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L 1776, la ira que los colon os a merica nos tenía n co n respecto a los impu estos qu e
los brit nicos les aplicaban desen cad enó la guerra d e ind ependencia de Esta-
dos Unid os. ~ás de d os siglos después, los pa rtidos políticos estad ounidenses tod avía
Oligopolio
Una estructura de
continúan d e a tiendo el tam ai10 y la forma ad ecuada que d ebe tener el s istema d e mercado en la cual
impuestos. Sil embargo, nadie pued e n egar que los im puestos son necesa ri os. Como sólo unos pocos
Oliver Wend e l Holmes Jr. dijo: "Los impuestos son lo q ue p agam os por el hecho de vendedores ofrecen
vivir en una s cied ad civilizad a" . productos similares o
Como el si tema fi sca l tiene un impacto tan fuerte en la econ omía mod erna, regre- idénticos.
sam os a ese tó ico va rias veces a lo largo del lib ro con fo rme ampliam os el conjunto de
Teoría de juegos
he rra mientas ue tenem os a nuestra disposición. Empezam os nues tro estudio de los
El estudio de
impuestos en l capítulo 6. En éste vimos cóm o un impuesto sob re un bien afecta su cómo las personas
precio y la can idad vendida y cóm o las fu erzas d e la oferta y d e la d em anda d ivid en la se comportan
carga del imp esto entre los comprad ores y los vendedores. En este cap ítulo extende- en situaciones
remos el a náli is y observarem os cóm o los imp uestos afectan el bienesta r y la situ ación estratégicas.
económica d e os p articip antes d el me rca d o. En otras pala bras, verem os qué tan altos
pueden ser lo p recios de una socied ad civiliza d a.
Los efectos d e los impues tos en el bienesta r pu ed en pa recer obvios en un princi-
pio. En efecto el gobierno p one los impuestos para a umentar la reca udación, y esa
recaud ación d be p rovenir d el bolsillo d e alguien . Com o vim os en el ca p ítulo 6, tanto
comprad ores a m o vend edores se encuentra n peor cua nd o un bien es gravad o: un
159
160 CAPíTULO 8 LOS COSTOS DEL SISTEMA TRIBU TA RI O Y SU A PLICACiÓ N
impuesto a umenta el precio que los comprad ores p agan y reduce el precio qu e los
vendedores reciben. Sin embargo, p ara entender en su totalidad cóm o los impuestos
afectan el bien estar económico, debemos compa rar la reducción en el bienestar d e los
compradores y de los vended ores con la suma total d el valor d e la reca udación del
gobierno. Las herramientas del exced ente del consumidor y d el productor nos permi-
ten h acer esta comparación . Este análisis m ostrará que los costos d e los impuestos pa ra
los compradores y los vendedores exceden a lo recaudado por el gobierno.
1 GRÁFICA
Precio
El efecto de un impuesto
Un impuesto en un bien impone una Oferta
Precio que
brecha entre el precio que el compra- el comprador
dor paga y el precio que el vendedor
Precio que
el vendedor
recibe
Demanda
El bienestar social sin impuestos. Pa ra observar cómo afec ta un imp uesto al bien-
estar social, e p ezaremos consid erando el bienestar a ntes de que el gobierno im ponga
un impuesto. La gráfica 3 muestra el diagra m a d e oferta y d e d eman da y seña la las
áreas clave co las letras de la A a la F.
Sin el imp esto, el precio y la cantidad d e equilibrio se encuentran en la intersec-
ción d e las curvas de oferta y d e d em anda. El precio es PI' y la cantidad vendida es C/'
Debido a que a curva de d em a nda refl eja la di sposición de los comp rad ores a pagar, el
excedente del consumid or es el área entre la curva de d ema nda y el precio, A + B + C.
Similarmen te) d ebido a que la curva d e oferta refleja los costos d e los productores, el
excedente del p roductor es el área en tre la curva d e oferta y el p recio, D + E + F. En este
caso, com o n hay imp uesto, la reca ud ación p or impuestos equivale a cero.
