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I.1 DEFINICION
I.2 ALCANCE
Así también todas las personas que no siendo sujetos pasivos de ellos y estuviesen obligadas a
actuar como agentes de retención y/o percepción de los impuestos establecidos en la
mencionada Ley, tienen la obligación de registrarse en el Padrón Nacional de Contribuyentes
para obtener su Número de Identificación Tributaria.
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II.1 DEFINICION
La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre un acreedor que es el Estado
y el deudor tributario que son las personas física o jurídicas, cuyo objetivo es el cumplimiento de
la prestación tributaria. La cual puede ser exigida de manera coactiva y finalizada la misma con
su cumplimiento, es decir pagando el tributo.
II.2 ALCANCE
Todas las personas naturales o jurídicas, estas últimas tengan o no personalidad jurídica
reconocida, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el País, que realicen actividades
gravadas y que resulten sujetos pasivos de alguno de los impuestos establecidos en la Ley Nº
843 (Texto Ordenado Vigente), así como todas las personas que no siendo sujetos pasivos de
ellos y estuviesen obligadas a actuar como agentes de retención y/o percepción de los impuestos
establecidos en la mencionada Ley, tienen la obligación de registrarse en el NUEVO PADRÓN
NACIONAL DE CONTRIBUYENTES para obtener su NIT.
A los efectos del Empadronamiento las empresas unipersonales tendrán el mismo tratamiento
que se otorga a las personas naturales.
Asimismo, tanto los contratos de riesgo compartido que en la actualidad cuentan con un RUC-
RC, así como también las empresas que en adelante suscriban contratos de riesgo compartido,
deben proceder a empadronarse con el objeto de obtener un NIT.
Deben inscribirse todas las personas naturales o jurídicas, éstas últimas tengan o no personalidad
jurídica, que:
3. Todas las personas que no siendo sujetos pasivos de los impuestos, estuviesen
obligadas a actuar como agentes de retención y/o percepción de los mismos.
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Si una persona con actividad comercial tiene un capital menor a 12.000 Bs, y ventas menores
anuales a 136.000 Bs no necesitan estar inscrito en ningún régimen.
¿Por qué no necesitan inscribirse? Existe un principio tributario que indica que si una persona
gana solo para sobrevivir, o sea, lo básico imprescindible para la subsistencia, no puede pagar
impuestos. Por eso existe en la normativa del Sin.
Régimen simplificado
Quienes tengan un capital entre 12.001 Bs y 37.000 Bs y tengan ingresos menores a 136.000
Bs. están en el régimen simplificado.
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Régimen general
Quienes tienen un capital mayor a 37.000 Bs. e ingresos mayores anuales de 136.000
Bs deben ingresar al régimen general.
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III.1 INTRODUCCION
Las personas que desarrollen emprendimientos económicos en Bolivia y haya inscrito sus
empresas en el registro de Comercio de Bolivia, también deben inscribirse al Padrón Nacional de
Contribuyentes para la obtención del NIT que es el número de identificación tributaria para poder
funcionar legalmente.
III.2 REQUISITOS
Personas naturales
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En este régimen ingresan todas las personas que realizan actividades económicas en calidad de:
artesanos, comerciantes minoristas y vivanderos con un capital mínimo de Bs.12.001 y máximo
de Bs.37.000.
Personas Naturales
Cooperativas
Sucesión Indivisa
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4. Factura o prefectura (pre factura) cuando corresponda, de energía eléctrica del domicilio
fiscal y del domicilio del Representante Legal.
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IV.1 DEFINICION
Contribuyente es toda persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que
genera el pago de un impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo al Código
Tributario y a las normas y resoluciones de la autoridad tributaria.
IV.2 CLASIFICACION
Existen dos grupos de contribuyentes: Los de Régimen General y los del Régimen Especial.
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último formulario de pago. Pero deberá exigir factura, nota fiscal o documento
equivalente a sus proveedores del Régimen General, conservándola por el período
de prescripción (cinco años), en el lugar de sus actividades.
