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FINANCIEROS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2018
I. ASPECTOS GENERALES
Por este medio, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento
de este compromiso. Nuestra auditoría, será realizada con el objetivo que expresemos una
opinión sobre los Estados Financieros. (NIA 200 párrafo 1).
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una
carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad
y control interno que vengan a nuestra atención.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que se
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más
los gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Atentamente,
Franko Muro
Representante Legal de Auditores y Asociados Soc. Civil de R. L.
Señores
Directorio
CONSTRUCCCIONES & CONSULTORA LUNA S.A.C.
Estimados señores:
Tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para servir
como auditores financieros de CONSTRUCCCIONES & CONSULTORA LUNA S.A.C.
(en adelante la compañía), para el ejercicio que finalizara el 31 de diciembre de 2014.
Esperamos que los términos de nuestra propuesta cumplan con sus requerimientos. Sin
embargo, estamos a sus órdenes para cualquier aclaración o información adicional que
requieran. De estar de acuerdo con los términos de nuestra propuesta, agradecemos nos
firme y devuelva la copia que adjuntamos de esta carta como constancia de su aceptación.
Atentamente,
Cpc. Juana de Arco
Socio de Auditores y Asociados Soc. Civil de R. L.
Verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y cualquier
otro registro especial, estén conforme a las leyes tributarias, y el sistema de contabilidad
utilizado por la sociedad, así como la documentación de soporte que sustenta los registros
contables.
aplicables en las circunstancias, de que las transacciones fueron efectuadas de acuerdo a las
políticas y procedimientos establecidos por la administración.
El plan de auditoría es más detallado que la estrategia general de auditoría, en cuanto a que
incluye la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a realizar
por los miembros del equipo de trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para
reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo. (NIA 300, párrafo 14).
Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno, los
procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones
legales. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones
legales, y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los estados
financieros, por lo que debe entenderse que no representa un trabajo especial en esta área, el cual de
ser requerido por ustedes, será objeto de negociación con ustedes. Planificaremos y realizaremos la
auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de
errores significativos. Nuestro trabajo no está diseñado para detectar la existencia de desfalcos, abusos
de confianza, falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.
1.5.1. Informes
Informe y dictamen sobre la presentación razonable de la situación financiera de CONSTRUCCCIONES
& CONSULTORA LUNA S.A.C. de conformidad a lo establecido en las normas internacionales de
auditoría NIAs y con Normas Internacionales de Contabilidad NICs al 31 de diciembre de 2014 el cual
contendrá como mínimo lo siguiente:
Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin de determinar las áreas
de riesgo, se elaborará un cuestionario general y uno específico para cada componente de los estados
financieros a analizar.
Se verificará que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y cualquier otro
registro especial, estén conforme al sistema de contabilidad utilizado por las empresas, así como la
documentación de soporte que sustenta los registros contables de acuerdo a lo especificado por los
principios de contabilidad y leyes fiscales y tributarias.
Se revisará, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y estado de resultados, y
comprobación que son necesarias para la verificación de su revelación suficiente.
Se verificará el cálculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen por ejercicio o período, así
como de las retenciones y percepciones generadas de acuerdo a leyes fiscales y tributarias.
Se verificará mediante pruebas selectivas, mediante la utilización de los procedimientos de auditoria
aplicables en las circunstancias, de que los controles contables permiten remitir toda la información
financiera para que sea registrada por contabilidad.
1.6.2. Técnicas
La acumulación de evidencia se la efectuará a través de las diferentes técnicas de auditoría:
1.6.3. Visitas
Constitución:
CONSTRUCCCIONES & CONSULTORA LUNA S.A.C., nació el día 14 de abril de 1981 en la ciudad
de San Isidro (Lima); se encuentra registrada en SUNARP bajo el Folio No. 139 y su fecha de inscripción
es el 18 de febrero de 2002. Sus accionistas son el señor ROBERTO GOMEZ BOLAÑOS, y la señora
MARÍA ANTONIETA DE LAS NIEVES ambos de nacionalidad peruana. La denominación de la
compañía es “GRUPO MATTEL” la que se abrevia MATTEL, S.A. con domicilio legal en la ciudad de
Jesús María.
