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ACTIVIDADES DE LA PREAUDITORIA

1. Desarrollo del plan de auditorias


se identifica los recursos y destrezas que se necesitan para realizar
el trabajo, así como las fuentes de información para pruebas o
revisión y lugares físicos o instalaciones donde se va auditar según (Marco
and Convención 2012)
a. Definición del alcance

Alcance de la auditoría
Describe la extensión y los límites de la auditoría, tales como ubicación,
actividades, procesos, etc. Dependiendo del caso, y en función de los
procedimientos del programa de auditoría, éste vendrá determinado por el cliente
y el líder del equipo auditor.

Auditorías de El alcance vendrá determinado por todas las unidades de


certificación trabajo que estén integradas en el sistema de gestión
voluntaria ambiental implantado por la Organización del cliente
En ese caso el cliente no es el proveedor, sino el contratista
de los servicios, con lo que el alcance vendrá determinado
por dicho contratista. Se auditará sólo aquellos
Auditorías de productos/servicios o áreas de trabajo que se hayan
proveedores contratado.
En este caso, el cliente es la propia Dirección, de modo que
el alcance vendrá determinado por la Dirección de la
Auditorías Organización y normalmente se limita a lo establecido en el
internas programa de auditorías internas.

b. Identificación de las fuentes de información y gestión de cuestionarios.

Para comenzar a familiarizarse con el Sistema de Gestión Ambiental del auditado,


es necesario hacer acopio de la documentación básica. En este sentido, el auditor
deberá revisar de manera general su contenido con el fin de:

Comprobar que la documentación está completa.


Verificar que los requisitos de la norma fueron bien interpretados y
aplicados.
Si el auditor encuentra anomalías, o considera que la norma ha sido
incorrectamente interpretada o aplicada, podrá rehusar ejecutar la auditoría,
debiendo avisar al auditado para que complete o modifique su sistema. En
ocasiones, durante la preparación de la auditoría, puede que no existan
procedimientos formales para el proceso que se va a auditar. En este caso, el
auditor tendrá que preparar muchas preguntas que formulará durante la auditoría,
de manera que le ayude a comprender (RODIL et al. 2012)

c. Discusión del programa de auditorías y de sus prioridades.

Una vez planificada la auditoría, seleccionado el equipo auditor y revisada la


documentación, se deberá proceder a preparar la auditoría, lo que incluirá la
elaboración de un plan de auditoría, la asignación de tareas al equipo auditor y la
preparación de los documentos de trabajo.

Elaboración del plan de auditoría

El líder del equipo auditor, deberá preparar un plan de auditoría que proporcione la
programación y las características básicas de la misma. Éste, deberá ser conocido
previamente por los auditores, el cliente de la auditoría y los auditados, debiendo
ser revisado y aprobado por el cliente de la auditoría y presentado al auditado antes
de que comiencen las auditorías (Investigaciones et al. 2003)

Asignación de tareas al equipo auditor

El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deberá asignar, a cada
miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, áreas y actividades a auditar.
Para ello deberá tener en cuenta:

La independencia y competencia de los auditores.


El uso eficaz de los recursos.
Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en
formación y expertos técnicos. En cualquier caso, la asignación de tareas debe
diseñarse de manera flexible para permitir cambios que puedan llegar a ser
necesarios a medida que se van desarrollando las actividades de auditoría
2. Selección de los miembros y del líder auditor
Líder del equipo auditor
Líder del equipo auditor Antes del inicio de la auditoría, es necesario decidir
quién será el líder del equipo auditor.(Sánchez 2002)

Auditoría En el caso de las auditorías externas, es la entidad auditora la


externa que designa al líder del equipo, el cual será el encargado de:
Estudiar la documentación del auditado.
Designar al equipo auditor.
Coordinar y supervisar todo el proceso.
Representar al equipo auditor ante la empresa
auditada.
Participar en la ejecución de la auditoría.
Preparar el informe de desviaciones final.
Hacer el seguimiento y cierre de las desviaciones
detectadas.
Auditoría En relación con las auditorías internas, el líder del equipo
interna auditor será la persona o empleado que ostenta tales
responsabilidades según lo establecido en el Manual del
Sistema de Gestión Ambiental y en el procedimiento
correspondiente a la auditoría.
Éste debe ser independiente del área a auditar debiendo
tener a su vez conocimiento de ella.
Por regla general, suele designarse como líder del equipo, al
responsable de medio ambiente establecido en la
Organización.

Selección del equipo auditor


Una vez determinada la viabilidad de la auditoría, se debe seleccionar el
equipo auditor, teniendo en cuenta la competencia necesaria para llevar a
cabo la auditoría. Para ello se pueden emplear como orientación las pautas
establecidas en la Unidad Didáctica “Perfil del Auditor Según ISO 19011”
En caso de que haya un único auditor, éste deberá desempeñar todas las
tareas aplicables al líder del equipo auditor.(Mercado 2009)

Consideraciones
Para decidir el tamaño y la composición del equipo auditor, se debe tener
en cuenta:
Objetivos, alcance, criterios y duración estimada de la auditoría.
Competencia global del equipo auditor necesaria para conseguir los
objetivos de la auditoría.
Requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de
acreditación/certificación, según sea aplicable.
Necesidad de asegurar la independencia del equipo.

Pasos
El proceso para asegurar la competencia global del equipo auditor, deberá
incluir los siguientes pasos:
Identificación de los conocimientos y habilidades necesarias para alcanzar
los objetivos de la auditoría.
Selección de los miembros del equipo auditor de modo que todo el
conocimiento y las habilidades necesarias, estén presentes en el equipo
auditor.
Si los conocimientos y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos
en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se pueden satisfacer,
incluyendo expertos técnicos.

Sustitución de miembros del equipo


Tanto el cliente de la auditoría como el auditado, pueden solicitar la
sustitución de algún miembro del equipo auditor con argumentos
razonables.(SILVA 2015)
Para ello se deberá comunicar al líder del equipo auditor y demás
responsables, los cuales deberán resolver el problema con el cliente de la
auditoría y el auditado, antes de tomar alguna decisión sobre la sustitución
de los miembros del equipo auditor. Se deberán emplear argumentos
razonables basados en los principios de la auditoría:
Conflicto de intereses.
Comportamiento previo no ético

REFERENCIAS

Investigaciones, Instituto De et al. 2003. “La Auditoría Ambiental, Un Nuevo


Enfoque Profesional.” : 49–62.

Marco, E L, and D E L A Convención. 2012. “Metodología de La Auditoría de


Gestión Ambiental de Los Humedales Del Perú En El Marco de La
Convención Ramsar.” 20: 61–78.

Mercado, Sonia Valdivia. 2009. Instrumentos de Gestión Ambiental Para El Sector


Construcción. Segunda ed. ed. 2009 © Fondo Editorial de la Pontificia
Universidad Católica del Perú. LIMA: UNIVERSIDAD CATOLICA DE PERU.

RODIL, JOSÉ LUIS LOMBARDERO, EVA IGLESIAS GUZMÁN, FEDERICO


VELÁZQUEZ DE CASTRO, and ELENA MARÍA MÍGUEZ FIDALGO. 2012.
“AUDITORÍAS AMBIENTALES. 3a EDICIÓN.” In ed. © FUNDACIÓN
CONFEMETAL. madrid.

Sánchez, Le. 2002. “Auditorías Ambientales.” Ii Curso Internacional De Aspectos


Geologicos De Protecion Ambiental CAPITULO 5: 78–88.

SILVA, CRISTINE SANTOS DE SOUZA DA. 2015. “Auditoria Ambiental.” Ulbra:


167.

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