QUIEN

ACTIVIDAD LO EN QUE CONSISTE QUE CONTIENE

REALIZA
INVITACION / La Es el documento por el cual se hace de conocimiento  Entidad contratante  Cronograma
CONVOCATORIA empresa que se realizara un auditoría a la información  Antecedentes  Plazos
financiera y que para celebrarlo se necesita de  Objetivos  Criterio de Evaluación
personas o sociedades auditoras que puedan cumplir  Alcance  Otros
con los requerimientos para tal acto así también se
detalla cómo se realizará en un lugar y periodo
determinado
PROPUESTA SOA Es aquel documento mediante el cual, a una persona  Destinatario  Equipo de Trabajo
o entidad, se le propone realizar una actividad, que  Fecha  Informe y sugerencias
de otro modo no se realiza habitualmente. Es un  Encabezamiento  Honorarios Profesionales
documento escrito donde la SOA presenta los  Procedimiento a Utilizar
servicios profesionales de auditoría que ofrece
ACEPTACION / SOA El propósito de la carta de encargo de auditoria es  Destinatario
ENCARGO proporcionar evidencia que defina el alcance y el  Fecha
objetivo del trabajo a realizar y que de esta forma  Encabezamiento
evite malentendidos posteriores. El encargo recibido
por el auditor tiene por finalidad la realización de los
trabajos calificados legalmente como de auditoría de
cuentas. Respuesta de la Sociedad Auditora
aceptando el encargo de auditoría
CARTA DE La SOA Conviene a los interesados tanto el cliente como del  Tipo de Examen a  La forma de cualquier
COMPROMISO auditor envíe la carta de compromiso realizar informes u otra
preferiblemente antes que se inicie el trabajo para  Objetivo de la Auditoría comunicación
evitar los malos entendidos respecto del trabajo. La  Responsabilidad del  Exista un riesgo inevitable
carta compromiso documenta y confirma la Auditor de que aun algunas
aceptación del nombramiento por parte del auditor,  Responsabilidad de la representaciones
el objetivo y el alcance de la auditoría, el grado de administración por los erróneas sin ser
responsabilidad del auditor hacia el cliente y la forma estados financieros descubiertas
de cualquier informe que se produzca.  El alcance de la  Acceso sin restricción a
Documento con el cual se formaliza el convenio con auditoría, incluyendo cualquier registro,
el cliente con respecto a la auditoría referencia a legislación documentación
aplicable, reglamentos
CONTRATO La SOA Escrito con el que una de las partes se obliga  Objetivos del Contrato  Alcance del trabajo
examinar los Estados Financieros con el propósito de  Destinatario  Duración Personal
emitir una opinión técnica obligándose la otra a  Objetivos del trabajo  Desempeño
pagar una retribución por el trabajo
CARTA DE La Es un documento el cual es obtenido por la Sociedad  Declaración de la Gerencia sobre su responsabilidad en la
GERENCIA empresa Auditora por parte de la gerencia de la empresa a formulación de los estados financiero, preparados sin
auditar donde este reconoce haber puesto a errores significativos la razonabilidad de los EEFF
disposición de la SOA toda la información requerida  Reconocimiento de la disponibilidad y entrega de todos los
o hechos significativos ocurridos en el periodo del registros, documentos y libros de Contabilidad
examen realizado.
Documento a través del cual el Gerente reconoce su
responsabilidades de declaraciones formales
CARTA FIANZA La Un contrato de garantía de cumplimiento de pago de  Otorgante
empresa un tercero, firmado por una entidad financiera, y el  Fiador
deudor. Este es representado en un documento  El monto que se otorga como garantía
emitido por dicho banco a favor de un acreedor. Esta
carta garantiza que si el deudor no puede pagar sus
obligaciones, el banco se hará cargo.
 CARTA DE PROPUESTA DE
CARTA DE INVITACION O AUDITORIA CARTA DE ACEPTACION O
CONVOCATORIA DE ENCARGO
HECHO POR:
HECHO POR:
HECHO POR:
• La SOA
•La empresa
• La SOA
¿QUÉ ES? ¿QUÉ ES?

