FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SISTEMA BANCARIO

DOCENTE:
C.P.CC. ALCAHUAMÁN VILLANUEVA JENY
CURSO:
CONTABILIDAD DE INTITUCIONES FINANCIERAS

INTEGRANTES:

CICLO:
IX

AYACUCHO – PERÚ
2017
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INTRODUCCION
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo mostrar cómo funciona el Sistema
Bancario, cuáles son sus operaciones, hacer el análisis de la ley de bancos como del fondo de
seguro de depósitos y ver la crisis financiera ocurrida en el Perú con su respectivo informe
del Congreso de la República.

El objetivo primordial del sistema bancario es controlar el crecimiento de la inflación, ya sea

mediante el control de los tipos de interés o mediante el control de la cantidad de dinero en
circulación (billetes, monedas y dinero bancario). Además, estudia e investiga el mercado con
el propósito de segmentarlo para saber cómo actuar. Adicionalmente, busca lograr un
funcionamiento fluido de la economía financiera de las empresas.

No solamente las Entidades Bancarias contribuyen con el surgimiento de nuevas empresas de

envergadura que generan empleo; también las entidades financieras: Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito y las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, que otorgan créditos de diferentes
modalidades para la pequeña y mediana empresa.

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Contenido
INTRODUCCION .................................................................................................................................. 2
CAPITULO I .......................................................................................................................................... 4
1. EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO ................................................................................ 4
1.1. INTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO PERUANO ............ 4
1.2 ENTES REGULADORES Y DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO .......................... 5
1.2.1. BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ ................................................................ 5
1.2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS) ........................................ 5
1.2.3. SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES (SMV). .................................. 5
1.4 ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO ........................................................................ 6
1.5 CLASES DE INTERMEDIACION FINANCIERA ..................................................................... 6
1.2.1. Sistema de Intermediación Indirecta ..................................................................................... 6
1.2.2. Sistema de Intermediación Directa ....................................................................................... 7
CAPITULO II ......................................................................................................................................... 8
2. SISTEMA BANCARIO .................................................................................................................. 8
2.1 CLASIFICACION DEL SISTEMA FINANCIERO .................................................................... 8
2.1.1 SISTEMA BANCARIO ........................................................................................................ 8
2.1.2. CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS ................................................................................ 8
2.1.3 INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA BANCARIO ............................. 10
2.1.2 EL SISTEMA NO BANCARIO .............................................................................................. 12
CAPITULO III .................................................................................................................................. 15
3. OPERACIONES BANCARIAS ....................................................................................................... 15
3.1 OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS ............................................................................... 15
3.2. OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS .............................................................................. 16
CONCLUSIONES ................................................................................................................................ 18

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CAPITULO I

1. EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

El recurso financiero es utilizado por las personas naturales y jurídicas que proveen las
empresas y/o instituciones financieras, legalmente constituidas en amparo de la “Ley del
Sistema financiero Nacional y de Seguros” Nº 26702. que otorgan recurso financiero
mediante la intermediación financiera entre la oferta y demanda de servicios financieros
que Consiste en la recepción que hacen las instituciones o entidades financieras del
recurso financiero o dinero del Público y ofrece a las partes del mercado involucradas su
posterior colocación, de tal forma que un sector financiero bien desarrollado es prioritario
para el desarrollo de la economía

1.1. INTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO

PERUANO

Instituciones que conforman el sistema financiero peruano deben tener autorización de la

Superintendencia de Banca y Seguros para constituirse, así como las cooperativas de
ahorro y crédito que operan con recursos públicos.
Las operaciones financieras bien estructuradas, favorecen al crecimiento y desarrollo del
país. Estas operaciones se sustentan en el conjunto de actividades de inversión productiva
desarrolladas en las áreas de economía, financiera, social e inclusive en la política por la
micro, pequeñas, medianas y grandes empresas; por las organizaciones civiles, personas
naturales y por el propio Estado peruano.

En el Perú, las operaciones en el Sistema Financiero se sustentan en lo que prescribe la

Ley N° 26702, Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y Seguros

Instituciones que conforman el sistema financiero

 Bancos.
 Financieras.
 Compañía de Seguros.
 AFP.  Banco de la Nación.
 COFIDE.

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 Bolsa de Valores.  Bancos de Inversiones.

 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa.

1.2 ENTES REGULADORES Y DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO

1.2.1. BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero.

Sus funciones principales son:

 Propiciar que las tasas de interés de las operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.
 La regulación de la oferta monetaria
 La administración de las reservas internacionales (RIN)
 La emisión de billetes y monedas.

1.2.2 SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (SBS)

Organismo de control del sistema financiero nacional, controla en representación del

estado a las empresas bancarias, financieras, de seguros y a las demás personas
naturales y jurídicas que operan con fondos públicos.

