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Jerez de la Fra.
29 mayo - 2012
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
• TÉCNICA
PLAN DE NEGOCIOS
• COMERCIAL
1. PRODUCTO/SERVICIO “IDEA” • ECONÓMICA
• FINANCIERA
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
1. PLAN DE INVERSIONES.
2. PLAN DE FINANCIACIÓN.
3. PLAN DE COSTES.
4. PLAN DE INGRESOS.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO.
INDICE
LA CUENTA DE RESULTADOS.
Previsión de Ventas y Costes.
PATRIMONIO
BIENES
DERECHOS
OBLIGACIONES
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
PATRIMONIO
ACTIVO PASIVO
Bienes y Derechos Obligaciones
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO ACTIVO
FIJO CIRCULANTE
INMOVILIZADO DISPONIBLE
MATERIAL EXIGIBLE
INMOVILIZADO REALIZABLE
INMATERIAL
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO PASIVO
FIJO CIRCULANTE
EXIGIBLE A
LARGO PLAZO DEUDAS A
CORTO PLAZO
NO EXIGIBLE
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
CAPITAL
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
RESERVAS
EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó
SUBVENCIONES PASIVO EXIGIBLE
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ESTRUCTURA DEL BALANCE
EXIGIBLE A L. P.
ACTIVO
EXIGIBLE
PASIVO
REALIZABLE
EXIGIBLE A C. P.
DISPONIBLE
APLICACIÓN DE FONDOS ORIGÉN DE FONDOS
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4.1. BALANCE DE SITUACION
ACTIVO PASIVO
INMOVILIZADO NETO RECURSOS PERMANENTES
INMOV. MATERIAL RECURSOS PROPIOS
Maquinaria Capital
Mobiliario Subvenciones
Herramientas y útiles
Equipo informático
Elemento transporte
EXIGIBLE L/P
INMOV. INMATERIAL Proveedores
Programas informáticos Acreedores
INMOV. AMORTIZABLES
Fianza
GTOS. AMORTIZABLES
Gastos de constitución
Gastos de 1er establecimientos
CIRCULANTE EXIGIBLE C/P
REALIZABLE Proveedores
Existencias: Acreedores
Materias primas
EXIGIBLE
Clientes
DISPONIBLE
Tesorería
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
EL EQUILIBRIO FINANCIERO
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVO PASIVO
RECURSOS
ACTIVO PROPIOS
FIJO RECURSOS
PERMA-
EXIGIBLE NENTES
LARGO PLAZO FONDO
DE
MANIOBRA
ACTIVO
CIRCULANTE
PASIVO
CIRCULANTE
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
CUENTA DE RESULTADOS
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
TIPOS DE COSTES
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
UMBRAL DE RENTABILIDAD
I =Cf +Cv
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
UMBRAL DE RENTABILIDAD
COSTES FIJOS
U.R.=
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)
COSTES FIJOS
U.R.=
COSTE VARIABLE (100%)
1-
VENTAS (100 %)
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Cuenta de Resultados 1º Año 2º Año 3º Año
1. VENTAS BRUTAS
2. COSTES DE VENTAS
3. VENTAS NETAS (1-2)
4. GASTOS DE EXPLOTACION
CUENTA DE RESULTADOS
- Sueldos y Salarios
- Seguridad Social
5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4)
6. GASTOS GENERALES
- Alquiler
- Mantenimiento
- Servicios Exteriores
- Otros tributos
- Suministros
- Póliza de Seguro
- Material Fungible
- Combustible
- Gastos Financieros
- Marketing
- ........
- Amortización
7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6)
8. IMPUESTOS
9. BENEFICIOS (7-8)
10. AMORTIZACIONES
11. CASH-FLOW (9+10)
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ECONOMICO-FINANCIERO
2. COSTES DE VENTAS.
4. AMORTIZACIONES.
8. AMORTIZACIONES.
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ECONOMICO-FINANCIERO
CUENTA DE RESULTADOS
CONSIDERACIONES
• AMORTIZACIÓN
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ECONOMICO-FINANCIERO
AUTOFINANCIACIÓN “AMORTIZACIÓN”
DEPRECIACIÓN FÍSICA
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ECONOMICO-FINANCIERO
UMBRAL DE RENTABILIDAD
I =Cf +Cv
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UMBRAL DE RENTABILIDAD
COSTES FIJOS
U.R.=
P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u)
COSTES FIJOS
U.R.=
COSTE VARIABLE (100%)
1-
VENTAS (100 %)
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ECONOMICO-FINANCIERO
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
PLANIFICAR
• Políticas del circulante
• Inversión en activos fijos.
• El riesgo financiero.
GESTIONAR
• Los flujos monetarios.
• La obtención de recursos financieros.
• La negociación bancaria.
CONTROLAR DESVIACIONES
• Sobre cantidades presupuestadas.
• Los gastos financieros.
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CUADRO DE TESORERÍA
CONCEPTO 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES
Cobros
Ventas
IVA repercutido
Subvenciones
Otros
Total Cobros
Pagos
Proveedores/as
Sueldos y salarios
Seguridad Social
I.R.P.F.
Impuestos y tasa
Comisiones
Publicidad y
Promoción
Alquileres
Suministros
Mto. y reparaciones
Servicios exteriores
Gastos transporte
Pagos por inversión
Intereses crédito
Dev. crédito
I.V.A. soportado
Otros gastos
I.V.A. a pagar
Total Pagos
Diferencia
pagos-cobros
Saldo anterior
Saldo
acumulado
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FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS
CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS
LEASING
RENTING
FACTORING
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ECONOMICO-FINANCIERO
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