Capital de Trabajo:
La compañía inició sus labores con un capital de CIEN MIL SOLES (S/ 100,000.00).
Influencia de Mercado.
MATTEL, tiene un área de influencia de mercado bastante importante en términos de niveles de
distribución y ventas al detalle a nivel nacional. La empresa dentro de sus metas corporativas incluye
la de tener una mayor expansión que la ubique como líder en la rama de fabricación y venta de
fertilizantes.
MATTEL tiene como principal política la elaboración de fertilizantes para todo tipo de terreno. Lo cual
le significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporación de productos de alta calidad y
garantía agrícola para proporcionar un producto de calidad al cliente.
Puestos Claves:
Representante Legal y Gerente General: Ing. ROBERTO GOMEZ BOLAÑOS
Gerente Administrativo: Ing. MIGUEL ÁNGEL FUENTES
Gerente de Producción: Ing. MARÍA ANTONIETA DE LAS NIEVES
Ingeniero de Control de Calidad: Ing. FLORINDA MEZA GARCÍA
Laboratorio de Sueldos y Materiales: Dr. CARLOS VILLAGRÁN KIKO
Enc. de RR.HH.: RAMÓN VALDÉS MONCHO
Contador: Cpc. RUBÉN AGUIRRE GIRA
2.1.4. Misión y visión de la empresa
MATTEL, S.A nace como una respuesta a la inquietud de los ingenieros agrónomos, motivados por el
deseo de ofrecer un aporte diferente a la agricultura nacional, mediante alternativas reales y viables en
la recuperación de los suelos permitiendo mejorar en calidad y cantidad la producción de los cultivos.
Misión
En MATTEL, S.A. logramos productos de alta calidad amigables con el medio ambiente que permite
excelentes resultados en sus producciones de una manera sostenible, equilibrada y capaz.
Visión:
Ser una empresa en expansión con productos de alta calidad en el sector agropecuario peruano
mediante la innovación tecnológica, fortaleciendo al agricultor y al medio ambiente.
Valores corporativos
En MATTEL, S.A trabajamos en base a nuestros valores empresariales:
Compromiso: Estamos altamente comprometidos con los objetivos que buscan alcanzar la satisfacción
de los clientes y la protección del medio ambiente. Por lo que asumimos un compromiso con la sociedad
y con los pequeños y medianos agricultores de nuestro país.
Honestidad: Necesariamente presente en nuestro trabajo, en el trato con los clientes y proveedores. En
el servicio que brindamos y en las ideas que expresamos.
Responsabilidad Social: Buscamos bienestar para la sociedad a través de productos que no dañan el
medio ambiente e inculcamos en nuestros clientes la idea de conservación del medio ambiente.
Calidad: Mantenemos siempre la calidad adecuada, acorde con los estándares de la industria y con la
competitividad del mercado.
Productos
Desarrollamos productos ecológicos para la agricultura, capaces de mejorar, equilibrar y nutrir los
suelos agrícolas del país y de la región. Mejoradores de Suelo, Hidratantes, Fertilizantes,
Bioestimuladores y Coadyuvantes, así como Complejos Vitamínicos y Minerales de uso pecuario, son
algunas de las familias de productos que MATTEL, S.A pone a la disposición de los agricultores,
industrias agropecuarias, y clientes en general.
MATTEL S.A, también pone a disposición de sus clientes, diferentes servicios de asistencia técnica que
buscan verdaderamente ayudarles, brindándoles soluciones reales a los problemas que presenten sus
cultivos, fincas o plantaciones.
