FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA :
ESTADO DE SITUACIÓN .
. FINANCIERA
DOCENTE :
PINCHI FASANANDO, BETSY
ALUMNA :
MITIVIRI RIOS, CELINDA CAROLINA

PUCALLPA – PERÚ
2018
1
 DEDICATORIA:

El presente trabajo es dedicado a

nuestra familia, quienes han sido parte
fundamental para realizar este trabajo,
ellos son quienes nos dieron grandes
enseñanzas y los principales
protagonistas de este “sueño a
alcanzar”.

CONTENIDO

Pág.

CARATULA……………..………………………………………………….. 01
DEDICATORIA………..…………………………………………………... 02
CONTENIDO………..………………………………………………………. 03
INTRODUCCION……………………………………………………........... 04
1. ESTADO DE SITUACION FINNACIERA ………….………………….. 05
 1.1. Definición ……………………….……………………………………... 05
2. OBJETIVO PRINCIPAL …………………………………....................... 05
3. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS …………………………………... 06
4. USOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ……………………………… 07
5. ESTADO FINANCIERO PROYECTADO ……………………………….. 09
6. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS ………………….,…………... 09
7. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ………………………… 09
8. CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS ………………………………… 09
8.1. balance general ……………………………………………………………. . 10
8.2. características ………………………………………………………………. 11
8.3. balance general compartido …………………………………………… .. …. 11
8.4. balance general consolidado ………………………………………………. ... 11
8.5. balance general estimativo ……………………………………………………. 11
8.6. balance general proforma …………………………………………………….. 12
9. METODOS DE PRESENTACION DEL BALANCE …………………. 12
10. BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO.. 12
11. BALANCE PRESUPUESTARIO …………………………………………… 12
12. BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PUBLICO ………………………. 13
13. CASO PRACTICO ………………………………………………………….. 14
 Estado de resultado ………………………………………………………. 15
 Estado de situación financiera …………………………………………….. 17
14. CONCLUCIONES …………………………………………………………… 18
15. BIBLIOGRAFIAS …………………………………………………………… 19

3
INTRODUCCIÓN
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera

actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.

La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del

mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran

los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los

estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado

por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un

rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el

desarrollo del sistema económico.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar

información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es

mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende:

Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio

neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo,

que se identifica como parte de los estados financieros.

Las características fundamentales que debe tener la información financiera son

utilidad y confiabilidad.
La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad d adecuar

ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los
inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y en

general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad

de lo que sucede en la empresa.

La confiabilidad de los
estados financieros
refleja la veracidad de lo
que sucede en la
empresa y, en general, la sociedad.

La confiabilidad de los
estados financieros
refleja la veracidad de lo
que sucede en la
empresa
La confiabilidad de los
estados financieros
refleja la veracidad de lo
que sucede en la
empr
1. ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

1.1Definición:

financieros que
Los

presenta a pesos
constantes los recursos
generados o utilidades
en la operación, los
principales cambios
ocurridos en la
estructura financiera de
la entidad
y su reflejo final en el
efectivo e inversiones
temporales a través de
un periodo
determinado. La
expresión "pesos
constantes", representa
pesos del poder
adquisitivo a
la fecha del balance
general (último ejercicio
reportado tratándose de
estados financieros
comparativos)
financieros que presenta
a pesos constantes los
recursos generados o
utilidades
en la operación, los
principales cambios
ocurridos en la
estructura financiera de
la entidad
y su reflejo final en el
efectivo e inversiones
temporales a través de
un periodo
determinado. La
expresión "pesos
constantes", representa
pesos del poder
adquisitivo a
la fecha del balance
general (último ejercicio
reportado tratándose de
estados financieros
comparativos)
Los estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o

utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura

financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a

través de un periodo determinado. La expresión "pesos constantes", representa pesos

del poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado

tratándose de estados financieros comparativos)

estados financieros están compuestos por el balance, un estado de ganancias y

pérdidas, un el balance, un estado de cambios en el patrimonio neto; un estado de

flujos de efectivo, así como unas notas, estado de cambios en el patrimonio neto; un

estado de flujos de efectivo, así como unas notas o derivadas de tales EE.FF.
El Marco Conceptual es de aplicación a los Estados Financieros, de todas las

empresas industriales comerciales o de negocios, ya sean en el sector público o

privado.
Una empresa q presenta los estados financieros , en toda entidad para la cual existen

usuarios, que confían en los EE.FF como su principal fuente de información acerca

de la empresa.
 2. OBJETIVO PRINCIPAL:
Objetivo de los EE.FF., es suministrar información acerca de la

situación financiera, desempeño y cambio en la posición financiera.

5
3. TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

Balance General si es al
cierre de un ejercicio y
Balance de
Comprobación o de
Situación cuando son
mensuales;
 Balance General si es al cierre de un ejercicio
 Balance de Comprobación o de Situación cuando son mensuales.
 Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias que son

acumulativos mensualmente hasta el cierre del ejercicio.