Preci
GRÁ FI CA 2
Ingreso del Impuesto
Oferta El ingreso del impuesto q ue el
gobierno recolecta es ig ua l a
Precio qu
el comprado
T x e, el tamaño del impuesto T
paga Impuest o por la cantidad C. De esta manera,
del ingreso el ingreso del impuesto es igual
( T x el al área del rectángu lo e ntre las
curvas de oferta y demanda.
Precio que I'-----...---~..,.
elvendedo
recibe
Demanda
Oferta
Precio que los
compradores = Ps ... .. ......... ..
pagan
B
Precio sin
impuesto = P1 ..... . .. .
Demanda
o Cantidad
Debido a que la curva de d emanda refleja la disp osición d e los compradores a p agar,
el exced e nte d el consum id or es el á rea que ese encuentra entre la curva d e d emanda
y el prec io, A + B + C. Del mismo m od o y d ebido a l h echo d e que la curva d e oferta
refleja los costos d e los vend edores, el excedente d el productor es el área que se
encuentra entre la curva d e ofe rta y el precio, D + E + F. En este caso y como no existe
impu esto el ingreso por impu estos es igual a cero.
El exced ente to tal, es decir, la suma del exced ente del consumidor y d el productor,
equi va le a l área A + B + e + D + E + F. En otras palabras, com o vimos en el cap í-
tulo 7, el exced ente total es el área entre las curvas d e oferta y d e d emand a hasta la
cantidad d e equilibrio. La primera columna d el recuad ro de la gráfica 3 resume estas
conclusion es.
4 GRÁFICA
Precio
o Cantidad
Reducción en la cantidad debido al impuesto
El área del tri ángul o entre las curva s d e oferta y d e d em anda (área C + E en la grá-
fica 3) mid e estas p érdidas. Esta conclusión se observa m ás fácilmen te en la grá fica 4
record and o q ue la curva d e d emanda refl eja el valor d el bien p ara los consumidores
y qu e la curva d e ofe rta refleja los costos d e los produ ctores. Cuando un imp uesto
aum enta el precio d e los comprad ores a Pe Y red uce el precio d e los vendedores a P v'
los compradores y vended ores marginales abandon an el mercado, p or lo q ue la canti-
dad vendida se reduce d e C I a Cl" Como se muestra en la gráfica , el valor del bien para
estos comprad ores toda vía excede al costo para estos vended ores. Para cad a cantid ad
d esd e C I a C2 la situación es la mism a que en nuestro ejem plo con Juan y Joana. Las
ganancias d el in tercambio (la diferencia entre la valoración de los compradores y los
costos de los vended ores) son menores que el impuesto. Como resu ltado, es tos inter-
cambios se susp enden un a vez que el impuesto ha sid o aplicado. La pérdida en p eso
muerto es la p érdida en el exceden te porq ue el impuesto desalien ta estos intercam-
bios mutuam ente ben éficos.
EXAMEN RÁPIDO. Dibuje las curvas de oferta y de demanda para galletas. Si el gobie rno
impone un impuesto sobre las gallet as, muestre qué sucede con e l precio pagado por
los compra dore s, con e l precio recibido por los consum idores y con la cantidad vendida.
Señale t ambién , e n el diagrama , la pé rdida e n peso muerto por el impuesto. Explique e l
significado de la pé rd ida e n peso mue rto .
