. de control interno y
• Aplica técnicas de
• Aplica normas y propone mejoras
organización y su
principios para la consecución
experiencia.
generalmente de los objetivos.
Carece de normas • Depende de su
aceptados. propia ética
generalmente
• Se acoge y lo profesional y del
aceptadas; las
ampara el secreto acuerdo firmado.
establecen las
profesional. • Emite informes a la
organizaciones en
• Emite un informe función de los Dirección con las
breve y sintético, objetivos. acciones a llevar a
según modelos cabo.
• Sólo depende de su
preestablecidos. • El informe es de
propia ética
• El informe tiene profesional. uso exclusivo de la
efectos frente a Dirección.
• Emite informes
terceros. • Realiza su actividad
extensos y
• Realiza su actividad descriptivos del puntualmente y en
puntualmente y en control interno, con un periodo de
cortos periodos de propuestas de tiempo adecuado.
tiempo dentro del mejora.
ejercicio contable.
• El informe es de
utilidad interna.
• Realiza su actividad
de forma
continuada durante
todo el ejercicio
contable.

BIBLIOGRAFÍA
Sandoval, H. (2012). INTRODUCCION A LA AUDITORIA. Mexico: RED TERCER
MILENIO.