 Estado de Cambios en el Patrimonio.
 Estado de Flujo de Efectivo y las Notas a los Estados Financieros,

referidas al cierre de ejercicio

Independientemente los elementos y divisiones de los dos primeros estados es

importante resaltar las reglas de presentación y de valuación que deben considerarse

al momento de elaborarlos, las cuales se contemplan dentro de la serie de los

principios de contabilidad, el cual incluya un boletín para cada rubro. Algunas de las

reglas son las siguientes:

 1.- Cuando el saldo de
la otra cuenta bancaria
sea acreedor al
momento de presentar
el
balance debe de
reclasificarse dicho
saldo contra el pasivo
que lo origino.
2.- En el caso de que se
tenga una cuenta por
cobrar y otra por pagar
a nombre de una
misma persona se debe
restar dicho saldo y
mostrar únicamente el
importe
correspondiente a la
cuenta que tenga mayor
saldo, obviamente por la
diferencia.
3.- La parte de capital
social que aún no ha
sido exhibida estará
representada por un
saldo en la cuenta de
accionistas, la cual no
debe presentarse como
una cuenta de activo,
sino que deberá
mostrarse dentro del
capital contable
restándose el saldo de
capital
social.
4.- Los saldos de los
inventarios deben
reflejarse dentro del
activo circulante
después de
las cuentas por cobrar.
5.- En el caso de un
pasivo que tenga un
vencimiento a largo
plazo, pero en el cual se
haya establecido un
plan de pagos
mensuales para
liquidarlo, la parte de
esa deuda que
vaya a ser liquidada a
un plazo no mayor de
un año debe de
considerarse dentro del
pasivo a corto plazo.
1.Cuando el saldo de la otra cuenta bancaria sea acreedor al momento de presentar el

balance debe de reclasificarse dicho saldo contra el pasivo que lo origino.

2.- En el caso de que se tenga una cuenta por cobrar y otra por pagar a nombre de

una misma persona se debe restar dicho saldo y mostrar únicamente el importe

correspondiente a la cuenta que tenga mayor saldo, obviamente por la diferencia.

6
3.- La parte de capital social que aún no ha sido exhibida estará representada por un

saldo en la cuenta de accionistas, la cual no debe presentarse como una cuenta de

activo, sino que deberá mostrarse dentro del capital contable restándose el saldo de

capital social.
4.- Los saldos de los inventarios deben reflejarse dentro del activo circulante después

de las cuentas por cobrar.

5.- En el caso de un pasivo que tenga un vencimiento a largo plazo, pero en el cual se

haya establecido un plan de pagos mensuales para liquidarlo, la parte de esa deuda

que vaya a ser liquidada a un plazo no mayor de un año debe de considerarse dentro

del pasivo a corto plazo.

5. USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
En los estados financieros se brinda información sobre la posición financiera, los

cambios y la operatividad de la empresa. La estructura del Balance de Comprobación

contiene.
 activos (haberes de la empresa),
 los pasivos (obligaciones con terceros),
 y el capital (participación de los dueños ó accionistas).
 Además se determina la situación de liquidez (disponibilidad de

efectivo en el futuro cercano después de deducir los compromisos

financieros del período),

 la solvencia (disponibilidad de efectivo a largo plazo para cumplir con

los compromisos a su vencimiento),

 y la rentabilidad de activos y del capital.
7
Por otro lado, el estado de resultados, presenta información referente al desarrollo de

la empresa, y mide la operatividad de la misma por medio de la generación de

utilidades o rendimientos. Los elementos principales para dicha medición son los

ingresos y costos o gastos, a través de los cuales se determina la capacidad de la

empresa de generar flujos de efectivo y medir la efectividad con la que puede

utilizarlos. De igual manera se puede evaluar la gestión administrativa, su grado de

responsabilidad y tener elementos de juicio. para la toma de decisiones, ya sea para

mantener o vender su inversión y confirmar o reemplazar la administración. El

Estado de Cambios en el Patrimonio, por su parte, muestra los movimientos que se

han dado durante un ejercicio, en las cuentas patrimoniales, tal como en el capital o

aportes de los dueños o accionistas; así mismo, muestra las utilidades retenidas

registradas en reservas de capital o pendientes de distribuir y refleja el reparto de

dividendos; la disposición de los accionistas de no repartir utilidades es con la

finalidad de fortalecer su empresa. En el Flujo de Efectivo, se proporciona

información de la capacidad de generar flujos de efectivo proveniente de

operaciones, de actividades de inversión y de financiamiento; a través de este se

puede analizar la habilidad de una empresa, para pagar sus compromisos: sueldos,

proveedores, acreedores y dividendos a sus propietarios. Así mismo es una

herramienta que permite determinar las necesidades de financiamiento.