En los paneles a) y b) la curva de demanda y el tamaño del impuesto son los mismos,
pero la elasticidad-precio de la oferta es diferente. Note que mientras más elástica
GRÁFICA 5
es la curva de oferta, mayor será el peso muerto del impuesto. En los paneles c) y
d) la curva de oferta y el tamaño del impuesto son los mismos, pero la elasticidad-
Distorsiones
precio de la demanda es diferente. Note que mientras más elástica es la curva de
tributarias y
demanda, mayor será el peso muerto del impuesto.
elasticidades
al Oferta Inelástica bl Oferta elástica
Precio Precio
Cuando la oferta es
relativamente elástica,
el peso muerto del
Demanda
o Cantidad o Cantidad
Precio Precio
Oferta
impuesto
Cuando la demanda
es relativamente
inelástica, el peso
muerto del impuesto Demanda
es pequeño .
Cuando la demanda es relativamente
elástica , el peso muerto del impuesto
es grande.
O Cantidad O Cantidad
166 CAPíTULO 8 LOS COSTOS DEL SISTEMA TRIBUTA RI O Y SU AP LI CACIÓN
tASo
"lESeTU\\\\\ EL DEBATE SOBRE LA PÉRDIDA EN PESO MUERTO
O fe rta, d e ma nda, elasticid ad, pérd ida en peso muerto y tod a es ta teoría económica
es suficiente para p oner nuestra ca beza a d ar vu eltas. Sin e mbargo, créalo o no, estas
id eas es tán e n el corazón de una profun da pregunta p olítica: ¿qué tan grande debe
ser el gobie rno? El d eba te ra dica en estos conceptos po rque cuanto más grande sea
la pérdida en peso muerto por un impuesto, más grand e será el costo d e cua lquier
program a d e gobie rno. Si la reca ud ación implica una mayor p érdid a en p eso muerto,
e ntonces estas pérdidas se rá n un fu erte a rgumento p ara un gobiern o m ás p equeño que
hace menos y grava m enos. Pero s i los im puestos implica n una m enor p érdida en peso
mu e rto, entonces los p rogra mas de gobiern o son m enos costosos d e lo qu e serían d e
otra manera.
¿Qué tan g ra ndes son las p érd id as en peso muerto? Los economistas están en d es-
acuerd o sobre la respu esta a esta p reg unta. Para comprend er la na turaleza d e esta
d ivergencia, considerem os el impuesto más importante en la econom ía de Estad os
Unid os: el impu esto laboral. El Impuesto d el Seguro Socia l, el impues to Medi care y, en
una ex tensión mayor, el impues to federa l sobre el ingreso, son impuestos sobre el tra-
bajo. Much os gobiernos esta ta les tambié n grava n las gan a ncias laborales. Un impuesto
labora l crea un a brecha entre el sa lario qu e las empresas pa gan y el salario que los
tra bajadores reciben . Pa ra un trabajad o r p rom edio, si tod as las formas d e impuesto
sobre el trabajo le fueran apli cadas, la tasa /1/argil/al de i/JIpl/esto sobre ingresos laborales
(e l impues to sobre el últim o d óla r d e sus ganancias) sería d e a p roximad amente 40 por
ciento.
Aunqu e el tamaí'ío d el me rcad o laboral es fácil d e d e terminar, la p érdida en p eso
mue rto p or es te impu esto es menos sencilla d e calcular. Los economistas están en d es-
acue rdo sobre si este 40% d e impuesto laboral causa una pequeña o gran pérdida en
peso muerto. Este desacuerdo s urge p orque los economis tas sostienen distintos puntos
de vista sobre la elasticid ad d e la o ferta d e trabajo.
Algunos economistas q ue sos tien en que los impu estos la borales no distorsionan
fuertemente los resultad os d el mercad o creen qu e la ofe rta d e trabajo es bastante
in elástica. La mayoría de la gente, establecen, trabaj aría la m ayor p arte d e su tiempo
sin importa r su salario. Si así fu era, la curva de oferta d e trabajo sería casi vertical, y el
impu esto sobre el trabajo tendr ía una pérdida pequeña en p eso mue rto.
