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El desarrollo del control esta dado para 1h y 30 min, se le recuerda que antes de
comenzar un ejercicio se le pide leer completamente para desarrollarlo.
MUCHA SUERTE!
Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.
Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.
Contador Público y Auditor. Maximiliano Rodríguez.
Procesos Contables I.
Ejercicio 1: Conciliación Bancaria.
La empresa “Pollos locos” disponía de la siguiente información para la conciliación bancaria
que debía realizarse al día 31/12/2017:
1) La cuenta de mayor “Banco” de la empresa tiene al 31/12 un saldo de $ 12.761.940. La
cartola bancaria a esa misma fecha tenía un saldo de $ 9.734.700.
2) Los ingresos de caja al 31/12 que ascendían a $ 5.846.200 se enviaron por empresa de
valores al banco en esa misma fecha y no aparecieron en la cartola bancaria del mes de
Diciembre.
3) La cartola bancaria reveló dos errores en los registros de la empresa. El cheque Nº2036
por $ 504.000 se había registrado erróneamente por $50.400 en el libro diario, además, el
cheque Nº2042 por $ 245.500 se había registrado como $ 254.500. El cheque Nº2036 se había
registrado como gasto de publicidad y el cheque Nº2042 correspondía a la adquisición de
equipos de oficina.
4) Adjunto a la cartola bancaria venía un cheque sin fondos por $ 220.000 girado por el
cliente Sr. Páez. Este valor se había cargado contra la cuenta bancaria el 31/12.
5) De los cheques girados en Diciembre, los siguientes no estaban incluidos como cheques
pagados por el banco:
NºCheque Monto
2.024 136.250
2.040 105.000
2.041 11.460
2.043 473.340
2.044 95.000
2.045 716.150
2.046 60.000
Desarrollo Ejercicio 1.
Desarrollo Ejercicio 2.
Falencia en la seguridad del resguardo del fondo fijo.
Falencia en el personal a cargo del fondo fijo.
Falencia en los desembolsos realizados del fondo fijo.
Periodicidad de los arqueos.
Privacidad del conocimiento del fondo fijo.
Firma sin estar presente en el arqueo de fondo fijo.
Valuar la razonabilidad del monto en el fondo fijo.
-------------X------------
Almuerzos 120.000
Transporte 50.000
Anticipo Sueldo 70.000
Fondo Fijo 240.000
Gl: Rendicion de cuentas Diciembre 2017
-------------X------------
Anticipo Sueldo 100.000
Fondo Fijo 100.000
Gl: Faltante de Fondo Fijo
-------------X------------
Fondo Fijo 340.000
Banco 340.000
Gl: Reposicion de Fondo Fijo
Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.
Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.
Contador Público y Auditor. Maximiliano Rodríguez.
Procesos Contables I.
Ejercicio 3: Existencias.
Se tienen los siguientes movimientos de inventario de la empresa “Sigamos instrucciones
Ltda”, además, se sabe que la empresa valoriza por el sistema FIFO:
1. Compra de 3.000 unidades a un valor bruto de $1.785.- Cada uno.
2. Compra de 5.000 unidades a un valor neto de $1.200.- Unidades cada uno, gracias a
que pagaron al contado, nos otorgaron un descuento del 5%.
3. Venta de 4.500 unidades a un valor bruto de $2.975.- cada uno.
4. Se da como donación 500 unidades. Quienes saben de esta donación son solo las
partes involucradas.
5. Compra de 2.000 unidades, se sabe que el IVA total de las unidades es de $608.000.-
6. Devolución de compra de 3.000 unidades correspondiente a la compra Nº2.-
7. Venta de 1.000 unidades a un valor de $3.000.- neto cada uno.
8. Retiro del dueño de 500 unidades.
Otros Datos:
El Valor mercado de la existencia final es de $2.000.- Cada unidad.-
Se les paga una comisión del 15% a los vendedores sobre el valor de venta del
mercado.