- Sunat
Mejores Clientes:
Entre sus mejores clientes se encuentra instituciones pertenecientes al gobierno, ya que sus servicios
están orientados en gran manera al trabajo de obras públicas. Se puede distinguir entre sus mejores
clientes a:
SB
La hierbita
IFAC
Proveedores:
Profersa
Ventas:
Los ingresos durante el periodo al 31 de diciembre de 2014, se desarrollaron a través de las ventas y
los proyectos desarrollados, según el siguiente detalle:
INGRESOS S/ 1, 660,700.50
PRODUCTOS POR VENTAS S/ 1, 540,200.00
PRODUCTOS POR SERVICIOS S/ 120,500.50
Costos y Gastos
Los Costos durante el periodo al 31 de diciembre de 2014, tienen los siguientes importes:
COSTOS TOTALES S/ 970,000.00
COSTOS DE OPERACIÓN S/ 900,000.00
OTROS COSTOS S/ 70,000.00
Presupuesto de Gestión
Detallar los principales componentes del Presupuesto de Ingresos y Gastos (Costos) y sus importes.
Fuentes de Financiamiento:
MATTEL, cuenta con un préstamo a largo plazo otorgado por el Banco El Prestador, para la obtención
del Inmueble ubicado en la Av. Arequipa N° 111 por S/ 540,000.00, que devenga un interés del 16%.
Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad MATTEL, se llevan en soles representados por su símbolo en los
estados financieros.
Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o restricciones.
Inventarios
La sociedad valúa sus inventarios al costo promedio y registra el costo según factura más gastos de
importación y las mercaderías en tránsito al costo de factura.
Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad están registradas al costo de adquisición.
Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al costo de
adquisición. Las renovaciones y mejoras importantes se activan, mientras que las reparaciones y
mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida útil restante se cargan al gasto a medida
que se efectúan.
Depreciaciones
La sociedad utiliza el método de línea recta para depreciar sus activos.
Reserva legal
La reserva legal se forma a través de la detracción de los resultados acumulados de cada año, hasta
que represente el 20% del capital social .
VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crédito fiscal emitidos por ventas al crédito
y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias.
INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las ventas
y otras actividades financieras, depositados en los bancos.
EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crédito fiscal y recibos, los cuales son
pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y notas de débito bancarias y tarjetas de crédito
corporativo.
COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por los traslados de valores
en las cuentas, contabilización de inventarios, transacciones entre compañías afiliadas, etc. y toda otra
operación contable que no represente ingreso o egreso en efectivo.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra una
operación, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando los registros auxiliares o reportes
mecanizados que sean necesarios para el control y contabilización de tales operaciones.
Con el sistema se generan muchos reportes con información completa de todas las operaciones de la
empresa, las cuales ayudan al análisis y depuración de cuentas.
IV. AMBIENTE DE CONTROL
Con base en las respuestas del cuestionario de Control Interno del Ambiente de Control, se debe
resumir los aspectos más significativos de los factores que lo integran, a saber:
Por ejemplo:
Conforme al párrafo 100 de NIA 315, se identifica y evalúa los riesgos de representación errónea de
importancia relativa al nivel de estado financiero y al nivel de aseveración para clases de transacciones,
saldos de cuentas y revelaciones, se :
b. Relaciona los riesgos identificados con lo que pueda estar mal al nivel de aseveración;
c. Considera si los riesgos son de una magnitud que pudiera dar como resultado una representación
errónea de importancia relativa de los estados financieros; y
d. Considera la probabilidad de que los riesgos pudieran dar como resultado una representación
errónea de importancia relativa de los estados financieros.
Presentar por medio de una matriz, la estructura para considerar la evaluación de los riesgos, como
parte importante de la planeación de la auditoría, según su entendimiento y entorno:.
VI. MEDICION Y DETERMINACIÓN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA (ERROR DE
MATERIALIDAD) DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La determinación de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestión de juicio profesional,
y afecta la percepción del auditor de las necesidades de información financiera de los usuarios de los
estados financieros. (NIA 320, Párrafo 4)
La importancia relativa del desempeño significa la cantidad o cantidades que fija el auditor para los
estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que
el agregado de declaraciones erróneas sin corregir y sin detectar exceda la importancia relativa para
los estados financieros como un todo.
Se establecerá un nivel aceptable de importancia relativa a modo de detectar en forma cuantitativa las
representaciones erróneas de importancia relativa, se considerará tanto el monto (cantidad) y la
naturaleza (calidad), de las representaciones.
