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Principios
Objetivos
Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación ISO
9001.
Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir de
este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.
Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los
Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.
Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el cumplimiento
de los objetivos de la entidad.
Verificar conformidad con requisitos contractuales
Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de gestión con la Política del
sistema de gestión y los objetivos generales de la organización.
Determinar la efectividad del sistema de gestión.
Alcance
Realización de las auditorías a sistemas de gestión, así como servir de directriz sobre la evaluación
de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo el personal que
maneja el programa de auditoría, los auditores y los equipos de auditoría. Esta es aplicable a toda la
organización que requieren llevar a cabo auditorias internas o externas a sistemas de gestión o manejar
un programa de auditoría, se llevarán a cabo auditoría por departamento, el equipo de auditoría
determinará la fecha, hora de la auditoría y comunicará al departamento asignado la fecha de la
realización de la auditoría.
El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor evalúa todos los
elementos, pero en solo uno o varios departamentos.
Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son complejos y si
cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de verificación, que le
servirá de guía al auditor en la visita al terreno.
Los documentos principales son:
Mes
Equipo
No Requisitos/Preoceso/Actividad Criterios 1 1 1
auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9
0 1 2
ISO Equipo
1 Sistema de Gestión de Calidad
9001:2015 A
Reclutamiento y Selección de ISO Equipo
2
Personal 9001:2015 B
ISO Equipo
3 Producción
9001:2015 C
ISO Equipo
6 Cuentas por pagar
9001:2015 A
ISO Equipo
7 Compra y proveedores
9001:2015 B
ISO Equipo
8 Ventas y Facturación
9001:2015 C
ISO Equipo
9 Mercadotecnia
9001:2015 D
Mantenimiento de infraestructura ISO Equipo
10
y transporte (Servicios Generales) 9001:2015 E
ISO Equipo
12 Control de Calidad
9001:2015 B
Mejora Continua y Costos de ISO Equipo
13
Calidad 9001:2015 C
ISO Equipo
14 Servicio a Clientes
9001:2015 D
Salud Integral y Seguridad ISO Equipo
15
Laboral 9001:2015 E
Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones, para conocer
la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente intervenidas por los
involucrados (evidencias documentales, testimoniales).
Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de las
actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas).
Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus relaciones
e identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analíticas).
Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad,
informe o documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas
en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).
Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes con respecto a una misma
operación o actividad, a efectos de hacerla concordante (evidencias analíticas).
Análisis: separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción
o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios de orden
normativo y técnico (evidencias analíticas).
Análisis de tendencias y comparación con los indicadores: permite medir la eficiencia y economía
en el manejo de los recursos, la eficacia y efectividad de los bienes producidos o de los servicios
prestados o el grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o beneficiarios (evidencias
analíticas).
Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa del universo a
analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o examen. La cantidad y
características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el
auditor del control interno vigente.
Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para determinar el
tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que resulta de examinar sólo
una parte del universo.
El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la combinación de prácticas y
procedimientos, según los riesgos y otras circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria
y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.
Roles
Lider Auditor:
Conclusiones
La auditoría interna es una herramienta imprescindible para la mejora de las empresas, es importante
tener en cuenta todos los procesos para que su ejecución sea correcta e imparcial, en el tiempo
acordado, las conclusiones obtenidas son muy importantes para determinar acciones de mejora en la
organización.