• Es aquel documento mediante el

¿QUÉ ES?
•Es el documento por el cual se hace de
conocimiento que se realizara un auditoría a cual, a una persona o entidad, se le
la información financiera y que para propone realizar una actividad, que • El propósito de la carta de encargo
celebrarlo se necesita de personas o de otro modo no se realiza de auditoria es proporcionar
sociedades auditoras que puedan cumplir con habitualmente. Es un documento evidencia que defina el alcance y el
los requerimientos para tal acto así también escrito donde la SOA presenta los objetivo del trabajo a realizar y que
se detalla cómo se realizará en un lugar y servicios profesionales de auditoría de esta forma evite malentendidos
periodo determinado que ofrece posteriores. El encargo recibido por
el auditor tiene por finalidad la
CONTENIDO realización de los trabajos
CONTENIDO calificados legalmente como de
•Entidad contratante auditoría de cuentas. Respuesta de
•Antecedentes • Destinatario la Sociedad Auditora aceptando el
•Objetivos • Fecha encargo de auditoría
•Alcance • Encabezamiento
•Cronograma • Procedimiento a Utilizar CONTENIDO
•Plazos • Equipo de Trabajo
•Criterio deEvaluación • Informe y sugerencias • Destinatario
•Otros • Honorarios Profesionales • Fecha
• Encabezamiento
CARTA DE COMPROMISO
HECHO POR:
•La SOA
¿QUÉ ES?
•Conviene a los interesados tanto el cliente
como del auditor envíe la carta de compromiso
preferiblemente antes que se inicie el trabajo
para evitar los malos entendidos respecto del
trabajo. La carta compromiso documenta y
confirma la aceptación del nombramiento por
parte del auditor, el objetivo y el alcance de la
auditoría, el grado de responsabilidad del
auditor hacia el cliente y la forma de cualquier
informe que se produzca.
•Documento con el cual se formaliza el convenio
con el cliente con respecto a la auditoría
CONTENIDO
•Tipo de Examen a realizar
•Objetivo de la Auditoría
•Responsabilidad del Auditor
•Responsabilidad de la administración por los
estados financieros
•El alcance de la auditoría, incluyendo
referencia a legislación aplicable, reglamentos
•La forma de cualquier informes u otra
comunicación
•Exista un riesgo inevitable de que aun algunas
representaciones erróneas sin ser descubiertas
•Acceso sin restricción a cualquier registro,
documentación
CONTRATO CARTA DE GERENCIA
HECHO POR: HECHO POR:
• La SOA • La empresa
¿QUÉ ES? ¿QUÉ ES?
• Escrito con el que una de las partes
• Es un documento el cual es obtenido
se obliga examinar los Estados por la Sociedad Auditora por parte de
Financieros con el propósito de emitir la gerencia de la empresa a auditar
una opinión técnica obligándose la donde este reconoce haber puesto a
otra a pagar una retribución por el disposición de la SOA toda la
trabajo
información requerida o hechos
significativos ocurridos en el periodo
CONTENIDO del examen realizado.
• Objetivos del Contrato • Documento a través del cual el Gerente
• Destinatario reconoce su responsabilidades de
• Objetivos del trabajo declaraciones formales
• Alcance del trabajo CONTENIDO
• Duración Personal
• Declaración de la Gerencia sobre su
• Desempeño
responsabilidad en la formulación de
los estados financiero, preparados sin
errores significativos la razonabilidad
de los EEFF
• Reconocimiento de la disponibilidad y
entrega de todos los registros,
documentos y libros de Contabilidad
CARTA FIANZA

HECHO POR:
• La empresa

¿QUÉ ES?
• Un contrato de garantía de
cumplimiento de pago de un tercero,
firmado por una entidad financiera, y
el deudor. Este es representado en un
documento emitido por dicho banco a
favor de un acreedor. Esta carta
garantiza que si el deudor no puede
pagar sus obligaciones, el banco se
hará cargo.

CONTENIDO
• Otorgante
• Fiador
• El monto que se otorga como garantía