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V.1 DEFINICION.
V.2 UTILIDAD
Según los Servicios al Contribuyente de Impuestos Internos el NIT es la herramienta que tiene el
Estado para controlar los impuestos de los contribuyentes, mediante la emisión de facturas y los
formularios de las Declaraciones Juradas que se presentan a las entidades financieras.
El Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de las facultades conferidas por el
artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Articulo 9 de la Ley Nº 2166 de 22 de
diciembre de 2000 y Articulo 10 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001.
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VI. INTRODUCCION
La categoría Newton se origina con el uso obligatorio del Portal Tributario el 2004 (10-0033-04).
Y se entiende que los PRICOS y GRACOS son Newton automáticamente. Los demás
contribuyentes, o sea, RESTO, no son Newton.
Pero a medida que pasa el tiempo se va dando de alta como Newton a varios contribuyentes
RESTO.
Con la RND 10-0003-13 del 2013, todos los Resto que no son Newton se clasifican ahora
como Newton Específico. Y todos los nuevos que saquen NIT serán Newton Específico. Es
obligatorio para ellos usar la oficina virtual para declaraciones sin movimiento.
Por otro lado, toda Persona Natural que modifique el “Tipo de Contribuyente” a Empresa
Unipersonal, se reclasificará automáticamente como Contribuyente Newton, debiendo cumplir
con todas las obligaciones inherentes a dicha clasificación a partir del mes siguiente al de
realizada la modificación.
Ya que todos los contribuyentes (estatales, no lucrativas, profesionales… en fin, todos) son
Newton o Newton específico, a continuación mostramos un resumen de sus obligaciones.
NEWTON
ACTIVIDAD NEWTON
ESPECÍFICO
Llenan Formularios
con pago cero o sin Oficina virtual Oficina Virtual
movimiento
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Enviar a través de
Enviar el archivo Libro Envían a través de
Facilito cada mes.
de Compras y Ventas Facilito anualmente. No
No necesitan
(RND 10-0021-16) necesitan notariar.
notariar.
Bancarización en
digital (RND 10-0017- Envío anual Envío anual
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VII.1 DEFINICION
Así también todas las personas que no siendo sujetos pasivos de ellos y estuviesen
obligadas a actuar como agentes de retención y/o percepción de los impuestos
establecidos en la mencionada Ley, tienen la obligación de registrarse en el Padrón
Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) para obtener su Número de
Identificación Tributaria
VII.2 APLICACIÓN
Ley 2492, articulo 79: se faculta al sin a utilizar cualquier medio tecnológicamente
disponible en el país, incluidos los informáticos, electrónicos, ópticos o de
cualquier otra tecnología para facturación, presentación de declaraciones juradas
y toda otra información de importancia fiscal.
D.S. 27310, articulo 7: las operaciones electrónicas realizadas y registradas en el
sistema informático de la administración tributaria por un usuario autorizado surten
efectos jurídicos y tiene validez probatoria; presumiéndose que toda operación
electrónica registrada en el sistema informático pertenece al usuario autorizado.
Ley 2166, artículo 3° (función): establece que es función del servicio de impuestos
nacionales facilitar el cumplimiento voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones
tributarias.
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VIII.1 INTRODUCCION
Cuando una persona, empresa, sociedad u organización inicia una actividad económica y/o se
relaciona con algún impuesto, debe registrarse ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)
en el Padrón Nacional de Contribuyentes a fin de obtener su Número de Identificación Tributaria
(NIT).
VIII.2 DESARROLLO
Verificación y aceptación:
Una vez aceptada la solicitud de empadronamiento, el SIN emitirá los siguientes documentos a
favor del solicitante, los cuales le serán entregados en su domicilio declarado:
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Una vez que se obtiene el registro, éste sirve de identificación como contribuyente, asimismo para
realizar trámites ante la Administración Tributaria y ejercer la actividad comercial con toda
normalidad y en el marco de la legalidad. Este registro también permite conocer los impuestos a
los que está sujeto (por la actividad que realiza), además de los formularios y el periodo en que
debe presentar el pago de sus obligaciones.
