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DECLARAR IVA, PPM Y RETENCIONES
Importante: esta información que entrega el Servicio de Impuestos Internos, es sólo una guía de
apoyo para los contribuyentes. Es deber de todo contribuyente leer la normativa vigente del SII.
1. Descripción del trámite paso a paso
2. ¿A qué se refiere este trámite?
3. ¿Quiénes deben realizar este trámite?
4. ¿Cuándo se hace este trámite?
5. ¿Dónde se hace este trámite?
6. Requisitos para efectuar el trámite
7. Observaciones
8. Normativa relacionada al trámite
9. Preguntas frecuentes del trámite
10. Formularios relacionados al trámite
1. Descripción paso a paso
1) Para acceder a la descripción del trámite paso a paso para declarar y/o pagar del Formulario 29
vía Internet mediante formulario electrónico. (ver página 7)
2) Para acceder a la descripción del trámite paso a paso para declarar y pagar el Formulario 29 por
papel. (ver página 8).
3) Descripción del trámite paso a paso para declarar el Formulario 29 sin pago por teléfono.
Con movimiento, (ver página 911) y Sin movimiento, (ver página 1213)
2. ¿A qué se refiere este trámite?
Este trámite se refiere a la declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Ventas
Exentas, de Exportaciones y otros impuestos tales como, Retenciones de Segunda Categoría
(Honorarios), Impuesto Único a los Trabajadores, Pagos Provisionales Mensuales (PPM)
Obligatorios, etc. y Créditos Especiales como, Cotización Adicional de Salud, Créditos y
Remanentes de Empresas Constructoras, entre otros.
La normativa que regula estos trámites se encuentra principalmente en la Ley sobre Impuesto a las
Ventas y Servicios, contenida en el Decreto Ley Nº 825, en la que se establecen los conceptos
principales relativos a la declaración de los impuestos a las ventas y servicios, los tipos de
contribuyentes afectos o exentos, obligados a declarar y pagar los impuestos, además de otras
disposiciones relacionadas con las Ventas y Servicios.
Para cumplir con este trámite se debe utilizar el Formulario 29 de Declaración y Pago Simultáneo
Mensual, el que puede ser presentado por Internet a través de un Formulario Electrónico, por
teléfono si no resulta impuesto a pagar y dentro del plazo, o en cualquier Institución Financiera
autorizada para recibir la declaración y pago, a través del Formulario 29 en papel.
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Este instructivo ha sido confeccionado de acuerdo con la normativa e instrucciones vigentes.
Las modificaciones posteriores, deberán ser consideradas para la aplicación de la información contenida en este
documento.
Cómo se hace para..?
3. ¿Quiénes deben realizar este trámite?
Deben realizar este trámite los contribuyentes afectos a los Impuestos a las Ventas y Servicios,
entre ellos las personas naturales, jurídicas y otros entes sin personalidad jurídica, que realicen
ventas, presten servicios o efectúen alguna operación afecta con dichos impuestos, entendiéndose
por operación afecta o gravada aquellas situaciones que de acuerdo a la ley dan origen a la
aplicación y/o obligación de pagar impuesto. Además, otros contribuyentes obligados a declarar
impuestos de retención y/o pagos provisionales mensuales. Ejemplo de esos contribuyentes:
· Empresas que desarrollan actividades económicas de Primera Categoría (Industria,
comercio, agricultura, minería, etc. ).
· Empresas que prestan de servicios de segunda categoría, entre ellos los profesionales y
toda persona que desarrolle una ocupación lucrativa en forma independiente, los que
deben emplear el formulario 29 para declarar sus ingresos y sus PPM asociados como
anticipo a los futuros impuestos anuales a la Renta que le podrían afectar.
· Exportadores e Importadores.
· Otras actividades comprendidas en Códigos de Actividad Económica.
4. ¿Cuándo se hace este trámite?
El plazo legal normal para presentar este formulario, es hasta el día 12 del mes siguiente al
período tributario que se va a declarar y pagar, y en el caso que el plazo de declaración y pago
venza en día feriado o en día sábado, este se prorrogará hasta el primer día hábil siguiente.
Para facilitar la presentación de declaraciones por Internet, se ha extendido el plazo hasta el día 28
del mes siguiente para aquellos contribuyentes que declaran sin pago y sin movimiento. Además,
se ha incorporado una nueva opción que permite realizar las declaraciones sin movimiento y sin
pago a través del teléfono hasta el día 28 de cada mes. Las declaraciones sin pago con o sin
movimiento no se pueden presentar en las Instituciones Financieras, se deben presentar por
Internet, por teléfono o en las Unidades del SII.