Las Notas de los Estados Financieros por otra parte, son información

complementaria relativa a datos generales de la empresa

6.ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de

transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña

frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma.

7.ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la

información; este examen es ejecutado por contadores públicos independientes

quienes finalmente expresan una opinión acerca de la razonabilidad de la situación

financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la empresa presenta en sus

estados financieros de un ejercicio en particular.

dinero que llegan a manos de las empresas, o bien de algunas gestiones de gobierno,

gracias a un préstamo y sirven para complementar los recursos propios. En tanto, en

el caso de los gobiernos, una determinada gestión puede solicitarla ante un

organismo financiero internacional para poder hacer frente a un déficit

presupuestario grave.
8.ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes

que muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones

de las compañías fueran una sola entidad legal.

9.CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS

1. Balance General.

2. Estado de Resultados u Operaciones

3. Estado de Cambios en la Posición Financiera

4. Estado de Variaciones en el Capital Contable

o prestación de servicios.
9.1. BALANCE GENERAL
Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo

muestra los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo

detalla su origen financiero. La legislación exige que este documento sea

imagen fiel del estado patrimonial de la empresa.

 ACTIVO Son los objetos de valor que posee el negocio. Los bienes y

derechos que posee la microempresa para operar.

 PASIVO Son las obligaciones que tiene la empresa y que en un plazo debe

pagar con dinero, productos o servicios.

 CAPITAL Son los recursos de la empresa, los cuales incluyen las

aportaciones del empresario, más las ganancias o menos las pérdidas que

sufre el aporte inicial. Para determinar el capital existente, es decir el

patrimonio neto de la empresa, se resta al total de los recursos(ACTIVO) el

total de obligaciones (PASIVO).

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico,
ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite

efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital

contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la

información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por

ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

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9.2. CARACTERISTICAS
•Es un estado financiero
•Muestra el activo, el pasivo y el capital contable de una empresa, en la cual su

propietario puede ser una persona física o moral.

•La información que proporciona corresponde a una fecha fija(estatico)
•Se confecciona a base del saldo de las cuentas del balance.
9.3. BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en

relación con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en

la posición financiera de una empresa y facilitar su análisis.

9.4. BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Es aquél que muestra la situación financiera y resultados de operación de una entidad

compuesta por la compañía tenedora y sus subsidiarias, como si todas constituyeran

una sola unidad económica. Se formula sustituyendo la inversión de la

tenedora en acciones de compañías subsidiarias, con los activos y pasivos de

éstas, eliminando los saldos y operaciones efectuadas entre las distintas

compañías, así como las utilidades no realizadas por la entidad. Otros balances

generales:
9.5. BALANCE GENERAL ESTIMATIVO
Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son

sujetos de rectificación.

11
9.6. BALANCE GENERAL PROFORMA
Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar

una propuesta o una situación financiera futura probable.

10. METODOS DE PRESENTACION DEL BALANCE
La presentación de las diferentes cuentas que integran el balance se puede realizar en

función de su orden creciente o decreciente de liquidez. El método es creciente

cuando se presentan primero los activos de mayor liquidez o disponibilidad y a

continuación en este orden de importancia las demás cuentas. Se dice que el balance

está clasificado en orden de liquidez y de exigibilidad decreciente, cuando los activos

inmovilizados se presentan primero y finalmente, observando ese orden los activos

realizables o corrientes.
11. BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PUBLICO
Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y déficit de

las dependencias y entidades del Sector Público Federal deducidas de las

operaciones compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos

totales general déficit o superávit económico.

12. BALANCE PRESUPUESTARIO
Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal más los

de las entidades paraestatales de control presupuestario directo.

12
13. BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PUBLICO
El balance primario es igual a la diferencia entre los ingresos totales del Sector

Público y sus gastos totales, excluyendo los intereses. Debido a que la mayor parte

del pago de intereses de un ejercicio fiscal está determinado por la

acumulación de deuda de ejercicios anteriores, el balance primario mide el

esfuerzo realizado en el periodo corriente para ajustar las finanzas pública.

13
 CASO PRACTICO

Empresa comercial ROMAN MAQUINARIAS E.I.R.L. RUC: 20393391295 se dedica a la actividad comercial venta de piezas y
partes, se encuentra ubicado en el Jr. 7de junio N°880

14
15
16
17
 CONCLUSIONES

• Del trabajo realizado por parte de nuestro equipo podemos

concluir que Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos

y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se

muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital,

gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a

cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección

del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los

encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos

y para contribuir a la evaluación del impacto que se tiene sobre los factores

sociales externos.

• Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir

la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar

recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros así

como su rendimiento

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Bibliografía

 http://www.monografias.com/trabajos14/situac-financiera/situac-
financiera.shtml#ixzz5DyHIxhGT.

 https://www.gestiopolis.com/estados-de-situacion-financiera/#pf1

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