Universidad Nacional de Cañete Contabilidad 4° año VIII ciclo

UNIVERSIDAD NACIONAL
DE CAÑETE

Trabajo de investigación

Pertenece a:

Martín Alvites Condori

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Universidad Nacional de Cañete Contabilidad 4° año VIII ciclo

PRACTICA ÉTICA Y DEONTOLOGÍA

Ejemplo de fraude:
Clientes y proveedores sin cumplir requisitos de calidad del bien o servicio y
autorizados por la gerencia de pago.

Como evitar este tipo de fraude

Al trabajar con proveedores en la cadena de suministro, las empresas se ven
expuestas a riesgos como el fraude y la corrupción. Estos pueden ser cometidos
por los propios empleados o por algún tercero como proveedores, gestores,
inversionistas, asesores o abogados. De llegar a padecer algún fraude, las
empresas sufren costos económicos y daños a menudo irreparables, que inciden
en la reputación y el buen nombre de la empresa.

Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para:

a. Obtener dinero, propiedades o servicios
b. Evitar pagos o pérdida de servicios
c. Asegurar una ventaja personal o del negocio

Forma de evitarlo:
1. Entregar a los proveedores el código de ética de la compañía y los principios
generales para realizar negocios con la empresa (documentar la entrega).
De esta forma, por ejemplo, se evitan malos entendidos por posibles
"regalos".

2. Verificar si existen proveedores con distinta razón social pero con la misma
dirección o teléfono.

3. Chequear si existen proveedores que facturan en forma correlativa.

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4. Verificar si existen casos de proveedores donde la correlatividad numero

cronológica de sus facturas no se respete, puede ser un indicador de la
existencia de comprobantes ficticios.

5. Comprobar en los balances de los proveedores si existen saldos de caja

elevados que no se corresponden con la operatoria normal, estos casos
pueden reflejar la existencia de gastos no documentados como ser el pago
de retornos.

6. Cotejar la existencia de proveedores que se dan de alta y donde se realizan

compras por importes significativos y que luego se deja de operar, este tipo
de transacciones en algunos casos se realizan para defraudar a la empresa
o al fisco.

7. Identificar la existencia de anticipos a proveedores sin aplicar con antigüedad

mayor a tres meses, en ocasiones las empresas pagan el anticipo y también
la factura duplicando los pagos.

8. Verificar quien puede modificar los datos fijos de los proveedores y si existen
cambios como se validan. En ocasiones las cuentas bancarias de los
proveedores son modificadas para desviar pagos y luego vueltas a consignar
correctamente.