La Superintendencia de Banca y Seguros es un órgano autónomo, cuyo objetivo es

fiscalizar al Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la Nación e instituciones
financieras de cualquier naturaleza. La función fiscalizadora de la superintendencia
puede ser ejercida en forma amplia sobre cualquier operación o negocio.

Así también es organismo de Control del Sistema Nacional de AFP

1.2.3. SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES (SMV).

Institución Pública del sector Economía y Finanzas, cuya finalidad es promover el

mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la
contabilidad de las mismas. Tiene personería jurídica de derecho público y goza de
autonomía funcional administrativa y económica.

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1.4 ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO

1.5 CLASES DE INTERMEDIACION FINANCIERA

1.2.1. Sistema de Intermediación Indirecta

Es aquella donde existe un contacto directo entre los agentes superavitarios y loa agentes
deficitarios.

La intermediación directa se realiza en el “ Mercado de valores” , donde concurren los

agentes deficitarios emitiendo acciones y bonos , para venderlos a los agentes superavitarios
y captar recursos de ellos , que será invertido en actividades productivas .Esta regulada y
supervisados por la comisión Nacional Supervisora de empresas y valores (conacev).

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1.2.2. Sistema de Intermediación Directa

Se da cuando el agente superavitario asume directamente el riesgo que implica otorgar sus
recursos al agente deficitario también es aquella donde el agente superavitarios no logra
identificar al agente deficitario.

Por ejemplo: Un ahorrista que ha depositado su dinero en el banco .No logra identificar a ala
persona que solicitara su dinero del préstamo. Se realiza en el sistema bancario y el sistema
no bancario, son regulados y supervisados por la superintendencia de Banca y Seguros (SBS).

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CAPITULO II

2. SISTEMA BANCARIO

2.1 CLASIFICACION DEL SISTEMA FINANCIERO

El sistema financiero se clasifican en, sistema financiero bancario y sistema financiero no
bancario.

2.1.1 SISTEMA BANCARIO

Este sistema está constituido por el conjunto de instituciones bancarias del país. En la
actualidad el sistema financiero Bancario está integrado por el Banco Central de Reserva, el
Banco de la Nación y la Banca Comercial y de Ahorros.

Los bancos no son las únicas entidades que realizan intermediación financiera formal
indirecta pero son las únicas que pueden aceptar depósitos a la vista y movilizar dinero

Importancia de los Bancos

 Facilitar los pagos tanto en el interior como exterior.

 Impulsan las actividades económicas

 Son agentes de crédito

 Ofrecen seguridad y confianza

 Realizan depósitos a la vista

2.1.2. CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS

Los bancos se clasifican según su propiedad, según el origen de su capital estas se clasifican
en:

2.1.2.1 SEGÚN SU CAPITAL

BANCOS PÚBLICOS

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Son organismos creados por el gobierno federal con el objeto de atender necesidades de
crédito de algunas actividades que se consideran básicas para el desarrollo de la economía
nacional y que la banca privada no atiende. En cual el gobierno es quien aporta la mayoría del
capital de estos bancos.son aquellos cuyo capital es aportado por el estado

BANCOS PRIVADOS:

Son también llamados bancos comerciales y son instituciones cuya principal función es la
intermediación habitual que realizan en forma masiva y profesional en la utilización del
crédito y en funciones de banca. El capital de estas instituciones pertenece totalmente a los
accionistas privados del banco; el gobierno federal sólo actúa para regular sus actividades.

BANCOS MIXTOS:

Actúan como bancos comerciales en la intermediación profesional del uso del crédito y
funciones ligadas al ejercicio de la banca. La mayoría del capital pertenece a los
inversionistas particulares aunque también participa el gobierno federal con parte de las
acciones. De acuerdo a la actividad principal que realizan los bancos, pueden ser de: ahorro,
depósito, financieros, hipotecarios, fiduciarios, de capitalización o banca múltiple.

BANCOS MULTILATERALES

Su capital se conforma por el aporte de varios estados al amparo de un convenio

internacional. Ejemplos de esta clase de bancos son el Banco Mundial y el Banco
Interamericano de desarrollo.

2.1.2.2 SEGÚN SU ACTIVIDAD

Según el tipo de tipo de operaciones que realizan se tienen:

BANCOS COMERCIALES

Su actividad se centra en la captación de depósitos de personas físicas y jurídicas, la

prestación de servicios de pagos y cobros, la concesión de créditos y la financiación del
comercio nacional e internacional.

