Se le solicita que realice auditoria en las areas de Inventarios y Cuentas. por Cobrar de Los Caminantes, S.A., para lo que se le. proporciona siguiente informacién: I. Saldos de Contabilidad al 30-4-10 fecha de intervencién. Cuentas por Cobrar Neto 111,800.00" Inventarios 274,735.00, 2, Las cuentss por cobrar se integran por Q124,000.00 de clientes y (Q12,400.00 de estimacién de cuentas de cobro dudosas. 3. Se obtuvo la siguiente relacién de clientes: Zapatilancia 60,500.00 La Moda ~ 26,250.00 fi La Zepatita 210,800.00 Zapatos Rotos “ Q 6,750.00 48 clientes pequertos con salso menores de Q500.00 c/t Q 9,600.00 4. Se decidié confirmar los cuatro clientes importantes, obteniéndose los resultados siguientes: ) Zapatilandia masifesté que sogin su registro solo debia « ‘ 253,720.00, Al efgotuar su examen se determiné que el 30-4-10 se emitié ta factura No. 5634 a. cargo de este cliente y que corresponde a 160 zapatos color negro cédigo 6012 con valor de 6,336.45 mas Q443.55 de IVA. Dicha mercaderfa forma parte del’ } inventario final de Productos Terminados y fueron despachados el 85-10. b) La Moda indicé esjar conforme con su saldo.2 La Zapatilia informé que el 29-4-10 deposit6 en Ia agencia del Banco del Terror de Cocolandia, Ia cantidad de Q250.00 para abonar en cuenta de Los Caminantes, $.A., por lo que no esti de acuerdo con el saldo reportado, comprobAndose tal situacién con Ja copia de la boleta de depésito y estado de cuenta del banco. . Zapatos rotos no contesté, habiéndose vencido su saldo hace 90 diss, Se traté de localizar personalmente al propietario, estableciéndose que es un extranjero procedente de La Repiblica el Bailén el que segiin informes recabados retomé a su pais, comprobéndose que su saldo es correcto por medio de jentos supletorios, Se aplicé procedimientos supletorios para determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas menores de Q500.00, estableciéndose que son auténticas, atin as{ se determiné que en su conjunto hay cuentas de éstas por Q7,500,00 con més de 120 dias de vencidas a lo que el gerente informé que se habfan cortado los eréditos a los clientes menores por este tipo de problemas. La estimacién para cuentas de cobro dudoso, tenfa un saldo de Q10,000.00 al inicio del periodo, incrementéindose a Q12,400.00 ara cubrir' riesgo de incobrabilidad segin criterio de lay. administracion, {B Se tienen inventarios por valor de Q220,735.00 en to relativo a productos para la venta y Q54,000.00 en mercaderias en trinsito a la fecha de la intervencién, Los primetos se integran as: ae Le Cédigo “Estilo Coler_ —Unidades Gosto Unitario Costo Total 6012 “ 1 negro 1010 -Q 36.00 Q 36,360.00 7018 2 corinto 2000 Q 24.00 Q 48,000.00 8020 a ; blanco 4125 Q 21.00 Q 86,625.00 9025 5 azul 995 =O 50.00 Q 48,750.00 Mercaderfas en Trénsito: Proveedor Factura Fecha Valor US Diferencial@. Total. USA Cuero 2820 28/04/2010 $ 9,000.00 Q 31,500.00 a 40,500.00 Japan Cuero 6128 20/04/2010 $ 3,000.00 Q 10,600.00 @ 13,500.00¥ 4% Se participé en la toma fisica de los inventarios al 30-4-10 determindndose ST Jo siguiente: Cédigo Estilo Color ObservaciénFiviea Souin Reaistros 2,000 7015 2 corinto 2,000 , 8020 3 blanco 4,084 4,125 9025 5 azul 4,036 995 efectuaron pruebas de extensiones aritméticas. Se examiné la valuacién del producto con eddigo 8020 habiendo sido su movimiento de compras y ventas de la siguiente manera: Compras Costo Unitatio Coste Total Ventas Saldo al 30-4-09, 3500 18.00 ‘263,000.00 Mayo-Julio 2008 4000 = @t6.00 216,000.00 Agosto-Octubre 2008 2400 Nov. 2006-enora 2010-2750 224.00 ‘066,000.00 Feb-Abril 2010 766 7 datos de compras fueron tomados de los registros de compres, facturas de los proveedores ¢ ingresos a bodega. Con respecto a las ventas, fueron revisadas las salida3 de almacén, érdenes de despacho y facturacién: af Se determing que 300 unidades del producto 7015 estin dafladas completamente, formando a la fecha atin pare del inventario, 9, Se determinaron ditimos comprobantes asf: ie us Facturas 2210 Ingreso a bodega 99 Salida de bodega 2460 Orden de despacho 2450 ‘La empresa respeté tal ‘numeracién para comenzar a operar el perfodo siguiente.Informacién adicional: La mereaderia en trinsito se valia a precio de factura, habiéndose comprobado su ingreso a bodega el 25-5-10. Los inventarios se valiéan por el método de costo promedio el cual fue consistente en relacién al affo anterior, Del inventario de Productos para la venta, existe una pignoracién por Q125,589.00, con el Banco Roba-Todo de acuerdo al bono de prenda A-4590. De acuerdo a la informacién anterior, se le solicita: + Blaborareédulas sumattas reqpoctivas. / = Elaborar cédulas snaliticas necesarias conforme a las circunstancias. = Elaborar cédulas de ajustes y/o reclasificaciones. = Elaborar Dictamen del Auditor Independiente de acuerdo a NIA’s