Materialidad en la Revelación: Será el comienzo para determinar si una partida debe ser informada
o presentada separadamente en los estados financieros o en las notas. Este valor podría ser diferente
de la materialidad planeada.
Materialidad del Informe: Será el comienzo para determinar si una opinión No calificada puede ser
emitida. En la fase de informe se considerara si las aseveraciones erróneas no ajustadas son materiales
cuantitativa o cualitativamente. Si se considera material, se tendrá cautela al emitir una opinión no
calificada sobre los estados financieros.
Nuestro enfoque de auditoria será diseñado para maximizar la calidad, eficiencia de nuestro examen y
los pasos básicos del mismo se resumen a continuación:
Para obtener conocimiento del sistema básico de contabilidad utilizado por la compañía, efectuaremos
los siguientes procedimientos:
añía.
oceso de las transacciones desde el punto de origen del sistema y a través de cada
punto de control, hasta su última disposición.
y efectivo.
sustantivas y formales de acuerdo a las leyes tributarias a través de reportes escritos para la
administración.
El plan de auditoría es más detallado que la estrategia general de auditoría, en cuanto a que incluye la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a realizar por los miembros del
equipo de trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo. (NIA 300, párrafo 14).
El socio además deberá asumir responsabilidad de que se desempeñen las revisiones de acuerdo con
políticas y procedimientos de revisión de la firma. (Párrafo 25, NIA 220)
El personal asignado para la auditoría, y el total de horas a invertir para el desarrollo de la misma, es el
siguiente:
Personal:
El trabajo se desarrollará asignando el personal siguiente:
Auditor Sénior: Cpc. Camilo Diez Fuegos
Auditor Junior: Cpc. Juan Salvador Gaviota
Dentro de la carta de compromiso de auditoría puede variar para cada entidad y dentro de la información
que se incluye entre ellas está la base para el cálculo de honorarios y cualesquier arreglos sobre
facturación. (NIA 210, párrafos 6 al 8)
Hemos estimado que nuestros honorarios para los servicios de auditoría financiera del año 2014, como
se detallan a continuación más IGV. Facturaremos en forma mensual o de acuerdo a una planificación
acordada con la administración de las compañías.
Compañía Honorario
MATTEL S/ 80,000.00
TOTAL S/ 80,000.00
Nuestros honorarios y cronología de trabajo están basados, entre otras cosas, en nuestra experiencia
y las representaciones que nos han hecho y están sujetos al nivel de asistencia que nos proporcionen.
Si nuestras estimaciones con respecto a estos asuntos fueran incorrectas o si el estado de los registros,
grado de cooperación u otros asuntos fuera de nuestro control razonable requieran compromisos
adicionales de parte nuestra, más allá de aquellos para los cuales estimamos nuestros honorarios,
podríamos ajustar nuestros honorarios y fechas programadas de terminación.
Ustedes pueden confiar en que serán una Gerencia informada con respecto a problemas potenciales
que puedan surgir, oportunamente para que puedan tomarse medidas efectivas.
Nuestro equipo estará encabezado por Cpc. Camilo Diez Fuegos como Socio a cargo del compromiso,
José Landa verde, socio Independiente. Los socios cuentan con una sólida trayectoria y son conocidos
por su capacidad de respuesta y la calidad de sus servicios en Numerosos compromisos de auditoría.
Tanto El Socio a Cargo y, el Gerente, estarán apoyados por un grupo funcionalmente fuerte en servicio
al cliente con las destrezas profesionales complementarias diseñadas para abarcar complejidad y
diversidad de las auditorías de las compañías. El equipo está organizado para promover la coordinación
continua, la comunicación y el control de calidad a través de la auditoría.
Los socios a cargo del compromiso participarán directamente en la planificación, coordinación, dirección
y ejecución de la auditoría, con la finalidad de satisfacerse de que el trabajo realizado por el equipo de
auditoría respalda las conclusiones para todas las áreas significativas de la auditoría, si la auditoría fue
realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, las políticas de la Firma y las
expectativas y necesidades de la administración de las compañías, si los estados financieros cumplen
con las normas aceptadas de presentación y de revelación y si nuestro dictamen es apropiado en las
circunstancias.