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BANCOS DE EMISION

Los bancos de emisión son los llamados bancos centrales, los cuales tienen la facultad
exclusiva de emitir billetes de banco, de curso legal o de curso forzoso, operan en régimen de
monopolio legal y realizan además otras funciones

BANCOS CENTRALES

Los bancos centrales, son normalmente instituciones públicas aunque pueden ser, y han sido
en muchos casos, sociedades privadas o mixtas; en todo caso, en la mayoría de las economías
importantes, los bancos centrales poseen una alta independencia y una gran autonomía
operativa con respecto a los poderes públicos, con lo que se busca garantizar una política
monetaria sólida, alejada de los vaivenes de la política cotidiana y capaz de ofrecer un
entorno monetario estable a las actividades económicas privadas.

2.1.3 INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA BANCARIO

 banco central de reserva

 banco de la nación
 bancos de comercio
 banca de inversión

BANCO CENTRAL DE RESERVA

Es una entidad estatal autónoma, tiene a su cargo la política monetaria y cambiaria de nuestro
país. Su finalidad es preservar la estabilidad monetaria.

Funciones

 Regular la cantidad de dinero.

 Administrar las reservas internacionales.
 Emitir billetes y monedas.
 Informar sobre las finanzas nacionales

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BANCO DE LA NACIÓN

Es el agente financiero del estado se encarga principalmente de las operaciones financieras

del sector público.

Funciones

 Recauda los tributos y consignatario

 Es depositario de los fondos de las empresas estatales.
 Garante y mediador de las operaciones de contratación y servicios de la deuda
pública.
 Realiza pagos de deuda externa
 Agente financiero del estado

BANCA COMERCIAL

Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en
depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su
propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiación en conceder créditos en las
diversas modalidades, Entre estos bancos tenemos:

 Banco de Crédito del Perú

 Banco Interamericano de Finanzas (BanBif)
 Banco Financiero
 BBVA Continental
 Interbank
 Mi Banco
 Scotiabank Perú
 Banco Falabella
 Banco Ripley
 Banco Santander Perú
 Banco Azteca
 Banco Cencosud

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BANCO DE INVERSIÓN

Son sociedades anónimas que tienen por objeto promover la inversión en general, tanto en el
país como en el extranjero, actuando como inversionistas directos, sea como intermediarios
entre inversionistas y los empresarios que confronten requerimientos de capital. No pueden
recibir depósitos del público; efectuar colocaciones ni otorgar créditos contingentes.
Tenemos:

 Empresas de Seguros de riesgos generales

 Empresa de seguros de vida
 Empresa de reaseguros
 Empresa de seguros y reaseguros

2.1.2 EL SISTEMA NO BANCARIO

Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que captan y canalizan
recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos a:

 Financieras
 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
 Caja Municipal de Ahorro y Crédito
 COFIDE
 entidad de desarrollo a la pequeña y micro empresa – edpyme
 Comparativas de Ahorro y Crédito
 AFP
 Empresas especializadas

FINANCIERAS

Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y captar recursos

financieros del público según modalidades, a excepción de los depósitos a la vista. Además
facilita la colocación de primeras emisiones de valores y operan con valores mobiliarios.

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CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO

Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco, en general, los bancos son
sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar recursos del
público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de otorgar financiamiento a la
mediana, pequeña y micro empresa del ámbito rural. Se organizan bajo la forma de
asociaciones, con el objeto de captar dinero de sus asociados y de terceros para proporcionar
y desarrollar actividades económicas ligadas al agro de la región.

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO

Una caja es una institución micro financiera regula de propiedades del gobierno municipal,
pero no controla mayoritariamente por este, recibe depósito y se especializa en préstamos a a
microempresas. Sus inicios se remota créditos Capta recursos del Público y coloca a
pequeñas y micro empresas y son: CMAC- Arequipa, CMAC Chincha S.A., CMAC Maynay
S.A., CMAC Pisco S.A., CMAC Ica S.A., CMAC Piura S.A.C., CMAC Tacna, CMAC
Sullana S.A., CMAC Trujillo.

COMPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

Son asociaciones que auguran a sus miembros el mejor servicio al más bajo precio. Captan
recursos del público Existen muchos tipos de cooperativas. En la actualidad operan unas 168
cooperativas de este tipo. Donde desarrollan actividades financiera y social, mediante la
prestación de servicios de ahorro, crédito, recreación y beneficios sociales, contribuyendo al
progreso de los Asociados, sus familiares y la comunidad en general, comprometidos con la
conservación del ambiente.

COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo)

Institución administrada por el estado que capta y Canaliza, orientada a fomentar el desarrollo
productivo de las pequeñas y medianas empresas del sector empresas del sector industrial.

EMPRESAS ESPECIALIZADAS

Instituciones financieras, que operan como agente de transferencia y registros de las

operaciones o transacciones del ámbito comercial y financiero y son:

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 Empresa de arrendamiento financiero

Consiste en la adquisición de bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a
una persona natural o jurídica, a cambio de pago de una renta periódica y con la opción de
comprar dichos bienes por un valor predeterminado.

 Empresas de factoring

Consiste en la adquisición de facturas conformadas, títulos valores y en general cualquier

valor mobiliarios representativo de deuda.