Los economis tas que d efi end en qu e los impuestos laborales son fu ertem ente distor-
sionantes creen que la ofe rta de trabajo es más elástica. Mi entras admiten que algunos
grupos de trabajadores ofrecen su trabajo inelásticam ente, estos economistas establecen
que muchos otros grupos resp on de n m ás a incentivos . Aquí hay alg lmos ejemplos:
• Much os tra bajadores pu ed en ajustar el número de horas qu e tra bajan (por ejem-
plo, laborando h oras ex tras) . Mientras m ás alto sea el salario, m ás horas elegirán
trabajar.
• En otras familias m ás de un mi embro ga na dinero (regul a rmente mujeres casadas
con hijos) con cierta disc rec ionalidad sobre si reali zan un trabajo sin pago en el
hogar, o un trabajo pagado en el merca d o. Cuando d ecid en tom ar un empleo,
LA PÉ RDIDA EN PESO MUERTO Y LA RECAUDACIÓ N DE IM PUESTOS CON FORME VARíAN LOS IMPU ESTOS 167
EXAMEN RÁPIDO. La demanda por cerveza es más elástica que la demanda por leche .
¿Cuál pérdida en peso muerto sería más grande, un impuesto sobre la cerveza o un
impuesto sobre la leche? ¿Por qué?
, ,
LA PERDIDA EN PESO MUERTO Y LA RECAUDACION
DE IMPUESTOS CONFORME VARÍAN LOS IMPUESTOS
Los impuestos ra ra mente perm anecen iguales por la rgos period os de tiempo. Los
legisl ad ores en gobiernos loca les, esta tales y fede rales s ie mpre es tá n consid e ra nd o
a umentar un impuesto y reducir otro. Aquí consid era mos qué s uced e con la pérdida
en peso muerto y con la reca udación d e impuestos cuando el tam añ o de los impues tos
ca mbia.
La gráfica 6 muestra los efectos de un impu es to pequ ello, media no y grande, ma n-
tenien d o constantes las curvas d e oferta y d e d emanda . La pérdid a en peso muerto
(la reducción en el excedente total que resulta cua ndo un impuesto redu ce e l tamaño
d el m erca d o por debaj o d el óptimo) equi vale al área d el triángulo entre las curvas d e
oferta y d e d emand a. Para el impuesto pequeñ o en el p a nel a), el trián gul o del área
de la p érdida en p eso muerto es muy pequello. Pero conforme a umenta el tam añ o d el
impuesto en los pá neles b) y c), la p é rdid a en p eso muerto se hace m ás y más grande.
De h ech o, la p érdida en peso mu erto p or un impuesto crece a ún más rápid o que el
tamaño del impues to. Esto ocurre p o rque la pérdida en peso muerto es un área d e un
trián g ulo, y el área d el triángul o d ep end e d el cllndrndo de su tama ño. Si duplicamos
el tam añ o d e un impuesto, por ejempl o, la base y la altura d el triángulo se duplica n,
entonces la p érdida en peso muerto a umenta ex ponen cialm ente por un fac tor d e cua-
tro. Si triplicam os el tamaño d el impues to, la base y la altura se triplican, entonces la
pérdida en peso mu erto a umenta exp onencialmente p or un fac tor d e nueve.
La reca udación d el gobierno p or impuestos es la multiplicación del tamaño d el
impuesto por la cantidad vendida d el bien. Com o mues tran los primeros tres páneles
d e la gráfica 6, la reca udación por impuestos equi va le al área del rec tángulo entre las
168 CAPíTULO 8 LOS COSTOS DEL SI STEM A TR IBUTA RI O Y SU A PLl CAClO N
o:
~~
·00 :
o0.::
.~ ~
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<!l:
no:
c::: :
- :
Ps L-~ __________ ~ _____
O el Cantidad O e2 el Cantidad
Pérdida en Ingreso
peso muerto impositivo
impuesto se hace cada vez más grande, el mercado se reduce tanto que la recaudación
de imp uestos empieza a caer.
