CAPITULO III

5. POLITICA TRIBUTARIA
5.1. Calculo de tributos
5.1.1 IMPUESTO GENERAL A LA VENTA (IGV)
Impuesto que grave la venta en el país de bienes muebles; la prestación o utilización
de un servicio; los contratos de construcción; la primera venta de inmuebles que
realicen los constructores de los mismos; La importación de bienes.
El porcentaje de este impuesto es el 18% (16% + 2% de impuesto de promoción
municipal)
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto
de cada período el crédito fiscal correspondiente. El Impuesto Bruto
correspondiente a cada operación gravada, es el monto resultante de aplicar la tasa
del Impuesto sobre la base imponible, es decir el monto afecto de la operación.
Tasa aplicable desde el 01.03.2011.

5.1.2 IMPUESTO A LA RENTA DE 3RA CATEGORIA

Impuesto que grava la renta obtenida por la realización de actividades
empresariales que desarrollan las personas naturales y jurídicas. Generalmente
estas rentas se producen por la participación conjunta de la inversión del capital y
el trabajo.
El porcentaje de este impuesto es el 1.5% o dependiendo el coeficiente.
El Impuesto a pagar se determina mensualmente multiplicando la base imponible
de las ventas por 1.5%, siempre y cuando el coeficiente haya sido menor que el
porcentaje determinado por SUNAT.
5.1.3 DETERMINACION DEL IMPUESTO

CONTACTO SATELITAL S.R.L RUC : 20423280141

Resumen de Ventas ABRIL 2016 en nuevos soles

Fech.Pres : 15/05/2016
Bienes y Bienes y
Venta de Activo
Fecha T.Camb Servicios Servicios I.G.V. Total
Fijo
Gravados Exonerados

30/04/2016 756,830.00 136,229.40 893,059.40

- -
756,830.00 - - - 136,229.40 893,059.40

Resumen de Compras ABRIL 2016 en nuevos soles

Fech.Pres : 15/05/2016
Bienes y Bienes y Bienes y
Fecha T.Camb Servicios Servicios Servicios I.G.V. Total
Gravados Gravados Mixto Exonerados

30/04/2016 588,027.00 2,614.00 105,844.86 105,844.86

9,023.00 . 1,624.14 1,624.14
597,050.00 - 2,614.00 - 107,469.00 107,469.00

Percepción
C.Nº. FECHA BASE PERCEPCION DOCUMENTO F/EMISION RUC
-
- -

Resumen I.G.V. Resumen Renta

Ventas 136,229.40 1.5% de las Ventas 11,352.45
Compras -107,469.00
Por pagar o saldo a favor 28,760.40 Por pagar o saldo a favor 11,352.45
Redondeo -0.40 Redondeo -0.45
Saldo mes anterior
Por pagar o saldo a favor 28,760.00 Por pagar o saldo a favor 11,352.00
Retenciones anteriores Saldo mes anterior -120,932.00
Retenciones ITAN -3,952.00
Redondeo
percepciones anteriores
Percepciones -
Redondeo
Por pagar o saldo a favor 28,760.00 Por pagar o saldo a favor -109,580.00
5.2. Cálculo y gestión de detracciones, retenciones y percepciones
5.2.1 DETRACCIONES
La empresa CONTACTO SATELITAL SRL realiza la prestación de servicios de
Comisión Mercantil, Otros servicios gravados con IGV.
El Sistema de Detracciones (SPOT) Consiste básicamente en el descuento que
efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un
porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en una
cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio (titular de la cuenta
CONTACTO SATELITAL SRL) que tiene en el Banco de la Nación. El vendedor
utilizará dichos fondos para efectuar el pago de las deudas tributarias, multas e
intereses, las costas y los gastos.
CALCULO DE DETRACCIONES

