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S ección
A uditoría
INFORME
9.
PROCESO DE AUDITORÍA El Programa de Auditoría Forense es indagación, análisis, conciliación,
FORENSE flexible y permite aplicar procedimien- confirmación, revisiones selectivas,
tos de auditoría alternativos. preservación, recuperación, análi-
La auditoría forense comprende tres sis de archivos y datos, reconstruc-
etapas: 11. ETAPA DE EJECUCIÓN ción de archivos, validación de in-
formación, entre otras.
• Planificación a) Acreditación e instalación de la co- Para tal fin, la comisión auditora en
• Ejecución misión auditora coordinación con el Fiscal compe-
• Elaboración del Informe Pericial La comisión auditora se acredita tente adopta las medidas que ase-
Forense ante el Titular de la entidad, me- guren la preservación de la cadena
diante comunicación escrita emiti- de custodia durante el desarrollo
da por el Contralor General de la de la auditoría forense. De ser ne-
PROCESO DE AUDITORÍA FORENSE cesario, la comisión auditora pue-
República o por quien éste delegue.
de contar con la participación de
El Titular de la entidad o el funcio-
expertos.
nario designado, en un plazo que
Elaboración del
no exceda de veinticuatro (24) ho- La comisión auditora analiza y va-
Planificación Ejecución Informe Pericial
Forense ras, brinda a la comisión audito- lora la evidencia obtenida con la fi-
ra las facilidades para su instala- nalidad de sustentar el Informe Pe-
ción en la entidad, así como para ricial Forense.
el acceso a la información que se
El plazo para el desarrollo de la audi- requiera. 12.
ETAPA DE ELABORACIÓN
toría forense no debe exceder al de la DEL INFORME PERICIAL
Acreditada la comisión auditora, FORENSE
investigación preparatoria fiscal. ésta efectúa las coordinaciones ne-
cesarias con el Fiscal competente a a) Elaborar el Informe Pericial Forense
10. ETAPA DE PLANIFICACIÓN fin de que disponga:
El Informe Pericial Forense es un
Comprende la elaboración de una • La incautación de documentos, documento emitido como resultado
estrategia acorde a la naturaleza del bienes muebles o inmuebles, de la auditoría forense, que tiene
caso forense, así como, a la oportuni- entre otros que considere como naturaleza de pericia institucional
dad y alcance de los procedimientos instrumento u objeto de la pre- extraprocesal, conforme lo estable-
que se apliquen. sunta comisión de delito; ce el artículo 201-A del Nuevo Có-
• La extracción de información de digo Procesal Penal (NCPP)1, y sus
El DFOR propone a los integrantes de modificatorias NCPP, incorporado
la comisión auditora, la cual es eleva- archivos y bases de datos de la
entidad; por la Ley N° 30214.
da al Contralor General de la Repú-
• Los demás actos de investiga- El jefe y el supervisor de la comi-
blica o a quien éste delegue, para su
sión auditora elaboran y suscriben
aprobación y posterior acreditación ción que se estime necesario
el Informe Pericial Forense, el cual
ante la entidad. realizar.
es elevado al gerente del DFOR
La comisión auditora elabora el Plan b) Ejecución del Plan de Auditoría para su visto y remisión al geren-
de Auditoría Forense en el plazo máxi- Forense te de la unidad orgánica jerárquica
mo de cinco (05) días hábiles conta- La comisión auditora ejecuta los superior de la cual depende, quien
dos a partir del día hábil siguiente a procedimientos del Programa de con el visto correspondiente remite
su conformación. Auditoría Forense con la finalidad el informe al Vicecontralor para su
de obtener evidencias para susten- aprobación.
El Plan de Auditoría Forense contie-
ne los objetivos de la auditoría, la tar el Informe Pericial Forense. El Informe Pericial Forense contie-
conformación de la comisión audi- ne como mínimo: antecedentes,
En coordinación con el Fiscal com-
tora, y el Programa de Auditoría Fo- descripción de los hechos y expo-
petente, la comisión auditora de-
rense que contiene los procedimien- sición de lo que se ha evidenciado,
sarrolla un proceso sistemático de
señalando las evidencias e indicios
tos y el cronograma de las actividades recopilación de evidencias apli-
a desarrollar. Es suscrito por el jefe y cando técnicas de auditoría fo-
supervisor de la comisión auditora y rense como: inspección, observa- Aprobado
1
por Decreto Legislativo N° 957
aprobado por el gerente del DFOR. ción, comprobación, comparación, (29.07.2004).
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