Desarrollo

1. Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del mismo y

explicando su estructura.

1. El presupuesto es fundamental en toda entidad, ya que es un estado que muestra

información estimada de los resultados de un plan de operaciones y representa una

proyección de condiciones y sucesos futuros, expresados desde un punto de vista

monetario y constituye el pronóstico, objetivos y metas que se deben alcanzar, facilitando

el análisis y discusión con los trabajadores, los cuales juegan un papel activo en su

control, medición y en la búsqueda de mayor eficiencia. En este caso pongo de ejemplo

presupuesto que ocupamos en la empresa en la que trabajo que es una empresa de

servicios, donde nuestra venta se proyecta en base a la cantidad de comensales que

tendremos mensualmente.

Estructura del presupuesto:

 Venta: en este caso las ventas se presupuestan de acuerdo a la cantidad de comensales

que declara nuestro cliente mensualmente.

 Consumos: son las materias primas que se compraran mensualmente para poder entregar

el servicio.

Descuento por volumen: la compañía hace devolución de un porcentaje de las compras

mensuales según el volumen de las compras.

 Gasto de personal: aquí se toman en cuenta los sueldos, pagos de haberes variables, pagos

de convenios sindicales, etc.

 Gastos generales: los gastos generales son todos los gastos que no están asociados

netamente con la actividad.

  Depreciación: los activos fijos tienen una vida útil limitada ya sea por el desgaste

resultante del uso, el deterioro físico causado por terremotos, incendios y otros siniestros,

la pérdida de utilidad comparativa respecto de nuevos equipos y procesos o el

agotamiento de su contenido. La disminución de su valor, causada por los factores antes

mencionados, se carga a un gasto llamado depreciación.

 Incobrable: representan derechos exigibles srcinados por ventas, servicios prestados,

otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo. Provisión para cuentas

incobrables: Es una cuenta de saldo acreedor que va disminuyendo a las cuentas por

cobrar.

 GOP: Beneficio operacional bruto

PRESUPUESTO sep-17 oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 FCTS 1 REAL ytd

Dotación 629 737 788 740 671
Ventas 1.686.290.402 2.019.664.316 2.103.332.213 1.907.108.410 1.782.060.194 9.498.455.535 10.314.082.497
Consumos -830.630.823 -1.061.164.500 -1.109.647.045 -953.486.429 -857.221.305 -4.812.150.103 -5.539.393.858
% / las ventas 49,3% 52,5% 52,8% 50,0% 48,1% 50,7% 53,7%
Descuento por
125.880.401 162.151.309 169.788.659 145.217.391 130.027.868 733.065.628 789.043.989
Volumen
% / Insumo -15,2% -15,3% -15,3% -15,2% -15,2% -15,2% -14,2%
Gastos de Personal -681.570.124 -640.489.619 -674.728.834 -793.185.664 -711.184.064 -3.501.158.304 -3.482.907.744
% / las ventas 40,4% 31,7% 32,1% 41,6% 39,9% 36,9% 33,8%
Gastos Generales -274.761.996 -241.006.797 -226.836.449 -237.810.006 -238.165.957 -1.218.581.205 -1.590.713.635
% / las ventas 16,3% 11,9% 10,8% 12,5% 13,4% 12,8% 15,4%
Depreciación -37.189.873 -37.189.873 -37.189.873 -37.189.873 -37.189.873 -185.949.363 -220.156.025
% / las ventas 2,2% 1,8% 1,8% 2,0% 2,1% 2,0% 2,1%

%Incobrable
/ las ventas -1.686.290
0,1% -2.019.664
0,1% -2.103.332
0,1% -1.907.108
0,1% -1.782.060
0,1% -9.498.456
0,1% -34.619.917
0,3%
GOP -13.668.303 199.945.172 222.615.340 28.746.722 66.544.803 504.183.733 235.335.307
% / las ventas -0,8% 9,9% 10,6% 1,5% 3,7% 5,3% 2,3%
2. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de un
activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios. De acuerdo a
los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems mencionados.
2. En este caso realizaremos un presupuesto de inversión o de capital, donde este presupuesto se
refiere al establecimiento de los flujos ocasionados por un proyecto específico de inversión,
buscando evaluar la viabilidad y conveniencia financiera del mismo. a través de la medición de
indicadores tales como la tasa interna de retorno (TIR) o el valor actual neto