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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL LITORAL

Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales

Carrera de Especialización Director


Carlos María Folco
en Derecho Tributario

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Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales

Información General
La Carrera de Especialización en Derecho Tributario es una carrera de posgrado Requisitos de admisión
presencial y permanente de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales que Podrán aspirar a ser admitidos en la Carrera los candidatos que posean título
tiene una duración de dos años. de abogado, otorgado por universidades argentinas o extranjeras.

Situación ante CONEAU Gobierno


Acreditada: Res. Nº 1022/10 - Cat. “C”. El gobierno y la gestión académica de la Carrera estarán a cargo de un Comité
Académico, un Director Académico y un Coordinador Académico.
Reconocimiento Oficial y Validez Nacional del título El Comité Académico estará integrado por el Director Académico de la Carrera,
Se iniciará reconocimiento oficial del título. el Secretario de Posgrado de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales, y cuatro
(4) docentes y/o investigadores del campo de las ciencias jurídicas.
Objetivos:
·- Capacitar a los profesionales en los conocimientos de los distintos aspectos
relacionados con el Derecho Tributario, de manera de brindarles herramientas
que le faciliten la interpretación y aplicación de las normas tributarias, el ase-
soramiento y la intervención en la fijación de políticas en la materia y el
diseño de la legislación en administración fiscal.
·- Capacitar al profesional para resolver problemas jurídico-tributarios concretos.
·- Contribuir a la formación docente en el Derecho Tributario, para hacer frente a
la cada vez más compleja problemática.

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Cuerpo Docente
Docentes estables e invitados Director
Carlos María Folco
Carlos María Folco Julio Tealdo
Carlos Chiara Díaz Juan Carlos Sansinena Comité Académico
Mario Augusto Saccone Tereza Gómez Carlos María Folco
Catalina García Vizcaíno Jorge Mosset Iturraspe Javier Francisco Aga
Jorge Héctor Damarco Vicente O. Díaz Carlos Chiara Díaz
Daniel Malovestiti Sandro Abraldes Mario Augusto Saccone
Viviana Di Pietromica Pedro Herrera Molina Catalina Garcia Vizcaino
Flavia Melzi Pablo Chico de la Cámara Jorge Héctor Damarco
José Osvaldo Casas Miguel de Jesús Alvarado
Rodolfo Spisso Coordinadores
Roberto Romero Acuña Roberto Romero Acuña
Gerardo Achleitner Gerardo Achleitner
Miguel Piedecasas
Marcelo Corbalán
Sebastián Liberman
Julio Medina

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Cantidad de horas:
Tributario. 45 horas equivalentes a 3 Ucas.

Módulo 2. Derecho Tributario. Metodología de cursado y aprobación:


La misma será evaluada en forma individual, a través de la producción de un
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. trabajo escrito que deberá responder a las consignas que oportunamente les
plantee el docente a cargo. Este trabajo deberá dar cuenta del conocimiento
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. teórico de los contenidos disciplinares planteados en la materia, como
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. también del manejo de las destrezas necesarias para poder operacionalizar
los mismos.
Módulo 6. Tributos Nacionales.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario.

Práctica Profesional Cantidad de horas:


60 horas equivalentes a 4 Ucas.

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Procurar que el especialista adquiera nociones sólidas sobre toda la actividad
Tributario. financiera del Estado, el derecho presupuestario y el tributo como fuente esencial de la
financiación del estado, cimentando una base necesaria para el ulterior desarrollo del
Módulo 2. Derecho Tributario. derecho tributario, su profundización y tema cardinal de investigación jurídica.

Contenidos Mínimos:
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. - Ciencia de las finanzas y actividad financiera del Estado.
- El Derecho Financiero como ordenamiento de la Hacienda pública.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. - Gastos, Recursos y Crédito Público.
- Derecho Presupuestario.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - Aspectos nucleares de Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del
Sector Público Nacional – Ley N° 24.156 y sus modificaciones.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - El derecho Tributario. Caracterización jurídica. Contenido. Fuentes. Método.
- Concepto de tributos. Clasificación.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Efectos de los impuestos.

Módulo 8. Derecho Penal Tributario.

