CONTABILIDAD DE GESTIÓN

CASO EMPRESA CONSTRUCTORA

La empresa CONSTRUCCIONES CHOTA SAC, se dedica a la construcción de obras civiles para terceros, actividad en la
que se encarga de asumir todos los costos necesarios para la prestación del servicio,presenta la siguiente información al
31 de diciembre de 2014.

Dinero en cuenta cuenta - BBVA Continental S/. 600,000.00

Facturas por cobrar comerciales S/. 200,000.00
Materiales auxiliares S/. 100,000.00
Suministros-Combustible S/. 29,200.00
Unidades de transporte S/. 600,000.00
Depreciación acumulada S/. -240,000.00
Facturas por pagar comerciales S/. 59,200.00
Capital social S/. 1,000,000.00
Resultados Acumulados S/. 230,000.00
S/. 1,289,200.00 S/. 1,289,200.00

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2015 fueron las siguientes:

1.- Con fecha 01/11/2015, se suscribe un contrato de construcción cuyo importe total asciende a S/. 3,000,000.00
de acuerdo a dicho contrato, se ha recibido un 25% como anticipo. La empresa se obliga a ejecutar la obra en
dos meses.
2.- El 10/11/2015, se cobra el 90% de las facturas (Inventario Inicial).

3.- El 12/11/2015, la empresa adquiere materiales de contrucción, según el siguiente detalle:

Razón Social Material/Producto Importe Total

Arenera Conchán S.A.C Agregados (Arena, piedra) S/. 150,000.00
Tuboplastic S.R.L Tubos S/. 60,000.00
Ferronor S.A Fierro S/. 750,000.00
Servicios Generales S.A.C Ladrillo S/. 450,000.00
Pacasmayo S.R.L Cemento S/. 500,000.00
Palmandina S.A.C Herramientas de construcción S/. 50,000.00
Total S/. 1,960,000.00
Se cancela el 30% a cada proveedor. Adicionalmente se conce que nuestros proveedores han sido designados
como Agente de Percepción por SUNAT. (Percepción 2%)

4.- El 25/11/2015, se provisiona y cancela la planilla de trabajadores y prestadores de servicios.

Remuneracion Bruta S/. 120,000.00 (100% en Obra)

Recibos por honorarios S/. 40,000.00 (10% en Obra, 60% administrativos y 30% ventas)
Aporte empleador: EsSalud
Aporte empleado: 50% ONP y 50% AFP-Habitat 12.01%

5.- El 28/11/2015, se emite la factura 001-00145, por avance del 70% de la ejecución. Nos cancelan con Cheque.
Adicionalmente se conce que los contratos de construcción se encuentas afectos a la detracción del 4%.

6.- El 10/12/2015, se cancela el 80% de las cuentas por pagar (Inventario Inicial)

7.- El 11/12/2015, se cancela el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta, IGV y SENCICO, correspondiente al mes
de noviembre de 2015.

8.- El 21/12/2015, se compra al contado materiales de construcción por S/. 134,589.90 más IGV, operación
afecta a percepción del 2%.

9.- El 24/12/2015, se emite la factura 001-00146, por avance del 100% de la ejecución de la obra. Nos cancelan con
Cheque, operación afecta a detracción del 4%.

10.- 25/12/2015, se proviciona y cancela la planilla de remuneraciones del mes de diciembre 2015.
Remuneración Neta S/. 80,000.00

11.- El 26/12/2015, Se provisiona y cancela los servicios correspondiente a dos meses:

- Energia electrica S/. 6,000.00 (Obra 38%, Administración 60% y Ventas 2%)
- Agua S/. 500.00 (Administración 60% y Ventas 40%)
 - Telefono S/. 2,000.00 (Obra 60%, Administración 30% y Ventas 10%)
- Internet S/. 2,400.00 (Administración 60% y Ventas 40%)
- Revista especializada -Contable S/. 2,100.00 (Administración 100%)
- Revista especializada -Construcción Civil S/. 1,500.00 (Obra 100%)
- Alquiler de local PJ S/. 10,000.00 (Obra 20%, Administración 75% y Ventas 5%)
- Alquiler de Camioneta PJ S/. 19,000.00 (Obra 90%, Administración 10%)
- Impresión de planos S/. 15,000.00 (Obra 100%)
- Estudio de suelos S/. 40,000.00 (Obra 100%)

12.- El 28/12/2015, se reconoce y se paga la contribución al SENCICO, correpondiente al mes de diciembre de 2015.

13.- El 31/12/2015, se realiza las provisión de depreciación del activo fijo. (100% Obra)

14.- El 31/12/2015, se cuenta con el siguiente inventario:

Materiales auxiliares S/. 15,000.00

Suministros-Combustible S/. 5,000.00

Se solicita:
Libro Diario.
Balance de Comprobación.
Elaborar el Balance General despues de impusto a la renta.
Estado de Ganancias y Perdidas - Función y Naturaleza.
Cierre Contable.