De camino a Francia
Las tarifas de impuestos afectan el esfuerzo del trabajo. Esta propuesta
ayuda a explicar por qué la economía de Estados Unidos difiere de
muchas de las otras economías del mundo.
Estados unidos podría Entre 1970 Y mediados de 1990, dice Edward aún cuando tienen impuestos más bajos que
seguir el camino de altos Prescott, las tarifas de impuestos francesas los de Estados Un idos, trabajan más, y los ita-
impuestos que tiene subieron del 49 al 59%, cuando en Estados lianos, con los impuestos más altos, trabajan
Europa. Unidos se mantuvieron al 40 por ciento. menos. La diferencia en horas era menor en los
Los estadounidenses deben la ventaja econó- El resu ltado: el francés promedio en edad setenta, cuando la diferencia entre las tarifas
mica que tienen ante los europeos, en parte al de trabajo anotaba 24.4 horas de trabajo en la de impuestos era más pequeña.
hecho de que trabajan más, una distinción que semana a principios de los 70, una hora más La lección más importa nte de Europa para
normalmente se atribuye a diferencias cultu- que los estadounidenses. A mediados de la Estados Unidos puede ser acerca de los costos
rales: los estadounidenses quieren consumir década de 1990, la semana de trabajo francesa de fallar en prepararse para los gastos del retiro
más, mientras que los europeos disfrutan más había disminuido a 17.5 horas, mientras que de las personas nacidas en los años setenta.
de su tiempo libre. la semana de trabajo en Estados Unidos había La oficina de presupuesto de la Casa Blanca
Sin embargo, hacia 1970, los franceses en aumentado a 25.9 horas. dice que la Seguridad Social y Medicare han
realidad trabajaban más que los estadouni- prometido pagar $18 trillones más de dólares
denses. La razón por la cual ahora trabajan un de lo que recibirán en ingresos en las déca-
¿Quién trabaja más?
tercio de horas menos, esta relacionada más das siguientes .. cerrar esa brecha sin ningún
En los países con a ltos impuestos la
con el anhelo por una buena vida que con la corte en beneficios requerirá un incremento
gente tiende a trabaja r menos.
escala impuestos, incluyendo los impuestos a del 7.1 % en el impuesto de nómina de Seguri-
Tarifa de Semana dad Social-Medicare, al 15.3 por ciento ..
la nómina en Europa. Pero los estadounidenses
País Impuestos de Trabajo Arthur Rolnick, director de invest igación de
no pueden ser engreídos: Estados Unidos tal
vez se dirijan hacia la misma dirección de altos Minneapolis Fed, dice, "La gente simplemente
Italia 64% 16.5 horas dejará de trabajar". Si la fuerza de trabajo se
impuestos si no logran evadir la inminente cri-
Francia 59% 17.5 horas reduce, los impuestos tendrán que subir aun
sis de Seguridad Social y Medicare.
Alema ni a 59% 19.3 horas más para los trabajadores que restan.
Edward Prescott de la Universidad de Min-
Canadá 52% 22.8 horas Alan Auerbach de la Universidad de Cali-
nesota dice que los altos impuestos de Europa
Gran Bretaña 44% 22 .9 horas fornia en Berkeley dice que la generosidad del
hacen que sea más caro contratar a un trabaja-
Estados Unidos 40% 25 .9 horas sistema tendrá que ser restringida, y "entre
dor, aun cuando el monto que llega a casa no
Japón 37% 27.0 horas más pronto, mejor". De lo contrario, los hábi-
haya incrementado mucho. Entre más grande
sea la carga, es más difícil para los empleadores tos de trabajo de los estadounidenses podrán
pagar un salario que seduzca a alguien a tomar La relación entre trabajo y tarifas de parecerse a los de los franceses.
el trabajo, en lugar de segui r en la asistencia im puestos fue similar para los siete países
pública, ir a la escuela o retirarse temprano. con mayor nivel industrial. Los japoneses,
es ta curva. A rg umentó que las tasas de impuestos eran tan altas, que reducirlas en
efecto a um entaría la recaudación por impu estos.