A los clientes se les da un toldo valorizado en $400.-
La empresa posee un inventario inicial de 1.000 unidades valorizadas a $1.000.000 en total.
SE PIDE:
- Preparar la tarjeta de existencias de la empresa.
- Realizar los asientos contables 4 y 8 de la empresa.
- Valuar VNR para las unidades de inventario final. En el caso de ajustar por
VNR realizar asiento de ajuste y mencionar en que columna de la tarjeta de
existencias afectaría.
Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.
Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.
Contador Público y Auditor. Maximiliano Rodríguez.
Procesos Contables I.
Desarrollo Ejercicio 3.-
Tarjeta de existencias.
Unidades Valores Control
Detalle Costo
Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo FIFO
1000 x 1000
Compra 1.500 3.000 4.000 4.500.000 5.500.000
3000 x 1500
1000 x 1000
Compra 1.140 5.000 9.000 5.700.000 11.200.000 3000 x 1500
5000 x 1140
1000 / 1500
Venta 4.500 4.500 6.070.000 5.130.000 4500 x 1140
/ 1140
4000 x 1140
Compra 1.600 2.000 6.000 3.200.000 7.760.000
2000 x 1600
1000 x 1140
Devolucion compra 1.140 3.000 3.000 3.420.000 4.340.000
2000 x 1600
Asientos 4 y 8.-
-------------X------------
Donaciones 570.000
Mercaderias 570.000
Gl: Donacion a fundacion
-------------X------------
Cta. Part. Del dueño 1.370.000
Mercaderias 800.000
IVA D.F 570.000
Gl: Retiro mercaderias del dueño
Valuación VNR.-
Costo VNR
1600 2000
-300
-400
Totales 1600 1300
Ajuste por: 300
-------------X------------
Perdida por VNR 450.000
Afectaría a la columna
Mercaderias 450.000
salida en Valores.
Gl: Ajuste por VNR
Universidad de Santiago de Chile. Profesora: Silvia Ferrada.
Facultad de Administración y Economía. Ayudantes: Bastián Aguilera.
Contador Público y Auditor. Maximiliano Rodríguez.
Procesos Contables I.
Se tienen las siguientes ventas que se realizaron en el año, pero que no fueron contabilizadas:
Fecha Cliente Valor Bruto Despacho realizado Cobrado a la fecha
01/07/2017 Julio Rojas 1.000.000 55,00% 500.000
01/05/2017 Matias Maturana 2.500.000 70,00% 1.500.000
01/12/2017 Felipe Gonzalez 3.000.000 10,00% 1.000.000
01/09/2017 Bastian Aguilera 7.000.000 65,00% 0
01/11/2017 Maximiliano Rodriguez 8.000.000 50,00% 0
-------------X------------
Deudores por ventas 21.500.000
Ingreso diferido 18.067.227
IVA D.F 3.432.773
Gl: Contabilizacion Facturas pendientes
-------------X------------
Cuentas por cobrar personal 1.000.000
Deudores por ventas 1.000.000
Gl: Reclasificacion de cuentas.
-------------X------------
Ingreso Diferido 9.369.748
Ingresos por venta 9.369.748
Gl: Ingresos por despacho a clientes.
-------------X------------
Banco 3.000.000
Clientes 3.000.000
Gl: Cobrado a la fecha
-------------X------------
Deterioro Acum. Deudores 200.000
Castigo Clientes 1.800.000
Deudores por ventas 2.000.000
Gl: Castigo por agotar medios de cobranza
-------------X------------
Deterioro Deudores 1.140.000
Deterioro Acum. Deudores 1140000
Gl: Estimacion de deudores año 2017
-------------X------------
Deudores por ventas 4.000.000
Ingresos recuperados 4.000.000
Gl: Recuperacion cliente
-------------X------------
Banco 4.000.000
Deudores por ventas 4.000.000
Gl: Pago Deuda Cliente