MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros e

información complementaria relativos a la Universidad Peruana los Andes
por el año 2010, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente
aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la
materia; y, emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de
control interno.
2. ALCANCE: La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2010. Para llevar a cabo dicho la auditoría se
adjuntan los programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados
financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán
procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la
evidencia suficiente, competente y relevante.
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La Universidad
Peruana los Andes fue creada en como tal el año 1983. La UPLA cuenta
con la siguiente estructura orgánica: Asamblea Universitaria ,consejo
universitario , rectorado , vice rectorado administrativo, vice rectorado
académico, y facultades .. La empresa dispone de un sistema contable
computarizado, lleva contabilidad completa. Emite sus comprobantes de
pago mediante sistema computarizado.
4. NORMATIVA APLICABLE: La entidad se rige por la Ley Universitaria
23733, su Estatuto, Manuales, Reglamentos y otras normas internas.
5. INFORMES A EMITIR: Memorando de planeamiento, Dictamen de los
estados financieros, dictamen de la información complementaria e Informe
de control interno.

Áreas críticas Riesgo

Abastecimiento/ alto

Ambiente de control/alto

Áreas Significativas Riesgo

Vicerrectorado Moderado

Tesorería Moderada

Área de personal Bajo.

 6. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las áreas
críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada
en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio
profesional del auditor.
7. PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atención a considerar en la
auditoría de estados financieros son:

 Arqueo de caja
 Conciliaciones bancarias
 Confirmación de saldos a proveedores
 Inspección de inmueble maquinaria y equipo

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios que

laboran en la Universidad Peruana los Andes se presenta en anexo adjunto.

PERSONAL CARGO HORAS

ALEJANDRO DUARTE GUEVARA RECTOR 9

GUSTAVO ESPINOZA RAMOS VICERRECTOR

20

IVAN TORRES MALDONADO JEFE DE 50

ABASTECIMEINTO

SINCHE GARCIA HECTOR JEFE DE PERSONAL 50

ROELA SOSA CARRANZA JEFE DE TESORERIA 10

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO : el presupuesto de tiempo establecido para

el desarrollo de los trabajos es el siguientes:
10. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los trabajos
se deberá contar con los siguientes especialistas: Ingeniero de sistemas
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ARMAS y Asociados
Sociedad de Auditoria

------------------------------- -----------------------------

A las autoridades de la Universidad Peruana los Andes:

Hemos efectuado la auditoría al balance general de Universidad Peruana los

Andes al 31 de Diciembre de 2010 y a los correspondientes estados de ganancias
y Pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es de
responsabilidad del Rector de la Universidad Peruana los Andes. Nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros en
base a la auditoría que efectuamos.

Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría
con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no
contengan errores importantes. Una auditoría comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las
divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoría también
comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la gerencia; así como una evaluación
de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra
auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente,

en todos los aspectos de importancia, la situación financiera de la Universidad
Peruana los Andes al 31 de diciembre de 2010, los resultados de sus operaciones
y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Huancayo, 15 de abril del 2011

Refrendado por:
ARMAS GASPAR ELDA ELIZABETH
Contador Público Colegiado
Matrícula No.001-16068