Además, se contempla el beneficio de declarar y pagar el F29 el día 20 de cada mes para quienes
declaren y paguen el Formulario 29 por Internet a través del sitio web del SII (www.sii.cl), y que
además se encuentren en alguna de las siguientes situaciones:
· Que se encuentren operando en el Sistema de Factura Electrónica del Portal Tributario
MIPYME, dispuesto en el sitio web del SII o estén autorizados como emisores de Factura
Electrónica.
· Que emitan sólo Boletas de Honorarios Electrónicas en el sitio web del SII (www.sii.cl).
· Que sean contribuyentes que, en razón de las actividades que desarrollan, no estén
obligados a emitir documentos tributarios (por ejemplo: talleres artesanales, empresas de
transporte de pasajeros y kioscos, entre otros).
Para mayor información de plazos de presentación del Formulario 29 puede consultar el
Calendario del IVA.
Si el plazo para presentar declaraciones ha vencido, Ud. puede declarar por Internet y pagar en
línea los impuestos y los recargos correspondientes, o bien, concurrir a la unidad y declarar fuera
de plazo, en cuyo caso se le emitirá un giro con los impuestos y recargos, el que deberá ser
cancelado para tenerla por presentada y no quedar con alguna anotación en las bases del Servicio.
La obligatoriedad de presentar el formulario 29 para los contribuyentes del IVA, es desde el mes en
que efectúo su inicio de actividades, aun cuando no tuviere operaciones de compra o ventas, ya
que se entiende que el contribuyente inicia actividad, cuando se efectúe cualquier acto u operación
que constituya elemento necesario para la determinación de los impuestos periódicos que afecten
a la actividad que se desarrollará, o que generen los referidos impuestos, de acuerdo con lo
dispuesto en el artículo 68°, inciso 3°, del Código Tributario D.L. N° 830.
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Cómo se hace para..?
Los contribuyentes que presten servicios en forma independiente clasificados en la Segunda
Categoría, solo deben presentar el formulario 29 cuando hayan emitido boletas de honorarios a
personas no obligadas a llevar contabilidad, por los cuales deban declarar y pagar, en carácter de
pago provisional obligatorio, el 10% de los ingresos percibidos, según lo dispuesto en el artículo
84°, letra b), de la Ley sobre impuesto a la Renta , en concordancia con el artículo 89° de ese
mismo texto legal.
5. ¿Dónde y Cómo se hace este trámite?
Este trámite se puede realizar desde cualquier lugar que disponga de un computador con acceso a
Internet o en las Instituciones Financieras autorizadas para recibir esta declaración de impuestos
con pago, por Teléfono y en la Unidad del SII cuando declare fuera de plazo:
Cómo declarar por Internet
Para declarar vía Internet, existen dos medios; Aplicación Electrónica o Software comercial. Para
ambos necesita tener clave de acceso y en caso de no contar con ésta puede ser obtenida en
Obtención de Clave Secreta:
Declarar por Aplicación Electrónica
· Existe actualmente una aplicación disponible para todos los contribuyentes en el Menú de
IVA, donde puede acceder a Ingreso y Pago de Declaraciones de Impuestos en
Formularios 29 y 50
· En ésta se debe ingresar con clave y Rut
· Ya identificado, ingresará a una pantalla que le mostrará todas las opciones disponibles
para el formulario 29 y 50.
· Seleccione la opción, Formulario en pantalla
· Una vez que ha ingresado, Seleccione el Formulario 29, el período a declarar y el tipo de
declaración.
· Complete el Formulario 29 con los datos a declarar. En esta misma opción podrá validar
formulario y enviar, Guardar datos y limpiar Formulario
· Si la declaración tiene un pago asociado, éstos deberán ser pagados en línea con los
medios disponibles para ello. En la actualidad éstos son Pago en Línea con cuenta
corriente o tarjeta de crédito y PEC (pago con convenio)
· Formulario enviado y Certificado Solemne
· Verifique Estado de la Declaración
Software Comerciales autorizados por el SII,
· disponible en el sitio web del SII, sección Impuestos Mensuales(IVAF29, F50) opción
Casa de software certificadas
Cómo declarar por formulario en Instituciones Financieras
1. Adquirir el Formulario 29 en los kioscos de diarios del país suscritos para venderlos o
solicitarlo en las unidades del Servicio de Impuestos Internos presentando su Cédula de
Identidad o RUT.
2. Completar el Formulario 29, idealmente a máquina o con letra imprenta.
3. Presentarlo en cualquiera de las Instituciones Financieras autorizadas con el Rut del
contribuyente que se está declarando. Las Instituciones Financieras sólo reciben
declaraciones con pago.
