Universidad Abierta Para Adulto

Contabilidad computarizada

Facilitado por:

Mariana Grullart Cortorreal

Presentado por:

Cesar ant. Canario

12-4420

Tarea 4
Investiga sobre las diferentes prácticas de contabilidad computarizada y
elabora un reporte escrito.
Que son Cuentas y Documentos por Cobrar:
Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene una
empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión de
préstamos o cualquier otro concepto análogo.
Clasificaciones de las cuentas por cobrar:
Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos que son:
Cuentas por cobrar al cliente: está compuesto de los montos que acuerdan los clientes
con la empresa, debido al crédito tomado por la venta.
Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los funcionarios y
empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a créditos, anticipo de sueldo,
entre otros lo que se le descuenta después de su salario.
Otras cuentas por cobrar: estas surgen por una variedad de transacciones tales como
anticipo a un ejecutivo, empleado, ventas o compras de algo, daños o perdidas entre otros.
Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente
después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más pronto posible,
excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la
empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de doce meses estas deben de colocarse
en el renglón de activos no corrientes, es decir en el de otros activos.
XXXXX S.A
Balance General parcial
Al 1ro de Dic 20XX
(Valor en RD$)

Activos:
Activos Corrientes:
Efectivo en Caja y Banco 75,000.00
Cuentas por Cobrar 57,000.00
Cuentas Incobrables:

Esta es más común en las empresas que venden a crédito bienes y servicios, lo
cual se encuentran con clientes que no pagan dichas cuentas, lo que debe
contabilizarse como un gasto.

Balance General parcial

Al 1ro de Dic 20XX
(Valor en RD$)
Activos:
Corrientes:
Efectivo en Caja y Banco 75,000.00
Cuentas por Cobrar 880,000.00
Menos:
Prov. Cta. Incobrables 71,000.00 808,000.00
Total Activos Corrientes: 883,000.00
Documentos por Cobrar:
Si las ventas se efectúan a crédito y se desea mayor garantía que tenga carácter legal se
solicita al cliente que firme un documento denominado pagare.
Los Documentos por cobrar legalmente está amparada por documentos negociables
entre lo que tenemos:
El pagare: representa una promesa de pagar una suma de dinero en una fecha estipulada
futura.
La letra de cambio: son documentos de deudas a corto plazo, dicho documento no tiene
carácter legal, más bien están garantizado por la moral y confianza de la entidad emisora.
Para calcular los intereses para un año utilizamos la siguiente formulas:
Interés = Capital x Tasa x (Números de días / 360)
Los documentos por cobrar solo puede registrase en una sola cuenta “Documentos por
Cobrar”, ya que se tienen a la mano los derechos de cobrar estos, con una tasa de interés
y la fecha de vencimiento.
Documentos por Cobrar descontado:
Este representa los documentos por cobrar no vencidos que se han transferidos por endoso
o de otra forma a un banco, al valor nominal o el de su vencimiento; a veces deducido en
descuento que viene a representar el interés correspondiente al plazo no expirado.
Los documentos representan un pasivo contingente para el que lo endosa y para el que
vende un activo contingente con recurso de devolución por falta de pago. Este debe
presentarse en el balance general como una deducción de los documentos por cobrar.
Cuentas por Pagar:
Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventa-
rios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición de activos fijos o contratación de
inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto
Plazo y si su vencimiento es a más de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo.
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de éstos por cada
documento de origen (fecha, número del documento e importe) y por cada pago efectuado.
También deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemnizaciones.
Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada período económico, deben
reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el año próximo).
Principios y procedimientos de control interno
Cuentas por Pagar
Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de
firma del cheque para su liquidación.
Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según
controles contables, con los de los suministradores.
Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su
correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago,
cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”.
Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por
Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.
Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura
recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de
Dirección.
Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para
garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.
Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las
Cuentas por Pagar coincida con los de las cuentas de control correspondientes.
Procedimientos de comprobación interna:
Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

 Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analítico por deudores.

