Tableau de Retraitement « Bilan Financier »

ELEMENTS A.I Stock Créances TA CP DLMT DCT

Actif fictif -X -X
Plus Value (VR>VO) +X +X
Moins Value (VR<VO) -X -X
Ecart de conversion
-X -X
Actif/créance
Immobilisation (-an) -X +X
Actif Circulant (+ an) +X -X
Stock Outil +X -X
Stock rossignol -X -X
Créance client irrécouvrable
-X -X
Non comptabilisé
Créance client encaissable -X +X
Effet à recevoir -X +X
TVP facilement cessible -X +X
TVP difficilement cessible +X -X
TP facilement négociables -X +X
Prêt à (-an) -X +X
Plafond escompte des effets -X +X
Créance sous huitaine -X +X
Dividende -X +X
Dettes du P.C (+ an) +X -X
Dettes de financement (-an) -X +X
Prov. pr R.C sans objet +70% -100% +30%
Prov. pr R.C à (-an) -X +X
Fournisseurs à (+ an) +X -X
Comptes courants d’associés +X -X
Ecart de conversion
+X -X
passif/durable
Ecart de conversion
+X -X
passif/circulant
Subvention d’investissement -X +X
Avance client +X -X
Accord client +X -X
Provision sur client -X -X
Fournisseur avance et
+X -X
acompte
Concours bancaires -X +X
Emprunt plus valus +X -X
Autre débiteurs +X -X
Fond commercial (-an) -X -X
Produit finis (+ an) +X -X
Amortissement (VR>VO) -X -X
Amortissement (VR<VO) +X +X
Crédit-bail -X -X
Billets abimés -X -X
ELEMENT EQUATION COMMENTAIRE
Fond de FR = CP + DLMT - AI  Si FRNG>0 : alors le FRNG est positif ce qui
Roulement signifie que les ressources stables couvrent
=> Pour augmenter son FRNG les emplois stables.
réaliser une augmentation de  Si FRNG<0 : alors le FRNG est négatif ce
capital. qui signifie que les ressources stables sont
=> Réaliser de nouveaux insuffisantes pour couvrir les emplois
emprunts. stables : la situation de l’entreprise est
alarmante.
Besoin en BFR = Stock + Créances – DCT  Si FRNG>BFR : alors le FRNG est suffisant
Fonds de pour financer le BFR, il en résulte une
Roulement => Pour diminuer le BFRE trésorerie positive.
réduite les stocks (optimiser sa  Si FRNG<BFR : alors le FRNG est
politique d’approvisionnement). insuffisant pour couvrir le BFR, il en résulte
=> Négocier des délais de une trésorerie négative.
paiement plus long avec ses  Si le BFR est négatif, il s’agit d’un excédent
fournisseurs. (ressource) en fonds de roulement.
=> Négocier des délais plus courts
avec ses clients.
Trésorerie TN = FR – BFR  En cas de Trésorerie Positive :
Nette TN = TA – TP L’entreprise devrait placer ses disponibilités pour
percevoir des intérêts.
 En cas de Trésorerie Négative :
L’entreprise devrait étudier les possibilités lui
permettant d’accroître son FRNG et/ou diminuer son
BFRE (pour restaurer son équilibre financier).