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Cómo se hace para..?
4.
5. Si tiene pago deberá realizarlo simultáneamente con la entrega de la declaración, lo que
puede realizar al contado o con documento (cheque).
6. Puede concurrir personalmente o un mandatario, el que deberá estar debidamente
autorizado mediante poder notarial simple.
Cómo declarar por teléfono
1. Llame al 1886000744744.
2. Ingrese su Rut y número de Folio de alguna de sus últimas declaraciones de F29. El Folio
ingresado debe corresponder al de alguna declaración vigente de F29 de los últimos 6
meses y que haya sido generada hace más de un mes. Por ejemplo: Para el mes de Enero
de 2007 no puede ingresar el folio de una declaración de Diciembre de 2006.
3. Confirme su declaración sin pago o sin movimiento.
4. Anote el Folio de su declaración.
Nota: El costo de la llamada es de $/seg más SLM, según tarifado proveedor del servicio.
Este es un servicio prestado por Telefónica CTC Chile.
6. Requisitos para efectuar el trámite
Declaraciones por Internet
· Computador con acceso a Internet.
· Clave secreta, si no la posee puede obtenerla desde el menú Registro de contribuyentes
en el sitio web del SII (www.sii.cl).
· Formulario 29, electrónico (como guía y apoyo).
· Browser o navegador los recomendados por el SII
Declaraciones en Instituciones Financieras
· Formulario 29 en papel
· Rut del declarante para ser presentado en la Institución Financiera autorizada para recibir
esta declaración de impuestos al momento de presentar su declaración y pago.
Declaraciones por Teléfono (sólo declaraciones Sin Pago – con o sin movimiento)
· Folio de alguna de las últimas declaraciones de F29. El Folio ingresado debe corresponder
al de alguna declaración vigente de F29 de los últimos 6 meses y que haya sido generada
hace más de un mes. Por ejemplo: Para el mes de Enero de 2007, no puede ingresar el
folio de un declaración de Diciembre de 2006.
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Cómo se hace para..?
7. Observaciones
Al declarar en formulario 29 por papel puede tener algunos problemas o errores por lo tanto es
recomendable que declare y pague por Internet evitándose notificaciones innecesarias.
El declarar vía Internet tiene las siguientes ventajas:
· Se evitan las pérdidas de declaraciones en el traslado desde el Banco.
· Se evitan los errores en la digitación.
· La declaración es validada aritméticamente, evitando diferencias
· No debe concurrir a las Instituciones Financieras, evitándose las esperas para presentar su
declaración.
· Si debe declarar sin pago o sin movimiento de impuesto, dispone de un tiempo extra para
presentar la declaración, hasta el 28 de cada mes, o si cumple con los requisitos para tener
el beneficio de declarar y pagar el F29 el día 20 de cada mes.
· La declaración se encontrará inmediatamente disponible en las bases del Servicio,
disminuyendo al mínimo los tiempos en que ésta sea cargada en los sistemas, pudiendo
rectificar con anticipación si fuese necesario.
Al solicitar contabilidad computacional, usted adquiere obligaciones anexas, entre las
cuales se encuentra la obligación de presentar el Formulario 29 por Internet, de acuerdo a
los requisitos establecidos, para lo cual lo invitamos a informarse en la siguiente opción:
· Solicitud de Contabilidad Computacional.
A través de ésta aplicación Ud. podrá realizar la solicitud para sustituir sus libros de
contabilidad por contabilidad computacional llevada en hojas sueltas.
8. Normativa relacionada al trámite
Consulte las siguientes normativas en el sitio web del SII (www.sii.cl), menú Circulares y
Legislación.
· Decreto Ley Nº 825, sobre impuesto a las ventas y servicios.
· Decreto Ley N° 824 , sobre el Impuesto a la Renta.
· Res. ex N° 29 del 2002, obliga a contribuyentes que acumulen en forma continua 12 o más
declaraciones de formulario 29, sin movimiento o no presentadas, a dar aviso de término
de giro.
· Res. exenta N° 12 del 2001, establece validez de copias de declaraciones de impuestos
presentadas por Internet y de los certificados de recepción de dichas declaraciones,
obtenidos desde el sitio web del servicio de impuestos internos y sistema de verificación de
autenticidad de dichas copias.
· Res. Ex. N° 25, de 2002, deroga Res. Ex. N° 5.754 de 1999 y establece obligación de
presentar declaración de impuestos en formulario 29 mediante transmisión electrónica de
datos vía Internet a contribuyentes que indica.