 Verificación de los documentos en los expedientes de pago por acreedores
(proveedores).
 Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas
cuentas).
 Análisis por edades determinando los adeudos vencidos (más de 30 días).
 Verificar los convenios de pagos suscritos.

Cuentas por Pagar Diversas.

Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a su
contenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar
las envejecidas (más de días).
Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago, así como las
conciliaciones, confirmaciones y convenios de pago.
Comprobar que esta cuenta (Grupo) no se registre el Contravalor en MN de las operaciones
en MLC que deben contabilizarse en la cuenta Contravalor Pendiente de Pagar en el Activo
Circulante.
Efectos, Cuentas y Partidas por Pagar a Largo Plazo.

 Verificar el cuadre contable de los saldos y partidas que integran esta cuenta en
cada una de las subcuentas y submayor analítico por acreedores.
 Análisis por edades comprobando que en esta cuenta se incluyan exclusivamente
los que exceden de un año.
 Comprobar los documentos en los expedientes de pago (contratos, convenios, etc.).
 Comprobar las conciliaciones y confirmaciones con los acreedores.
 Analizar las obligaciones vencidas y pendientes de pago, así como las partidas
deudoras (contrarias a la naturaleza de esta cuenta).

La facturación
Cuando se cierra una venta es necesario emitir la documentación que respalde la operación
comercial, ya sea para cumplir con los requerimientos fiscales establecidos, como también
para apoyar la gestión y seguimiento de las ventas, actualizar los inventarios, generar
información para los procesos de cobranzas, y proporcionar los documentos necesarios
para llevar adelante las tareas contables y financieras de la empresa.
Las normas impositivas
La forma en la cual se confecciona y se emite cada factura o boleta de compras debe
realizarse teniendo presente no solamente los requerimientos administrativos y de gestión
de la empresa, sino también poniendo mucha atención al cumplimiento de todas las normas
impositivas.
Si bien los organismos tributarios de cada país poseen publicada todas las normas que la
empresa debe cumplir, es sumamente recomendable para este proceso que la empresa se
encuentre debidamente asesorada por un profesional en la materia.
Cualquier detalle que se omita o procedimiento que se realice incorrectamente en la emisión
de la documentación de las ventas podría afectar seriamente a la empresa, ya que esta
todas las infracciones por menores que pueden ser objeto de sanciones y multas que
pueden poner en riesgo las finanzas y el futuro de la empresa.
Compras
En contabilidad es utilizada para definir la función compras de una empresa. Es el sector
encargado de negociar con los proveedores con el objetivo de conseguir los recursos
necesarios.
También es una cuenta de movimiento utilizada por la contabilidad cuando la empresa
utiliza el método global de contabilización en las compras de mercaderías
La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar
una factura.
Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de
compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.
Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:

 Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido

 Número de orden de compra
 Nombre y dirección del proveedor
 Fecha del pedido y fecha de entrega requerida
 Términos de entrega y de pago
 Cantidad de artículos solicitados
 Número de catálogo
 Descripción
 Precio unitario y total
 Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de la
orden
 Firma autorizada
Ejemplifica sobre prácticas de contabilidad computarizada (es decir, sobre
diferentes transacciones que se realizan en un sistema computarizado).

Transacciones de compras a crédito

Una compra a crédito siempre afectara la cuenta contable cuentas por pagar ejemplo, si se
compra equipos de oficina a crédito por 20,000 la transacción sería la siguiente:

Fecha Detalle Dedito Crédito

20/05/15 Equipo de ofic. 20,000.00
@
Cuenta por pagar 20,000.00
Para registrar la compra de equipo de oficina a crédito

Transacción de pagos por cheques

Cuando se paga con cheque se afectara la cuenta de efectivo y del banco a la que
pertenezca el cheque, ejemplo, se hace el pago de agua por 3,000 mediante cheque 601.

