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E.A.P: CONTABILIDAD
INFORME DE LA DETERMINACION DE LA
RENTA NETA, IMPUESTO ANUAL Y
RETENCIONES MENSUALES EN LAS RENTAS
DEL TRABAJO, CONSIDERANDO RENTAS DE
CUARTA MÁS QUINTA CATEGORÍA
HUANUCO-2018
DETERMINACION DE LA RENTA NETA
La Renta Neta estará dada por la diferencia existente entre la Renta Bruta y los gastos
deducibles hasta el límite máximo permitido por la Ley.
Tomar en cuenta que los gastos se pueden clasificar en dos tipos según la Ley del
Impuesto a la Renta y su reglamento.
GASTOS PERMITIDOS:
Se refiere a aquellos gastos necesarios para que la empresa pueda producir ganancias o
mantener la actividad empresarial, siempre que cumplan ciertos criterios como:
Causalidad: consiste en la relación de necesidad entre los gastos incurridos y la
generación de renta o el mantenimiento de la fuente de la actividad empresarial.
El principio de causalidad debe tomar en cuenta criterios adicionales como que
los gastos sean normales de acuerdo al rubro del negocio y que
sean razonables, es decir, que mantengan proporción con el volumen de las
operaciones realizadas, entre otros.
Generalidad: debe evaluarse considerando situaciones comunes del personal, lo
que no significa que se comprenda a la totalidad de trabajadores de la empresa,
al deducir los gastos por beneficios sociales y retribuciones a favor de los
trabajadores gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de
salud, recreativos, culturales y educativos.
Cada año, la SUNAT emite una Resolución donde se establecen los contribuyentes
obligados a presentar la declaración y el impuesto anual con su respectivo cronograma
de vencimientos.
La SUNAT te remite una información personalizada por internet a cual podrás acceder
con tu Clave SOL, conteniendo tus ingresos y créditos del impuesto a la renta, para que
puedas validar la información o la corrijas en caso de desacuerdo.
CÁLCULO ANUAL:
IMPORTANTE: Para calcular el impuesto anual sobre tus rentas de cuarta categoría o
en caso obtengas los dos tipos de rentas (cuarta y quinta categoría) a partir del ejercicio
2015 están sujetas a una escala con tasas progresivas acumulativas de: 8%, 14%,17%,
20% y 30% respectivamente sobre la renta neta.
RETENCIONES MENSUALES EN LAS RENTAS DEL TRABAJO,
CONSIDERANDO RENTAS DE CUARTA MÁS QUINTA
CATEGORÍA
durante el ejercicio 2015 a percibido ingresos brutos s/.200, 000 y nos consulta como
480,650 119,363
119,363
IMPUESTO A
99,363 PAGAR DE
RENTA DE 4TA
CATEGORÍA
procesar que el monto de pago a cuenta es 20,000 soles.