La mayoría de los economistas estaban escépticos a nte la s ugerencia de Laffer. La
idea de que un corte en las tasas de impu estos pudiera aum enta r la reca udación por
impuestos era correcta , en ma teria de teoría económica, p ero existían muchas dudas
sobre si ocurriría eso en la práctica . Había poca eviden cia d e la visión de Laffer de
LA PÉRDIDA EN PESO MU ERTO Y LA RECAUDACIÓN DE IM PUESTOS CONFORME VARfAN LOS IMPU ESTOS 171
que las tasas de impuestos de Estad o Unidos hubi eran d e hecho alcan za do ni veles tan
ex trem os.
No obstante, la curva de Laffer (como empezó a ser con ocida) capturó la imaginac ión
d el expresid ente estad ounidense Ronald Reagan . David Stockma n, director d el p res u-
p uesto en la primera administración d e Reagan, nos ofrece la siguiente his toria:
[Reagan) al guna vez estuvo en la curva d e Laffer. Él siempre decía: "durante la
Segund a G ue rra Mundial alcan cé a tener el nivel d e las p erson as que ganan much o
dinero". En ese tiempo, el ingreso p or impues tos adi cionales, p or tiempo d e guerra,
llegó al 90 p or ciento. "Una vez qu e alcanzabas cifras de cua tro dígitos, te encon-
trabas en el ni vel m ás alto d e la banda im positiva", continuaba. "Entonces todos
d ejam os d e tra baja r d espu és d e esta cifra y nos fuimos al campo ." Las tasas d e
im puestos altas ca usa ban menor trabajo . Tasas de impuesto bajas causaban más . Su
experiencia lo probaba.
En 1980, cuando Reagan se postuló p ara presidente, tomó como p arte d e su pla ta-
form a p olítica el recorte de impues tos. Reagan a rgumentó q ue los impuestos e ran tan
altos que desincentiva ban el trabajo arduo. Sostu vo q ue impuestos m ás baj os d arían a
las p erson as los incenti vos correctos p ara trabajar, lo que aumenta ría el bien estar eco-
nómico y, tal vez también, la reca udación d e impu estos. Com o el recorte d e tasas d e
impuestos pretend ía a lentar a las personas a increm entar la cantidad de trabajo que
ofrecían, la visión d e Laffer y de Reagan empezó a ser conocid a com o la ecol1omía del
lado de la oferta .
Los econ omistas continuaron d eba tiendo el a rgumento de Laffer. Muchos creía n
que la his toria subsec uente refutaría la conje tura d e La ffer de q ue las tasas d e imp ues-
tos m ás bajas a umentarían la reca udación d e impues tos. Pero d ebid o a que la historia
está abierta a interp retaciones alterna tivas, otros economistas vieron los eventos de
la d éca d a d e los 80 como más favora bles a quienes están del lado d e la oferta. Para
eva lu a r en definitiva la hipótesis d e Laffer, necesitaríam os repe tir la historia sin los
recortes d e impuestos d e Reaga n y ver si la reca ud ación d e impuestos sería m ás alta o
m ás baja. Desafortunada mente, el experimento es imposible.
A es te respecto, algunos econ om istas ad optan una posición intermed ia . Creen que
mien tras un corte genera l en las tasas de impu estos n orm almente reduce la reca uda-
ción, algunos contribu yentes en ciertas ocasiones se en contraría n del lado equivoca d o
de la curva d e La ffer. Tod o lo d em ás constante, es más probable que un recorte d e
impuestos a umente la reca udación d e impuestos, si és te se aplica a aquellos contribu-
yentes que se en frentan a las tasas de interés más altas. Adicion almente, el argumento
de Laffer p od ría ser más convincente al considerar países con tasas de impuestos
much o más altas q ue Estad os Unidos. A p rincipios d e 1980 en Suecia, por ejempl o, el
trabajador promedio se enfrentaba a una tasa m a rginal d e impues tos de ap roximad a-
m ente el 80 p or ciento. Una tasa tan alta p rop orc ionaba un susta ncia l d esincentivo a
trab ajar. Algunos es tudios han su gerido que Suecia habría a um entado su recaudación
de imp uestos si hubiera reducido las tasas d e los mismos.