· Res. Ex N° 27, del 2002, autoriza a los contribuyentes para presentar en la forma que se
indica, por teléfono declaraciones "Sin Movimiento" en Formulario 29.
· Res. Ex. N° 42, del 2002, complementa Res. Ex N° 25 del 2002 en los términos que se
indica.
· Res. Ex. N° 35, del 2003 , que reemplaza El Código 143 Del Formulario 29 Por El Código
505.
· Res. Ex N° 57, del 2003, sobre presentación del Formulario 29 de IVA, sin movimiento.
· Res. Ex N° 65, del 2003, ampliase el plazo para presentar por Teléfono Declaraciones “Sin
Movimiento” del Formulario 29, hasta el 28 de cada Mes.
· Res. Ex. N° 74 del 2003, que define nuevo Diseño para el Formulario 29 de Declaración y
Pago Simultaneo Mensual de Impuestos.
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Cómo se hace para..?
· Res. Ex. N° 45 del 30 de Abril del 2004, que modifica Res. Ex. SII N° 74 de 2003 Sobre
Nuevo Diseño del Formulario 29 de Declaración y Pago Simultaneo Mensual de Impuestos.
· Res. Ex N° 75, del 2004, sobre Presentación de Declaraciones Mensuales (Formulario 29)
sin Pago.
· Circular N° 48 del 2004, sobre procedimiento de atención y asistencia a los contribuyentes
que declaren, modifiquen o rectifiquen el Formulario 29 de Declaración y Pago Simultáneo
Mensual de Impuestos en las Unidades del Servicio de Impuestos Internos o por Internet.
· Circular N° 09 del 2006, que reemplaza instrucciones sobre el Formulario 29, de
Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos.
· Circular N° 49 de 2009, que modifica procedimientos de atención y emisión de giro a
contribuyentes que no han presentado su declaración de impuestos en formulario 29,
establecidos en circular N° 48 de 30 de septiembre de 2004.
9. Preguntas frecuentes del trámite
En el sitio web del SII (www.sii.cl) usted podrá acceder al menú de Preguntas Frecuentes
relacionadas al trámite.
10. Formularios relacionados al trámite
F 29. Para realizar este trámite requiere el formulario 29. Ud. puede obtener un borrador de éste en
el sitio del Servicio en la opción Formulario F29.
Este es sólo una referencia gráfica del documento, porque el formulario a presentar en la
Institución Financiera autorizada, debe comprarlo en los Quioscos u obtener gratuitamente un
ejemplar por contribuyente en las Unidades del Servicio presentando su cédula de identidad o Rol
Único Tributario (RUT).
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Cómo se hace para..?
DESCRIPCION PASO A PASO DECLARACION DE IVA, PPM Y RETENCIONES
FORMULARIO ELECTRÓNICO
Ingrese al menú IVA, a la opción “Ingreso y Pago de Declaraciones de
Impuestos en Formularios 29 y 50”.
Identifíquese (utilizando su Rut y clave secreta).
Seleccione Declarar por Formulario en pantalla.
Podrá presentar tanto declaraciones dentro como fuera de plazo
ejecutándolas una a una.
Seleccione el Formulario 29, el período a declarar y el tipo de declaración.
(al seleccionar un mes anterior al mes de septiembre de 2004, podrá elegir
si realiza la declaración a través del formulario antiguo o nuevo).
Complete y valide el formulario electrónico, y envíe la declaración (si desea
puede Guardar Datos).
Si está declarando Fuera de Plazo, el sistema le entregará los reajustes,
intereses y multas correspondientes.
¿Generó pago la declaración?
Sí
No
Proceso de pago
En el menú de IVA encontrará la opción Información para
contribuyentes con pago.
Conciliación Banco – SII
Certificado de Declaración Recibida (Recomendamos imprimirlo).
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Cómo se hace para..?
DESCRIPCION PASO A PASO DECLARACION DE IVA, PPM Y RETENCIONES
UTILIZANDO F29 PAPEL
Obtenga el F29 En Quioscos a un valor de $60 o en la Unidad del SII
correspondiente a su domicilio, en forma gratuita (sólo un ejemplar por
contribuyente).
Complete el formulario 29:
· Debe llenar los datos a máquina o con letra imprenta.
· Siga las instrucciones indicadas para el formulario para llenar los
códigos, si tiene dudas consulte el Formulario, el Decreto Ley 825
sobre impuesto a las ventas y servicios o el Suplemento tributario del
nuevo F29
· Si la declaración de impuestos resulta ser con pago, asegúrese de
registrar el valor en el código 91.