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Profundizar los conocimientos del alumno en relación con el poder
Tributario. tributario del Estado moderno y la normativa jurídica nacional, provincial y municipal;
analizar la aplicación de la legislación fiscal en lo que se refiere a la participación de
Módulo 2. Derecho Tributario. las liquidaciones tributarias, a la administración fiscal central o local.

Contenidos Mínimos:
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. - Concepto y contenido del Derecho Tributario.
- Delimitación de su objeto de estudio.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. - Elaboración del sistema teórico del Derecho Tributario.
- Concepto de tributo. Clases. Elementos constitutivos.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - La codificación de las normas tributarias. Dificultades. Formas que pueden revestir.
- Esquemas fundamentales de Derecho Tributario. Análisis estático y dinámico.Precisio-
Módulo 6. Tributos Nacionales. nes críticas.
- Relación Jurídica tributaria y el procedimiento de imposición como esquemas alterna-
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. tivos o complementarios de estudio.
- Elementos constitutivos del tributo. Hecho imponible. Aspectos integrativos.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario. - No sujeción y exención.
- Sujetos de la potestad de imposición. Sujeto Activo. Sujeción pasiva.
- La extinción de la obligación tributaria. Pago. Compensación. Prescripción. Novación.
Transacción. Confusión. El descargo por incobrabilidad.
Práctica Profesional - Derecho Tributario interestatal e internacional.

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Profundizar los conocimientos de principios y normas de la Constitución Nacional
Tributario. inherentes a los tributos, el reparto de facultas tributarias Nación/Provincias y los nuevos
postulados de garantías a favor del contribuyente.
Módulo 2. Derecho Tributario.
Contenidos Mínimos:
- Objeto del derecho constitucional tributario.
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. - Los tributos en la Constitución Nacional.
- Derecho de propiedad y tributo.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. - Distribución constitucional de las competencias tributarias.
- Coparticipación Federal.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - Principios y garantías constitucionales que limitan el poder tributario.
- Ámbito propio y manifestaciones del principio de legalidad en materia tributaria.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Irretroactividad de la ley fiscal.
- Principio de no confiscatoriedad.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Principio de igualdad y de razonabilidad de las leyes.
- Protección de la familia.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario. - Capacidad contributiva. Interrelación con otros principios
- Garantías instituidas en defensa de los derechos. Acción Declarativa. El amparo. Habeas data.

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Se procura analizar detenidamente las normas en vigor sobre procedimientos
Tributario. administrativos y jurisdiccionales en la órbita nacional, así como las prácticas administrativas.

Módulo 2. Derecho Tributario. Contenidos Mínimos:


- Conceptos fundamentales de derecho procesal y de derecho tributario procesal. Proceso e
instancia. Proceso tributario. Caracteres. Sujeto Objeto. Acción y pretensión. Principios procesales.
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario.
- Distintos ordenamientos aplicables en el procedimiento tributario.
- Cuerpos de aplicación supletoria. Nociones sobre ellos.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario - Etapa introductiva de las cuestiones. Interposición demanda o recurso. Traba de litis. Excepciones.
Imputación penal. Actividades instructorias y de defensa. Declaración de puro derecho y etapa
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. probatoria. Prueba. Carga. Medios de prueba. Valoración. Etapa de discusión. Modos de realización.
Sentencia. La regla iura novit curia. Prohibición de la reformatio in pejus. Recursos. Clasificación.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Derecho tributario administrativo. Ley 11.683 (t. o. en 1998 y sus modificaciones). AFIP. Decreto
618/97. Organización. Competencia. Facultades y deberes del Administrador Federal. Deberes
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. formales de contribuyentes, responsables y terceros. Verificación. Fiscalización. Secreto Fiscal.
Determinación de la obligación tributaria. Presunciones.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario. - Derecho tributario procesal. Consideración específica referente a AFIP, TFN e instancias superiores.
Procedimiento en caso de sanciones. Recurso de reconsideración y demanda judicial.
- Remedios jurisdiccionales contra actos de la Administración. Procedimiento ante el TFN. Acción
de amparo. Procedimiento ante la Justicia Nacional. Procedimiento ante la Cámara. Recurso
Práctica Profesional Ordinario ante la CSJN. Recurso Extraordinario. Ejecuciones fiscales tributarias, aduaneras y
previsionales. Acción de repetición.
- Casos de aplicación de la Ley Nacional de Procedimientos Administrativos y su reglamentación.
- Procedimiento de impugnación de deudas previsionales.