Los economistas están en d esacuerdo sobre es tos temas en parte p orque no hay
consenso sobre el tam aI'io d e las elasticidad es relevantes. Cu anto más elásticas sean la
oferta y la d emanda en cualquier mercad o, m ás imp uestos en ese me rcad o distorsionan
el comportamiento, y más probable es que un recorte de impuestos aumente la reca u-
d ación de impuestos. No hay deba te, sin emba rgo, sobre una lección genera l: cuánta
reca udación gan a o pierd e el gobierno por un ca mbio en los imp uestos n o pu ed e ser
calculad a observ ando solamente las tasas d e impu estos. Ta mbién d epende d e la forma
en la que el cambio en los impuestos afecta el comportamiento d e las p ersonas .
EXAMEN RÁPIDO. Si el gobierno duplica el impuesto so bre la gasolina, ¿pu ede usted
estar seguro de que la reca udación proveniente del impuesto de la gasol ina aumenta?
¿Puede usted estar seguro de que la pérdida en peso muerto por el impuesto sobre la
gaso lina aumenta? Explique.
172 CAPíTULO 8 LOS COSTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO Y SU APLI CACIÓN
,
CONCLUSION
En este capítulo hemos usado las herramientas d esarrolladas en el capítulo anterior
p ara profundizar en nuestros conocimientos sobre los impuestos. Uno de los Diez Prin-
cipios de la Economía, discutidos en el capítulo 1, es que los mercados son usualmente
una bu ena forma de organizar la actividad económica. En el capítulo 7, usamos los
conceptos de excedente del productor y d el consumidor para hacer más preciso este
principio. Aquí hemos visto que cuando el gobierno impone un impuesto sobre los
compradores o los vendedores de un bien, la sociedad pierde algunos de los beneficios
de la eficiencia del mercado. Los impuestos son costosos para los participantes del
mercado, no sólo porque los impuestos transfieren recursos de esos participantes al
gobierno, sino también porque éstos alteran los incentivos y distorsionan los resulta-
dos del m ercado.
El análisis presentado aquí y en el capítulo 6 proporciona una sólida base para
entender el impacto económico de los impuestos, p ero este no es el final de la historia.
Los microeconomistas estudian cómo diseñ ar un mejor sistema d e impuestos, inclu-
yendo cómo encontrar el equilibrio adecuado entre la igualdad y la eficiencia . Los
macroeconomistas, por su parte, estudian cómo los impuestos influyen en la economía
en general y cómo los legisladores pued en utilizar al sistema de impuestos para esta-
bilizar la actividad económica y lograr un más rápido crecimiento económico. Por lo
tanto, n o es d e sorprender que conforme continúa el estudio de la Economía, el tema
d e los impuestos surja una vez más .
RESUMEN
miza el excedente total. Como las elastici dad es de la
• Un impues to sobre un bien reduce el bienestar de
oferta y de la demanda miden qué tanto responden
los compradores y de los vendedores del bi en, y
la reducción en el excedente del consumidor y de l los participantes del merca do a las condiciones a las
productor usu almente excede la reca udación del go- que se enfrentan en éste, ela sticidades más gra ndes
bierno. La ca ída en el excedente total (la suma del implican pérdidas en peso muerto mayores.
excedente del consumidor, excedente del prod uctor,
y reca udación de impuestos) es llam ada la pérdid a • Conforme un impuesto se hace más grande, distor-
siona en mayor medida los incentivos, y la pérdida
en peso mu erto por el impuesto. en peso muerto aumenta más. Debido a que un
impuesto reduce el tamaño del mercado, la reca u-
• Los impuestos provoca n una pérdida en peso muerto
dación por impuestos no se incrementa constante-
porque ca usan que los compradores consuman
menos y que los vend edores prod uzca n menos, mente. Primero a umenta con el tama¡lO del impuesto,
y estos ca mbios en el comportamiento reducen el pero si el impuesto se hace lo suficientemente grande,
tama¡lO del merca do por debajo del ni vel que maxi- la recaudación por impuestos empieza a caer.
PROBLEM AS Y A PLI CACION ES 173
CONCEPTOS CLAVE
PREGUNTAS DE REPASO
PROBLEMAS Y APLICACIONES
1. El mercado de pizza se ca rac teriza po r tener una b. "Un impuesto que no genera recaudación para
curva de demanda con pendiente nega ti va y e l gobierno no puede producir una pérdida en
una curva d e oferta con pend iente positiva. peso muerto".
a. Dibuje el eq uilibri o de un mercado competiti vo. 3. Consideremos e l mercado de las ligas.
Señale el precio, la cantidad , el excedente de a. Si este mercado tiene una ofe rta mu y e lástica y
consumido r, y e l exced ente d el productor. ¿Ha y una demanda muy inelástica, ¿cómo se repar-
pérdida en peso muerto? Explique. tiría la carga d el impuesto sobre las ligas entre
b. Suponga que el gobiern o obliga a cad a pizzería consumidores y p rod uctores? Use las herramien-
a pagar $1 dólar de impuesto por ca da pi zza tas de l excedente del consumidor y del exce-
vendida. Ilustre e l e fecto de este impuesto en dente d el productor en su respues ta.
el m ercad o de la pizza, asegúrese de seña lar e l b. Si este mercado tiene una oferta mu y ine lástica y
exced ente del consumidor, el excedente del p ro- una demanda mu y e lástica, ¿cómo se repartiría
du ctor, la recauda ción d el gobierno, y la pérdida la carga de l impu es to sobre las ligas en tre con-
en peso muerto. ¿Cóm o se compara ca d a una de sumid ores y productores? Contraste su respu-
estas áreas con el caso antes del impues to? esta con la de la p arte (a) .
c. Si se quitara el impuesto, tanto comprad ores 4. El econo mista d e l siglo XIX H enry George argu-
como vendedores d e pizza estaría n mejor, sin mentó que el gob iern o debería a plicar un impuesto
embargo, el gobierno pe rdería la reca ud ación d e proporcional a la tierra y supuso que la oferta de
impuestos. Supongamos que los con sumidores es te bien e ra completa mente inelás tica .
y productores voluntaria mente transfi e ren una a. George cre ía que el crecimiento económico
p a rte de sus ganancias al gobie rno. ¿Podrían a umentaba la dema nda de tie rra y ha cía más
todos los participantes (incluyendo a l go bierno) ricos a los te rratenientes ricos, a expensas de
estar m ejor de lo que se encontraban con e l los a rrendatarios qu e conformaban el lado de la
impuesto? Explíquelo utilizando las áreas se¡la- de manda d el merca do. Mues tre este argumento
lad as en s u gráfica. en un diagrama propiamente señalado.
2. Evalúe las sig uientes dos aseveraciones. ¿Está de b. ¿Los dueños de la tierra o los arrendatarios de
acuerdo? ¿Por qué sí o por qué n o? ésta soportan la carga del impuesto sobre la
a. "Un impuesto qu e no produce una pé rdida en tierra? Explique.
peso mue rto no puede generar reca ud ació n para c. ¿Es la pérdid a en peso muerto de este impuesto
el gobierno". peque ña o g ra nde? Ex plique.
174 CAPíTULO 8 LOS COSTO S D EL SISTEM A TRIBUTAR IO Y SU AP LI CACI Ó N