· Si la declaración está fuera de plazo calcule los reajustes, intereses y
recargos correspondientes, asegúrese de no tener diferencia y de
registrar claramente los valores en los códigos 91, 92, 93 y 94.
Con pago Sin pago
Presente su declaración en el Banco o Si la declaración es sin pago (con
Instituciones Financieras autorizadas movimiento o sin movimiento), debe
para recibirla. ser presentada:
· Debe acompañar el Rut del · Por Internet,
contribuyente, se le solicitará
· Por Teléfono, marque
en el momento de entregar la
N° 1886000744744.
declaración.
· deberá adjuntar el dinero para · En la Unidad del SII,
pagar los impuestos
declarados, en efectivo o Asegúrese de obtener según
cheque a nombre de la corresponda el Certificado, el Folio, o
“Tesorería General de la el Formulario timbrado,
República” cruzado y respectivamente.
nominativo.
· Asegúrese de que el
formulario sea timbrado con la
fecha en que presentó la
declaración, debe quedarse
con la copia del formulario
también timbrada.
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Cómo se hace para..?
DESCRIPCIÓN PASO A PASO DECLARACION F29
SIN PAGO Y CON MOVIMIENTO POR TELEFONO
Marque N° 1886000744744
Bienvenido a la aplicación del Servicio de Impuestos Internos para declarar "sin pago" el
Formulario 29 del mes en curso.
Para realizar una declaración sin movimiento y sin pago marque 1, para una declaración con
movimiento y sin pago marque 2.
Marque 2 para su declaración con movimiento.
Si la declaración contiene solamente arrastre de remanente marque 1, para declaración con
remanente y movimiento de IVA marque 2, para declaración con remanente, movimiento de IVA
y cotización adicional marque 3, para declaración con remanente, movimiento de IVA y crédito
de empresas constructoras marque 4.
Marque el n° de la opción que corresponde a su declaración.
Marque el RUT a declarar, si termina en K, reemplácelo por uno.
Marque el número de RUT según la instrucción.
Ingrese un número de folio, de los últimos 6 meses, que haya sido declarado hace más de un mes.
Ingrese el número de FOLIO seleccionado.
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Cómo se hace para..?
Usted marco el n° de folio xxxxxx , si el número es correcto marque 1, de lo contrario marque 2.
Marque 1. Marque 2.
Por favor espere un momento mientras verificamos el folio ingresado.
No existe una Si existe una declaración anterior para el
declaración anterior para período
el período
Ya existe declaración
en el mes para el RUT
y su folio es el xxxxxx.
Gracias por llamar
A continuación se le solicitará ingresar los valores correspondientes a su declaración.
Línea x, ingrese el valor para el código xx , "Glosa Código", para el punto decimal presione * (solo
para los valores en UTM), finalice presionando #.
Marque los valores para los códigos indicados.
Por favor espere un momento mientras validamos los datos de su declaración.
La declaración a realizar contiene los siguientes valores: Línea x, código xx , "Glosa Código", valor
xxxx; Línea x, código xx , "Glosa Código", valor xxxx; Línea x, código xx , "Glosa Código", valor
xxxx; ..........
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Cómo se hace para..?
Si desea confirmar su declaración marque 1 y espere por el n° de folio, si desea agregar o modificar
algún valor marque 2.
Marque el número 1 o cuelgue.
Gracias por llamar
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Cómo se hace para..?
DESCRIPCION PASO A PASO DECLARACION F29
SIN PAGO Y SIN MOVIMIENTO POR TELEFONO
Marque N° 1886000744744
Marque 1 para su declaración sin movimiento.
Marque el RUT a declarar, si termina en K, reemplácelo por uno.
Marque el número de RUT según la instrucción.
Ingrese un número de folio, de los últimos 6 meses, que haya sido declarado hace más de un mes.
Ingrese el número de FOLIO seleccionado.
Usted marco el n° de folio xxxxxx , si el número es
correcto marque 1, de lo contrario marque 2.
Marque 1. Marque 2.
Por favor espere un momento mientras verificamos el n° de folio ingresado.
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Cómo se hace para..?
No existe una Si existe una declaración anterior
declaración anterior para el período
para el período
Ya existe
declaración en el
mes para el RUT y
su folio es el .
Gracias por llamar
Para realizar la declaración de Formulario 29 sin pago marque 1 y espere por el n° de folio, de lo
contrario marque 2.
Marque el número 1. Marque el número 2.
Se generó la declaración, el folio es el xxxxxxx. Si
anotó el folio marque 1.
Si desea escucharlo de nuevo marque 2.
Marque el número 1 o cuelgue
Gracias por llamar
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