Fecha Detalle Auxiliar Debito Crédito

20/05/15 Gastos 3,000.00
generarles
Pago agua 3,000.00
@
Efectivo 3,000.00
Banco BHD 3,000.00

Transacciones de negocios: La empresa la Excelencia durante el mes de abril realizó

las siguientes transacciones:

 Solicita un préstamo al Banco Popular por $ 50,000 y firmó un pagare a nombre del
negocio.
 Realizó un servicio para un cliente y obtuvo un ingreso a crédito, $ 2,600
 Recibe $ 3,000 de una operación a crédito
 Compro subministro a crédito, por $ 500
 El propietario retiro $ 3,000
 Pagó salarios en efectivo por $ 4,000; renta, $2,000; e intereses, $ 1,000
Se requiere: Registrar en el diario cada transacción. Solución:

 Efectivo………………………….. 50,000
 Documentos por pagar…………50,000

Para registrar préstamo solicitado al banco popular mediante la firma de un pagare.

 Cuentas por cobrar……..………...2,600

 Ingresos por servicios………………….. 2,600

Se prestaron servicios a crédito.

 Efectivo…………………………3,000
 Cuentas por cobrar………………….. 3,000

Se recibió efectivo a cuenta.

 Suministros………………………500
 Cuentas por pagar…………………..500

Se compraron suministros a crédito.

 Jhon, Einstein, retiros…………….3, 000

 Efectivo…………………………………..3,000

Retiro del propietario.

 Gastos por salarios………………4,000

 Gastos por renta…………………2,000
 Gastos de intereses………………1,000
 Efectivo……………………………………….7, 000

Se pagaron gastos 3.
Diga cuál es la finalidad del análisis financiero.
El análisis financiero es el estudio que se hace de la información contable, mediante la
utilización de indicadores y razones financieras.
Sin el análisis financiero no es posible haces un diagnóstico del actual de la empresa, y sin
ello no habrá pautar para señalar un derrotero a seguir en el futuro.
Muchos de los problemas de la empresa se pueden anticipar interpretando la información
contable, pues esta refleja cada síntoma negativo o positivo que vaya presentando la
empresa en la medida en que se van sucediendo los hechos económicos.
El análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar las
decisiones, puesto que la contabilidad si no es leía simplemente no dice nada y menos para
un directivo que poco conoce de contabilidad, luego el análisis financiero es imprescindible
para que la contabilidad cumpla con el objetivo más importante para la que fue ideada que
cual fue el de servir de base para la toma de decisiones.
Es un método que permite analizar las consecuencias financieras de las decisiones de
negocios. Para esto es necesario aplicar técnicas que permitan recolectar la información
relevante, llevar a cabo distintas mediciones y sacar conclusiones.
Este permite estimar el rendimiento de una inversión, estudiar su riesgo y saber si el flujo
de fondos de una empresa alcanza para afrontar los pagos, entre otras cuestiones.
El análisis financiero ayuda a comprender el funcionamiento del negocio y a maximizarla
rentabilidad a partir de la actuación sobre los recursos existentes. Los directivos pueden
acceder a información sobre el efecto esperado de las decisiones estratégicas. Los
inversores también apelan al análisis financiero para analizar el grado de riesgo de sus
decisiones y para fijar los objetivos a cumplir.
Los prestamistas y acreedores, por último, usan el análisis financiero para determinar qué
riesgo existe para el cobre de un crédito o préstamo.
Conclusión
En esta investigación se pudo ver las diferentes prácticas de contabilidad computarizada
entre unas de ella podemos mencionar las cuentas y documentos por cobrar las cuales
representa derechos exigibles que tiene una empresa por la mercancía vendida es decir es
la forma en la cual se cobra el dinero que fue prestado al consumidor es decir en mercancía
u otro productos despachado. Pudimos ver los tipos de transacciones que se realizan en
un sistema computarizado en una empresa el cual es muy importante porque se lleva un
mejor control económico de las operaciones y por último se estuvo hablando de la finalidad
del análisis financiero el cual es también es muy importante en las empresa porque nos
permite ver cómo va encaminando la misma y además podemos anticipar los problemas
que pasan en la empresa mediante informes contable que nos refleja la situación negativa
y positiva que se presentando en la entidad.