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1.

REGISTRO DE OPERACIONES EN LOS LIBROS AUXILIARES Y PRICIPALES

La empresa RAMOS SAC, con RUC 20898678671, con domicilio fiscal en Av. Larco N° 1278 , cuyo giro
de negocio es la venta de computadoras, presenta los saldos en su estado de situación financiera y
movimientos en los libros de registro de compras, registro de ventas y libro Caja.:

Información para el Registro de Compras (Los importes no incluyen IGV):

04/01/2016 001-676 ELEXTRA SAC (Compra de mercaderías) 25,000.00


19/01/2016 001-1265 AUTONORT SAC (Compra de Automóvil ) 45,000.00
31/01/2016 C002-602 MULTISERVICIOS SRL (Gastos de ventas ) 3,000.00

Información para el Registro de Ventas (Los importes no incluyen IGV):

15/01/2016 001-0456 RIO SAC 50,000.00


29/01/2016 001-460 JUAN ARTEAGA VARGAS 35,000.00

Se solicita:
Registre los movimientos correspondientes al mes de Enero 2016 en el libro Diario:
1.1Asiento de reapertura.
1.2Elaborar el Registro de Compras
1.3Elaborar el Registro de Ventas
1.4Centralizar los Libros Contables:
1.4.1 Centralización Registro de Compras y Destino
1.4.2 Centralización Registro de Ventas y Destinos
1.4.3 Centralización Libros Caja y Banco
1.5 Calcule el Costo de Ventas considerando que el inventario final de existencias al
31/01/2016 es de S/. 25,000.00.

REGISTRO DE COMPRAS
MES DE ENERO 2016
(Expresado en Soles)
Nro. DCMTO CTA. BASE IMPORTE
# OP FECHA RAZON SOCIAL IGV 18%
FACTURA ASOC. IMPONIBLE TOTAL

TOTALES

REGISTRO DE VENTAS
MES DE ENERO 2016
(Expresado en Soles)

IESTP CIBERTEC 1
Nro. DCMTO CTA. BASE IMPORTE
# OP FECHA RAZON SOCIAL IGV 18%
FACTURA ASOC. IMPONIBLE TOTAL

TOTALES

LIBRO CAJA Y BANCOS (EFECTIVO)


CTA. 10411 CTA.CORRIENTE BANCARIA BCP SOLES
MES DE ENERO 2016
(Expresado en Soles)
Nro.
CTA.
# OP FECHA DCMTO RAZON SOCIAL GLOSA INGRESO EGRESO
ASOC.
FACTURA

1 01/01/2016 SALDO INICIAL 70,000.00 0.00


2 04/01/2016 001-676 ELEXTRA SAC 4212 Por la compra de mercadería 0.00 29,500.00
3 15/01/2016 001-0456 RIO SAC 1212 Por la venta de mercaderías 59,000.00 0.00
JUAN ARTEAGA 41,300.00
29/01/2016 001-460 1212 Por la venta de mercaderías 0.00
4 VARGAS
5 19/01/2016 001-1265 MOTORS SAC 4212 Por la compra de activo fijo 0.00 53,100.00
170,300.0
TOTALES
0 82,600.00
SALDO FINAL 87,700.00

COSTO DE VENTAS
MES DE ENERO 2016
(Expresado en Soles)
SIGNO CONCEPTO S/.
SALDO INICIAL
+ COMPRAS
= EXISTENCIA DISPONIBLE 0.00
- INVENTARIO FINAL
= COSTO DE VENTAS 0.00

LIBRO DIARIO
Nº de Operación Cuenta contable asociada a la operación Movimiento
asiento Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber
LIBRO DIARIO
Nº de Operación Cuenta contable asociada a la operación Movimiento
asiento Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber
2. Explique y defina lo solicitado a continuación:

A. Principio de Devengado, provea un (01) ejemplo.

B. Menciones los libros principales y auxiliares de la contabilidad.

C. Explique en qué consiste la partida doble.

D. Mencione los 4 EEFF de la Contabilidad y describa que muestra cada uno de ellos

E. Mencione 5 principios de la contabilidad y su descripción (exceptuando los anteriores


mencionados.

IESTP CIBERTEC 1
RESUMEN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
COD DESCRIPCIÓN COD DESCRIPCIÓN
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 403 Instituciones públicas
1011 Caja 4031 ESSALUD
1041 Cuentas corriente en instituciones financieras 4032 ONP
11 Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta 408 Empresas prestadoras de salud
111 Inversiones al valor razonable 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
112 Inversiones disponibles para la venta 4111 Remuneraciones por pagar
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 4121 Vacaciones por pagar
1211 Facturas y boletas 4131 Participaciones de los trabajadores por pagar
20 Mercaderías 4153 Pensiones y jubilaciones
2011 Mercaderías manufacturadas 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
202 Recursos naturales 42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
208 Otras mercaderías 4212 Facturas por pagar Emitidas
29 Desvalorización de Activos Realizables 4231 Letras por pagar
291 Mercaderías 424 Honorarios por pagar
292 Productos terminados 45 Obligaciones financieras
293 Sub-productos, desechos y desperdicios 4511 Préstamos de Instituciones Financieras
294 Productos en proceso 46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
295 Materia prima 4651 Compra de activos inmovilizados
298 Existencias por recibir 50 Capital
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 5011 Capital social
331 Terrenos 58 Reservas
3321 Edificios, otras construcciones e instalaciones 5821 Legal
3331 Maquinarias, equipos y otras unidades explotación 5891 Otras reservas
3341 Equipos de transporte 59 Resultados Acumulados
3351 Muebles y enseres 591 Utilidades Acumuladas
3361 Equipos diversos 60 Compras
338 Unidades por recibir 6011 Compras de Mercaderías
339 Construcciones y obras en curso 602 Materias primas
34 Activos Intangibles 603 Materiales auxiliares y suministros
342 Patentes y propiedad industrial 61 Variación de Existencias
345 Fórmulas, diseños y prototipos 6111 Variación de existencias de Mercaderías
349 Otros activos intangibles 612 Materias primas
39 Depreciación y Amortización Acumulada 613 Materiales auxiliares y suministros
391 Depreciación acumulada 614 Envases y embalajes
392 Amortización acumulada 62 Gastos de Personal
40 Tributos y Aportes al Sistema de pensiones y de salud por pagar 6211 Remuneraciones
401 Gobierno Central 622 Otras remuneraciones
4011 Impuesto general a las ventas 627 Seguridad y previsión social
4015 Derechos aduaneros 6271 Régimen de prestaciones de salud
4017 Impuesto a la renta 6272 Régimen de pensiones
6273 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales 69 Costo de Ventas
6274 Seguro de vida 6911 Mercaderías
6275 Seguros particulares de prestaciones salud 70 Ventas
63 Gastos Servicios Prestados por Terceros 7011 Mercaderías
6311 Transporte 7021 Productos terminados
636 Alquileres 7041 Prestación de servicios
637 Servicios básicos 7911 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
6361 Energía eléctrica 89 Resultado del ejercicio
6363 Agua 891 Resultado del ejercicio
639 Otros servicios prestados por terceros 94 Gastos de Administración
64 Gastos por Tributos 9411 Administración
641 Impuesto general a las ventas 95 Gastos de Ventas
642 Impuesto selectivo al consumo 9511 Ventas
646 Cotizaciones con carácter de tributos
649 Otros tributos
65 Otros Gastos de Gestión
6511 Seguros
6521 Regalías