 Empresas afianzadora y de garantías

Consiste en otorgar afianzamiento para garantizar a personas naturales o jurídicas ante otras
empresas del sistema financiero o ante empresas del exterior, en operaciones vinculadas con
el comercio exterior.

 Empresa de servicios fiduciarios

Consiste en actuar como fiduciario en la administración de patrimonios autónomos

fiduciarios, o en el cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.

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CAPITULO III

3. OPERACIONES BANCARIAS

3.1 OPERACIONES BANCARIAS ACTIVAS

Son operaciones a través de las cuales los bancos realizan colocaciones (financiamientos
e inversiones). En este tipo de operaciones los bancos adoptan una posición acreedora
frente a sus clientes. Por un lado, otorgan préstamos y créditos a sus clientes acordando
con ellos una retribución que pagarán en forma de intereses, en función al riesgo y costes
operativos asumidos; por otro lado, también realizan inversiones con la intención de
obtener una rentabilidad.

 CREDITO HIPOTECARIO

Son los préstamos de dinero que una entidad financiera hace a las personas naturales para
la adquisición de una casa propia donde el cliente que adquiere la hipoteca garantiza su
pago del préstamo.

 CREDITO DE CONSUMO

Es un préstamo que puede conceder una institución financiera con el fin de permitir
comprar algunos bienes o de disponer de una cantidad de dinero. Pueden suscribirse en
una agencia bancaria o en algún lugar de ventas. Los bienes son por ejemplo un
automóvil, muebles, artículos electrodomésticos, computador y decoraciones. Puede
también tratarse de bienes inmateriales.

 TARJETA DE CREDITO

Es un medio de pago que te permite hacer compras que puedes pagar posteriormente (una
semana después, un mes después, un año después, etc.). Son llamadas “de crédito” porque
cuando pagas cualquier mercancía con ella, el banco que te la otorgó te está concediendo

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un préstamo que debes pagar de acuerdo al periodo que elijas según los plazos negociados
con la entidad

 CREDITO A MICROEMPRESA

Son préstamos otorgados a personas naturales o jurídicas para financiar actividades de

comercio o prestación de servicios. Es un crédito que las entidades financieras brindan
con el fin de que establezcan su negocio propio por medio de un capital a los pequeños
empresarios.

 LEASING

El arrendamiento financiero o contrato de leasing (de alquiler con derecho de compra) es

un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a un
arrendatario, a cambio del pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado,
al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el bien arrendado pagando
un precio determinado, devolverlo o renovar el contrato.

 DESCUENTO DE LETRAS

Es una de las operaciones más típicas de financiación a corto plazo de las empresas.
Básicamente consiste en que una entidad financiera adelante a la empresa el importe de
un letra a cobrar, con respecto al vencimiento y previa deducción de unos intereses y
comisiones bancarias.

 PRESTAMOS

Es un crédito que te permite financiar capital de trabajo para reponer o comprar

inventarios a plazos y montos en función al flujo de caja de tu negocio.

3.2. OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

Son las operaciones financieras, que tienen como fin captar recursos financieros
procedentes de las personas y de las empresas, mediante los depósitos que hacen, para

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utilizar estos recursos en inversiones que generen rentabilidad. Estas operaciones se

consideran “pasivas” puesto que, las entidades financieras tienen la obligación de
devolver estos recursos mas el interés pactado.

 CUENTAS DE AHORRO

Son los depósitos efectuados en las entidades financieras, sin un plazo definido; estos
pueden ser incrementados o retirados por los clientes cuando crean conveniente.

 DEPOSITOS A PLAZOS FIJO

Son depósitos en soles o dólares que se mantienen en una entidad financiera, por un
tiempo determinado, recibiendo a cambio intereses mayores a una cuenta de ahorros

 CUENTA CORRIENTE

Son depósitos de dinero realizados en un banco, a nombre de una o más personas. Permite
a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los
fondos depositados en la misma.

 CTS

Son depósitos, que por ley, le corresponden a todo trabajador, como el beneficio social,
por el tiempo de servicio brindado a una empresa. Este depósito es un fondo para cuando
el trabajador se quede sin empleo.

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CONCLUSIONES

 Una conclusión a la que se ha llegado es que los bancos cumplen una función clave en
la economía: deben canalizar el ahorro hacia quienes invierten o producen.
 No solamente las Entidades Bancarias contribuyen con el surgimiento de nuevas
empresas de envergadura que generan empleo; también las entidades financieras:
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, que
otorgan créditos de diferentes modalidades para la pequeña y mediana empresa.
 Los entes reguladores como el Banco central de reserva del Perú y la
Superintendencia de Banca y Seguros, viene cumpliendo un roll importante, de
mantener el crecimiento y la estabilidad del País.

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