Tipo de Numero de FECHA DE Periodo BIEN O MONTO

N° COMPROBANTE CONSTANCIA PROVEEDOR ADQUIRIENTE OPERACIÓN ORIGEN
Cuenta Cuenta PAGO Tributario SERVICIO DEPOSITADO
01-Venta de 037-Demás
Cuenta de
01-FACTURA 0016 bienes o Servicios
1 Detracciones 676292 22/06/2016 201605 54165753 CONTACTO SATELITAL S.R.L. GLOBOKAS PERU S.A. S/. 217.00 WEB SUNAT
00001584 prestación de gravados con
Convencional
servicio el IGV
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
2 Detracciones 676292 17/06/2016 201605 54027407 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 15,604.00 WEB SUNAT
00001576 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
3 Detracciones 676292 17/06/2016 201605 54027408 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 5,644.00 WEB SUNAT
00001578 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
4 Detracciones 676292 17/06/2016 201605 54027406 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 12,871.00 WEB SUNAT
00001577 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de
Cuenta de 019-
01-FACTURA F202 CENTRO COMERCIAL PLAZA CONTACTO SATELITAL bienes o
5 Detracciones 68112354 08/06/2016 201605 53829987 Arrendamiento S/. 103.00 WEB SUNAT
00008203 NORTE S.A.C. S.R.L. prestación de
Convencional de bienes
servicio
01-Venta de
Cuenta de 019-
01-FACTURA F202 CENTRO COMERCIAL PLAZA CONTACTO SATELITAL bienes o
6 Detracciones 68112354 08/06/2016 201605 53829988 Arrendamiento S/. 5.00 WEB SUNAT
00008382 NORTE S.A.C. S.R.L. prestación de
Convencional de bienes
servicio
01-Venta de
Cuenta de 019-
01-FACTURA F202 CENTRO COMERCIAL PLAZA CONTACTO SATELITAL bienes o
7 Detracciones 68112354 08/06/2016 201605 53829986 Arrendamiento S/. 561.00 WEB SUNAT
00008202 NORTE S.A.C. S.R.L. prestación de
Convencional de bienes
servicio
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
8 Detracciones 676292 07/06/2016 201605 53733541 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 505.00 WEB SUNAT
00001579 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de
Cuenta de 019-
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o
9 Detracciones 676292 07/06/2016 201605 53733545 CONTACTO SATELITAL S.R.L. Arrendamiento S/. 2,748.00 WEB SUNAT
00001581 SAA prestación de
Convencional de bienes
servicio
01-Venta de
Cuenta de 019-
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o
10 Detracciones 676292 07/06/2016 201605 53733547 CONTACTO SATELITAL S.R.L. Arrendamiento S/. 916.00 WEB SUNAT
00001583 SAA prestación de
Convencional de bienes
servicio
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
11 Detracciones 676292 07/06/2016 201605 53733539 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 5,668.00 WEB SUNAT
00001575 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de
Cuenta de
01-FACTURA 0016 TELEFONICA DEL PERU bienes o 024-Comisión
12 Detracciones 676292 07/06/2016 201605 53733543 CONTACTO SATELITAL S.R.L. S/. 876.00 WEB SUNAT
00001580 SAA prestación de Mercantil
Convencional
servicio
01-Venta de 037-Demás
Cuenta de
01-FACTURA 0016 bienes o Servicios
13 Detracciones 676292 17/05/2016 201605 52917359 CONTACTO SATELITAL S.R.L. GLOBOKAS PERU S.A. S/. 187.00 WEB SUNAT
00001570 prestación de gravados con
Convencional
servicio el IGV
01-Venta de
Cuenta de 022-Otros
01-FACTURA 0002 CAPARROS ABOGADOS CONTACTO SATELITAL bienes o Ventanilla
14 Detracciones 46016572 05/05/2016 201605 181650502180004 CONSULTORES servicios S/. 70.56
00000923 S.R.L. prestación de Banco Nación
Convencional empresariales
servicio
5.2.2 RETENCIONES
No corresponde
5.2.3 PERCEPCIONES
No corresponde
5.3. Impuesto a la Renta, Crédito Fiscal
5.3.1 IMPUESTO A LA RENTA (coeficiente)
Para determinar el coeficiente del impuesto a la Renta se puede realizar de la
siguiente manera:

a) Determinación del coeficiente que se aplicará a los ingresos obtenidos en

el mes:
Para determinar el mencionado coeficiente se debe dividir:
Impuesto calculado del ejercicio anterior
Ingresos netos del ejercicio anterior

El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.

Respecto de los períodos de enero y febrero la división se realiza de la siguiente
manera:
Impuesto calculado del ejercicio precedente al anterior
Ingresos netos del ejercicio precedente al anterior

De no existir impuesto calculado el ejercicio anterior, ni del precedente al anterior,

a fin de determinar el pago a cuenta mensual se deberá aplicar el 1.5% a los
ingresos netos obtenidos en el mes.
b) Determinación de la cuota con la aplicación del coeficiente determinado
en a):
Una vez determinado el coeficiente, éste se aplica a los ingresos netos del mes:
Ingresos Netos x Coeficiente calculado = Cuota A)
c) Comparación de Cuotas.
La cuota determinada la Cuota A) se compara con la cuota resultante de la siguiente
operación:
Ingresos Netos x 1.5%
De la comparación de ambas se elige la mayor, dicho monto es el pago a cuenta
mensual determinado.
5.3.1 CRÉDITO FISCAL
La empresa CONTACTO SATELITAL SRL tuvo crédito fiscal en el mes de Marzo
2016
El crédito fiscal es el importe del IGV consignado separadamente en el comprobante
de pago que sustenta la adquisición de bienes o servicios. Este importe se deduce
cada mes del impuesto bruto sobre las ventas, y la diferencia constituye el impuesto
a pagar cada mes. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a deducir
como crédito fiscal el IGV asumido, deben ser permitidas como gasto o costo de la
empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta y se deben destinar a
operaciones gravadas con el IGV.
Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones
o utilizaciones de servicios.

CONTACTO SATELITAL S.R.L RUC : 20423280141

MARZO 2016
BASE I MPONI BLE I GV TOTAL
VENTAS 695840.00 125251.20 821091.20
COMPRAS 755990.60 136078.31 892068.91

Resumen I .G.V.
Ventas (DEBITO FISCAL) 125,251.20
Compras (CREDITO FISCAL) -136,078.31
Por pagar o saldo a favor -10,827.11
Redondeo 0.41
Saldo mes anterior -6,765.30
Por pagar o saldo a favor -17,592.00
Retenciones anteriores
Retenciones
Redondeo
percepciones anteriores
Percepciones
Redondeo
Por pagar o saldo a favor -17,592.00

5.4. Calculo de tributos Aduaneros

No corresponde
5.5. Políticas y procedimientos de auditoria aplicables a la empresa