Impuesto a la riqueza 750,000 Sanciones 170,000 Deterioro de cartera 250,000 1,170,000 Partidas que restan Depreciación (2,000,000)
Renta liquida 9,670,000
Tasa de impuestos 34% Gasto de impuesto corriente 3,287,800
Utilidad antes de impuestos 10,500,000
Gasto (tasa) de impuesto sobre la utilidad contable 3,570,000 34%
Partidas que suman Impuesto a la riqueza 255,000 2% Sanciones 57,800 1%
3,882,800 37%
Impuesto corriente 3,287,800 31%
Impuesto diferido 595,000 6% Gasto de impuesto corriente 3,882,800 37% RENTA LIQUIDA Y LA TASA EFECTIVA
Conciliación de la renta liquida
ordinaría Conciliación de la TASA EFECTIVA EJERCICIO DE CONCILIACIÓN DE TASA EFE
1) El gasto de impuesto corriente por el año en curso es de $ 2.448.000
2) El gasto de impuesto diferido es de $ 78.200. 3) La tasa de impuestos del año es del 34%. 4) Con base en lo anterior y los datos descritos a continuación, calcule la tasa efectiva.
Utilidad antes de impuestos 5,700,000
Partidas que suman
Impuesto a la riqueza 980,000 Sanciones 270,000 Deterioro de cartera 250,000 Gravamen a los mov. financieros no deducible 320,000 Impuestos asumidos 130,000 Bonificaciones deducibles al momento del pago 60,000 Gastos sin soportes (facturas) 30,000 2,040,000
Partidas que restan
Depreciación (500,000) Amortizaciones de intangibles (40,000) (540,000)
Renta liquida 7,200,000
Tasa de impuestos 34% Gasto de impuesto corriente 2,448,000
Elaborar la conciliación de la tasa efectiva
Utilidad Antes de Impuestos 5,700,000
Gasto de impuesto sobre la utilidad contable 1,938,000 34%
Partidas que suman Impuesto a la riqueza 333,200 5.85% sanciones 91,800 1.61% Gravamen de movimientos financieros 108,800 1.91% Gastos sin soportes 10,200 0.18% Impuestos asumidos 44,200 0.78% 2,526,200 44.32%
Impuesto corriente 2,448,000
Impuesto Diferido 78,200 2,526,200 44.32% NCILIACIÓN DE TASA EFECTIVA