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Se propone analizar las normas de imposición a nivel Provincial, Municipal y
Tributario. aspectos esenciales del Convenio Multilateral, valorándose la legislación vigente de los
tributos, sus normas reglamentarias, las acciones y recursos (administrativos y judiciales)
Módulo 2. Derecho Tributario. frente a los actos de la administración como un detenido análisis crítico de la jurisprudencia.

Contenidos Mínimos:
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. - Potestad tributaria de Provincias en la Constitución Nacional.
- Principales tributos en la Provincia de Santa Fe. Impuestos sobre los Ingresos Brutos. Impuesto
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. Inmobiliario. Impuesto de Sellos. Patente Única sobre vehículos. Tasas Retributivas de Servicios
Administrativos y Judiciales.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - Aplicación normas del convenio Multilateral vigente. Preeminencia.
- Acciones y procedimientos contenciosos y penales fiscales.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Normas de la Ley de Coparticipación Nacional que reglan la tributación municipal.
- La potestad tributaria de los Municipios en la Constitución de Santa Fe.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Contribuciones municipales que inciden sobre el comercio, la industria y empresas de servicios.
- Las tasas Municipales. Desnaturalización jurídica. Aspectos procesales de su impugnación.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario.

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Ofrecer al alumno una visión global de todo el sistema impositivo nacional.
Tributario. Comprende el estudio teórico práctico de la imposición sobre la renta, el capital, el consumo
y el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (MONOTRIBUTO) en el ámbito
Módulo 2. Derecho Tributario. nacional.
Estudiar con detenimiento los textos normativos que establecen y reglamentan los tributos
nacionales así como la jurisprudencia del Consejo de Estado y los conceptos de las
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario.
autoridades administrativas.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. Contenidos Mínimos:
- Impuesto a las Ganancias.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - Impuesto al Valor Agregado.
- Impuestos Internos.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Impuesto sobre los Bienes Personales.
- Impuesto a la Ganancias Mínima Presunta.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas.
- Otros Impuestos Nacionales.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario. - Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo).

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Exhibir y profundizar conceptualmente las principales implicaciones y problemas
Tributario. fiscales-tipo propios de la fiscalidad internacional, en un contexto caracterizado por la
concurrencia de diferentes jurisdicciones fiscales que compiten, en un espacio económico
Módulo 2. Derecho Tributario. globalizado, por atraer capitales e inversiones a su respectivo ámbito territorial.

Contenidos Mínimos:
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario.
- El Derecho tributario internacional.
- La doble imposición internacional.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. - Tratados sobre doble imposición (CDI).
- Modelo OCDE en materia del impuesto sobre la renta.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - La actuación de Empresas transnacionales. Teoría del Órgano. Jurisprudencia de la CSJN.
- Principios generales de planificación fiscal internacional (tax planning).
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Los precios de transferencia.
- Paraísos fiscales.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Abusos de tratados (treaty shopping) y otras maniobras distorsivas.
- Competencia fiscal nociva.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario.

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos: Familiarizar al alumno con el contenido específico de la materia, para que esté
Tributario. en condiciones de intervenir en su evaluación y, en su caso, actuar en las cuestiones de
Derecho Penal Tributario que se originan en la consideración de los bienes jurídicos
Módulo 2. Derecho Tributario. protegidos y de los delitos tributarios previstos en la legislación penal tributaria de nuestro
país.
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. Contenidos Mínimos:
- Derecho Penal Tributario. Parte general.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario. - Bienes jurídicos protegidos.
- Evasión, defraudación y elusión fiscal.
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. - Principios del derecho penal aplicables a la materia penal tributaria.
- Infracciones impositivas en la Ley N° 11.683.
Módulo 6. Tributos Nacionales. - Delitos tributarios y previsionales. Ley 24.769.
- Relación entre los procedimientos administrativos y el Proceso Penal.
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. - Organismos jurisdiccionales.
- Problemas penales tributarios en mercados comunes.
Módulo 8. Derecho Penal Tributario.

Práctica Profesional

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Plan de Estudios
Módulo 1. Finanzas Públicas, Presupuesto y Teoría General del Derecho Objetivos:
Tributario. Que el alumno integre los saberes y competencias adquiridas y las aplique a la comprobación
real de esos saberes en el ámbito de la especialización.
Módulo 2. Derecho Tributario.
Docente Responsable:
En cada caso operará a su cargo el docente designado como tutor del cursante de acuerdo
Módulo 3. Derecho Constitucional Tributario. a lo normado en el Reglamento de la Carrera de Especialización. El mismo tendrá la
responsabilidad de supervisar y evaluar esta práctica profesional.
Módulo 4. Derecho Administrativo y Procesal Tributario.
Contenidos Mínimos:
Módulo 5. Tributos Locales: Provinciales y Municipales. Esta práctica no incluirá el dictado de contenidos, deberá responder a un programa de
estancia en cualquier tipo de institución pública (Estatal o no Estatal) o privada.
Módulo 6. Tributos Nacionales.
Evaluación de la práctica:
Módulo 7. Fiscalidad Internacional. La misma se hará sobre un informe de práctica profesional, el cual detallará los objetivos
planteados para la misma, el lugar de realización, las experiencias desarrolladas y los
Módulo 8. Derecho Penal Tributario. principales resultados o logros para el cursante. Dicho informe será avalado por la Institución,
Organismo o grupo receptor y evaluado por el Tutor Académico.

Práctica Profesional

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Cómo inscribirse
Destinatarios COSTOS
Abogados Informes en Secretaría de Posgrado

Informes e Inscripción Descuentos especiales


Secretaría de Posgrado - 20% Descuento
Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales - UNL Revistas de Rubinzal-Culzoni; Asociación Tribunales de Empleados del Poder
Cándido Pujato 2751, 1er Piso, Santa Fe Judicial de Santa Fe; Cuerpo de Graduados FCJS; Colegio de Abogados:
posgrado@fcjs.unl.edu.ar Colón, Concepción del Uruguay, Diamante, Gualeguaychú, Paraná, Rafaela,
www.fcjs.unl.edu.ar Reconquista, Río Cuarto, Villa María.
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Egresados de hasta cinco años
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Cursado
CURSADO Para la elaboración del Informe Final el alumno podrá elegir un tutor entre los
2 años docentes del Cuerpo Académico de la Carrera, preferentemente entre aquéllos
Quincenal (viernes y sábados) que fueran responsables de Módulos o hubieran dictado clases dentro del
Módulo relacionado al tema/problema elegido para su estudio en el Informe
EVALUACIONES Final. El Coordinador Académico intervendrá en la designación del docente Tutor,
Módulos mediando entre el alumno que elige y aquél.
Las formas y modalidades de evaluación de cada uno de los módulos o La tutoría es una carga del docente y está comprendida entre sus funciones.
actividades académicas equivalentes que se desarrollen en el marco de la
Carrera serán establecidos por el Director Académico conjuntamente con el Evaluación final integradora. Coloquio final
docente responsable del módulo, y requerirá la supervisión del Comité Luego de presentado el Informe Final, el alumno afrontará una instancia de
Académico de la Carrera; cada módulo deberá contar, como mínimo, con un evaluación final integradora, en forma oral y de coloquio.
examen final integrador. La primera parte del examen será una exposición sobre el Informe Final
presentado y luego se pasará al coloquio.
Informe Final Los tribunales examinadores estarán integrados por docentes estables de la
El alumno que hubiese superado las distintas instancias de evaluación Carrera.
previstas en los Módulos, tendrá que presentar un Informe Final sobre alguno La calificación del examen final oral es comprensiva del Informe Final y del
de los temas/problemas planteados en el desarrollo de la Carrera, en un plazo resultado del coloquio y se hará de acuerdo al régimen de calificaciones vigentes
no superior a los seis (6) meses contados desde la última clase dictada. en la Universidad Nacional del Litoral. La decisión del Jurado no será recurrible.

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