El solicitante (Persona Natural, Empresa Unipersonal y Persona Jurídica), debe crear, por el
Portal Tributario (www.impuestos.gob.bo) y dentro de la Oficina Virtual, un usuario temporal para
acceder al Formulario MASI-001 de inscripción al Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico
Digital (PBD-11).
El usuario temporal podrá ser utilizado a través de la Oficina Virtual para el llenado y corrección
del Formulario de Inscripción hasta antes de su envío, el cual estará habilitado por un periodo de
20 días hábiles siguientes a su creación, después de lo cual, quedará deshabilitado
automáticamente.
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Una vez concluido el llenado del Formulario, el solicitante debe realizar la revisión del documento
preliminar de la información registrada.
Concluida la revisión del documento preliminar y una vez aceptada la información declarada en
el Formulario MASI-001, el solicitante debe proceder a su envío, momento en el cual se genera
el Número de Trámite, Listado de Obligaciones Tributarias y Documentos Soporte que se
encuentran detallados en los Capítulos III ó IV de la presente Resolución (dependiendo del tramite
solicitado).
Una vez enviado al Formulario MASI-001 y generado el Número de Trámite, el usuario no puede
realizar ninguna modificación de información desde la Oficina Virtual.
a) Una vez que el titular o Representante Legal, realice el envió del envío del Formulario
Electrónico MASI-001 de inscripción o actualización de información en el Padrón Nacional
de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) y cuente con el Número de Trámite
correspondiente, dentro de los 20 días hábiles siguientes a su envío, deberá presentarse
en la Plataforma de Atención de su jurisdicción con los originales de toda la documentación
que respalde la información declarada en el Formulario, documentos que serán verificados
por el funcionario correspondiente.
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Todos los Documentos Soporte establecidos como requisitos deben ser presentados en
originales por el solicitante al momento de apersonarse a Plataforma de Atención al Contribuyente
para proseguir su trámite, mismos que serán escaneados y almacenados en la Base de Datos
del SIN.
a) Pulgar izquierdo,
b) Pulgar derecho,
En casos especiales, cuando no sea posible la captura de los pulgares, se efectuará la captura
de las Huellas Dactilares en el siguiente orden de preferencia: índice izquierdo, índice derecho,
medio izquierdo, medio derecho, anular izquierdo, anular derecho, meñique izquierdo y meñique
derecho.
Extraordinariamente en caso que el solicitante no pueda registrar sus Huellas Dactilares por
impedimento físico manifiesto y evidente, tal extremo se hará constar en el sistema y se lo excluirá
del registro dactilar.
Para las modificaciones, este procedimiento solo será aplicado cuando se realice el cambio o
adición de Representante Legal o Apoderados.
Para las modificaciones, este procedimiento solo será aplicado cuando se realice el cambio o
adición de Representante Legal o Apoderados.
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Para registrar el Domicilio Fiscal declarado por el Contribuyente, éste se ubicará y registrará en
un mapa geográfico, identificando el departamento, municipio, dirección, etc., generando datos
de latitud y longitud.
Para las modificaciones, este procedimiento sólo será aplicado cuando se realice el cambio de
Domicilio Fiscal.
En caso que el Domicilio Fiscal no pueda ser georreferenciado en el mapa geográfico electrónico,
sólo se procederá al escaneo del croquis de ubicación elaborado por el solicitante.
b) Documento de Exhibición del NIT, es el documento que identifica que la persona natural
o jurídica se encuentra inscrita al Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital
(PBD-11), el cual debe ser exhibido permanentemente por el sujeto pasivo en un lugar
visible del Domicilio Tributario donde realiza su actividad económica.
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