ELEMENTOS-PF

PRESUPUESTO El presupuesto de efectivo

FINANCIERO
El presupuesto financiero es la parte del
presupuesto maestro en el que se planea el
flujo de efectivo para un periodo futuro, en
virtud de que se presupuestan las entradas y
salidas de dinero por los distintos conceptos
que componen el presupuesto.
Presupuesto
ie to
También conocido como flujo de caja proyectado,
es un presupuesto que muestra el pronóstico de
a) Presupuesto
las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
en efectivo) de una empresa, para un periodo de de Cobranza
tiempo determinado.
Se refiere principalmente a la recepción de
Permite prever la futura disponibilidad del efectivo por parte de las ventas y las políticas
efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un establecidas por la administración de una empresa
excedente de efectivo) y, en base a ello, poder en cuestión de crédito y cobranzas.
tomar decisiones.

Presupuesto
nc es
ro
na pu

Financiero Financiero
Fi su

BASE Si prevemos que vamos a tener un déficit: b) Presupuesto

e

Operativo
Pr

-Solicitar oportunamente un de Pagos

Presupuesto Financiero
BASE - PFB
Se trata de la estimación con apertura mensual
de ingresos y egresos, volcando en las
proyecciones todos los hechos relacionados con
la empresa que tengan implicaciones financieras
en el período que se está presupuestando
Es la primera versión del movimiento proyectado
de fondos que luego sirve como punto de partida
del presupuesto financiero operativo.
Presupuesto Financiero
OPERATIVO- PFO
El PFB, adaptado y ajustado conforme a las
distintas decisiones tomadas, da lugar a lo que
denominamos “presupuesto financiero operativo”.
El PFO adquiere el carácter de hoja de ruta, que
va indicando los pasos necesarios para alcanzar
los objetivos.
financiamiento.
-Solicitar el refinanciamiento
de una deuda.
-Solicitar un crédito comercial
(pagar las compras al crédito
en vez de al contado) o
solicitar un mayor crédito.
-Cobrar al contado y ya no al
crédito u otorgar uno menor
crédito.
Si prevemos un excedente de efectivo:
-Invertirlo en la adquisición de
nueva maquinaria o nuevos
equipos.
-Invertirlo en la adquisición de
mayor mercadería.
-Invertirlo en la expansión del
negocio.
-Usarlo en inversiones ajenas
a la empresa, por ejemplo,
invertirlo en acciones.
Se relaciona con el desembolso de efectivo
debidos a los pagos a proveedores de materia
prima, el pago de la nómina, el pago de gastos
indirectos de producción, el pago de gastos
generales y el pago de los impuestos
principalmente, IETU, ISR, IVA.
c) Flujo de Efectivo
Presupuestado
Muestra los movimientos en caja y bancos, que
se espera sucedan en el próximo período.
Gracias a esta proyección, se puede saber si
habrá excedentes de efectivo o si es necesario
cubrir faltantes. Con el flujo de efectivo, se
ajusta el presupuesto y se toman decisiones
financieras de gran importancia para las
entidades.
d) Estados Financieros
Presupuestados

PRESUPUESTO
Referencias
En este estado financiero se resumen los datos
de los costos y los inventarios, asimismo, arroja
WELSCH Glenn A. y colaboradores,
FINANCIERO
el dato del costo de ventas, CONTABILIDAD FINANCIERA
Presupuestos, Planificación y Control de
Este informe parte del inventario inicial de
Utilidades. Ed. Prentice Hall Hispanoamericana,
Y DE COSTOS
producción en proceso, o sea, del valor de las
5ª edición, México 1990, 697 pp.
unidades pendientes de concluir del período
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiore
anterior, se le suman los costos del período por
s/docs/20172/administracion/4/apunte/LA_1454
materia prima, sueldos y salarios y gastos
_30096_A_presupuestos_V1.pdf   [Tomada el 5 de
indirectos. Posteriormente, se resta el inventario
abril 2018]
final de producción en proceso, para obtener el
costo de la mercancía terminada, para
finalmente, calcular el costo de ventas.

ISR: Impuestos Sobre la Renta , es un impuesto

directo sobre las ganancias obtenidas en el
Equipo 3
ejercicio, siendo las ganancias la diferencia
entre los ingresos y las deducciones
autorizadas. Este impuesto grava las utilidades Camarera Velázquez Jorge Alek
obtenidas por la entidad. Chávez Morales Mariel Fernanda
González Galindo Lilian Cristina
IVA: Impuesto sobre el Valor
Sámano Sampedro Edna Fabiola
Agregado, impuesto que grava el valor añadido
o agregado de un producto en las distintas fases
Sánchez Bolaños Leslie Guadalupe
de su producción.

IETU: Impuesto que también grava las

utilidades que se relacionan con el flujo de
efectivo.