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APLICANDO LO APRENDIDO
La empresa El telar SRL dedicada a la confección de prendas de lana, proyecta las
siguientes cifras:

1. Ventas:
El 60% de la venta es al contado y el 40% con condición de crédito a 30 días.

2. Compras:
La condición de pago de las compras es 100% al contado.

3. En enero se toma un préstamo por S/. 45,000 a pagar en cuotas mensuales de S/.
5,000.

4. Los gastos de administración y ventas equivalen al 20% de la proyección en

ventas.

5. Pago de impuestos:
Se solicita:
- Construir el flujo de caja proyectado de enero a abril.
- Si la empresa no toma el préstamo en enero, ¿qué alternativas tendría para
cumplir con sus obligaciones de pago?

Presupuesto de cuentas por cobrar

Enero Febrero Marzo Abril
Ventas al contado (60%)
Ventas al credito a 30 dias (40%)
TOTAL

Flujo de caja proyectado (presupuesto de efectivo)

Enero Febrero Marzo Abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Prestamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de adm y de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

FLUJO NETO ECONOMICO

Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO
 Fecha:
Integrantes:

CASO PRÁCTICO

La empresa Vasos & Botellas S.A.C. muestra los siguientes indicadores:

✔ Proyección de ventas: abril S/. 83,000, mayo S/. 86,000, junio S/. 88,000, julio S/.
90,000.

✔ Proyección de compras: abril S/. 45,000, mayo S/. 49,000, junio S/. 48,000, julio
S/. 50,000.

✔ Ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.

✔ Sus compras son al contado.

✔ Obtiene un crédito del banco por S/. 20,000, por el que pagará en cuotas de S/.
5,000 mensuales, durante cuatro meses.

✔ Gastos de administración y ventas son del 20% de las proyecciones de ventas.

✔ Proyecciones para el pago de impuestos: abril S/. 3,080, mayo S/. 2,710, junio S/.
3,260, julio S/. 2,870.

◗ Con los datos presentados, elabora los siguientes cuadros:

Presupuesto de cuentas por cobrar

Enero Febrero Marzo Abril
Ventas al contado (60%)
Ventas al credito a 30 dias (40%)
TOTAL

Flujo de caja proyectado (presupuesto de efectivo)

Enero Febrero Marzo Abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Prestamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
Gastos de adm y de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO

FLUJO NETO ECONOMICO

Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO