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LABORATORIO

DE ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL O ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA

Presentar en el balance General, las operaciones de “Mathías Market”

CASO 1: “MATHIAS MARKET”

1. Mathías, inicia un negocio “Mathías Market”, mediante un depósito de s/.


10000 de sus propios fondos en una cuenta bancaria abierta a nombre
de “Mathías Market”.

2. “Mahtías Market” toma prestado de un banco s/. 5000, firmando un


pagaré.

3. Compra mercadería, para su reventa, por valor de s/. 2 000 que paga al
contado.

4. Vende mercadería al contado en s/. 300, mercadería que costó s/. 200.

Caso 2: CASO MONTERRICO

Se construyó legalmente en el mes de enero de 2017, iniciando sus


operaciones en el mes de febrero. Los aportes y transacciones fueron las
siguientes:

1. Aporte de socios: efectivo s/.20000; equipo de oficina s/.10000.

2. Se compró mercadería al crédito por s/.15000.

3. Se compró una computadora por s/.1500, pagando s/.1000 al contado y


aceptando dos letras sin intereses por el saldo.

4. Se compró mercadería por s/.12000 pagando al contado s/.5000 y


aceptando una letra por el saldo.

5. Se pagó gastos legales y materiales por s/.1500.

6. Se vendió mercadería cuyo costo fue s/.7000 en s/.12000, aceptando


una letra a 30 días.
7. Se pagó un adelanto de s/.11000 por mercadería adquirida en pedido
directo a Alemania.

8. Se pactó con el banco un sobregiro hasta s/.5000.

9. Se pagó s/.2000 a inmobiliaria Astro, correspondiendo s/.800 al alquiler


del local por el mes de febrero y s/.1200 a la garantía contractual.

10. Se vendió al contado s/.3000, mercadería que costó s/.2000.

11. Se cobró letra (por venta) de s/.12000.

12. Se pagó s/.7500 a cuenta de mercadería comprada al crédito.

13. Se pagó sueldos a empleados por s/. 1600.

14. Se pagó s/.500 por concepto de seguros sobre existencias con cobertura
de 1 año.

15. Se recibió una nota de cargo del banco por s/.300 por concepto de
intereses y comisiones.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
O ESTADO DE RESULTADOS

CASO : EMPRESA COMERCIAL

La Empresa Todo Para el Carpintero es un minorista de productos de madera. Opera


una sola tienda que revende productos de madera, la ha comprado a más de 10
diferentes proveedores. Los siguientes balances son del 1º de Enero 2016 y del 31 de
Diciembre, de 2016 (en miles).

1º de Enero 2016 31 de Diciembre 2016


Inventarios de Mercancías. $353 $ 303
Compra de Mercancías. 2589
Nómina – no ejecutivos. 335
Beneficios – no ejecutivos. 133
Compensación de ejecutivos. 70
Depreciación – herrajes y 98
equipo.
Publicidad. 94
Renta. 70
Reparaciones y mantenimiento. 79
Impuestos propiedad. 51
Gastos de oficina. 64
Otros gastos. 156
Ventas. 3,916

Se requiere.
 Preparar el estado de resultados de la Empresa Todo Para el Carpintero
para el 2016

CASO : EMPRESA DE SERVICIOS

La Empresa C.A opera una agencia que se especializa en desarrollar anuncios


televisados para productos al consumidor. La siguiente información se aplica a
2017.

A.- Los ingresos de CA son 15% de las cantidades que las estaciones de televisión
cobran a empresas por transmitir anuncios desarrollados por CA. (Esto es, si una
estación de televisión cobra a una compañía $10,000 por transmitir un anuncio, a
CA se le pagarán $1,500. Así el costo total del anuncio para la compañía es
$11,500.) En 2017, a estas compañías se les cargaron $10, 000,000 para
anuncios desarrollados por CA.

B.- CA tiene tres socios (a cada cual se le pagó $150,000 en sueldos y beneficios
en 2017) y tres miembros de staff (a cada cual se le pagó $50,000 en sueldos y
beneficios en 2017).

C.- Costos de renta para la oficina de CA en una ubicación de primera categoría,


que asciende a $180,000 durante 2017.

D.- Otros costos de operación de CA en 2017 fuerzas $227,050.

Preparar el estado de resultados de CA para 2017.

CASO : EMPRESA INDUSTRIAL

Caso 1

Calcule el costo de los productos fabricados y el costo de los productos vendidos

de los siguientes balances relacionados con 2017 (en miles):

Impuesto predial sobre el edificio de la planta. $ 3,000


Material directo comprado 100,000
Inventario de productos terminados, 1º de enero 2017 27,000
Agua, drenaje, etc. Para la planta. 17,000
Inventario de producción en proceso 26,000
31 de Diciembre de 2017
Depreciación del edificio de la planta. 9,000
Inventario de Material Directo 1° de enero 2017 43,000
Inventario de material directo 31 de diciembre 2017 87,000
Inventario de productos terminados 31 de diciembre 2017 34,000
Depreciación del equipo de la planta. 11,000
Reparaciones y mantenimiento de la planta. 16,000
Inventario de producción en proceso, 1º de Enero 2017 20,000
Mano de obra directa. 34,000
Mano de obra indirecta. 23,000
Materiales indirectos utilizados. 11,000
Supervisor de planta 4,000

Caso 2

Prepare un programa de costos de artículos producido y un estado de resultados para


la compañía CYC S.A. , considerando ventas de $300,000 teniendo en cuenta
siguientes datos :
01 de Enero del 31 de Diciembre
2017 del 2017
Inventario de materiales directos. $ 22,000 $26,000
Inventario de producción en proceso. 21,000 20,000
Inventario de productos terminados. 18,000 23,000
Compras de materiales directos. 75,000
Mano de obra directa. 25,000
Mano de obra indirecta. 15,000
Seguro de planta. 9,000
Depreciación – edificio y equipo de planta. 11,000
Reparación y mantenimiento de planta. 4,000
Costos de mercadotecnia, distribución y 93,000
servicio al cliente.
Costos generales y administrativos. 29,000

Caso 3

La Empresa H Y C que tiene los siguientes balances (en miles ):

Para fecha específica Para el año 2017


Materiales directos. 1º Enero, $ 15 Compra de materiales directos. $ 325
2017
Producción en proceso. 1º 10 Mano de obra directa en 100
Enero, 2017 fabricación.
Productos terminados. 1º Enero 70 Depreciación – edificio equipo 80
2017 de planta.
Materiales directos, 31 20 Sueldos de supervisores de la 5
Diciembre del 2017 planta.
Producción en proceso, 31 5 Costos. generales misceláneos 35
Diciembre 2017 de la planta
Productos terminados, 31 55 Ventas 950
Diciembre 2017
Costos de mercadotecnia, 240
distribución y servicio al
cliente.
Existencias en la planta 10
utilizadas.
Agua, drenaje, etc. De la 30
planta.
Mano de obra indirecta. 60
Se requiere.

Preparar un estado de resultados y un programa de apoyo de costos de los


productos fabricados para el año que terminó el 31 de diciembre de 2017

Caso 4

Estudie los siguientes datos de la empresa Industrial X para el año 2017


DESCRIPCION SOLES COSTO COSTO
VARIABLE FIJO
* Lija 2,000
* Costo de manejo de materiales 70,000
* Lubricantes y enfriadores 5,000
* Mano obra indirecta de producción 40,000
* Mano de obra directa 300,000
* Materiales directos 01/01/2017 40,000
* Productos terminados 01/01/2017 100,000
* Productos terminados 31/12/2017 150,000
* Producción en proceso01/01/2017 10,000
* Producción en proceso 31/12/2017 14,000
* Costos de alquiler de planta 54,000
* Depreciación equipo de planta 36,000
* Impuesto a la propiedad equipo planta 4,000
* Seguro contra incendio equipo de 3,000
planta
* Materiales directos comprados 460,000
* Materiales directos 31/12/2017 50,000
* Ventas 1’260,000
* Comisiones sobre ventas 60,000
* Sueldos del departamento de ventas 100,000
* Gastos de embarque 70,000
* Gastos administrativos 100,000

Prepara un estado de ganancias y perdidas o estado de resultados con un programa


de apoyo por separado del costo de los productos fabricados. Para las partidas, con
excepción de ventas, compra de materiales directos e inventarios, indique si son
costos variables o costos fijos.
GESTIÓN DE CAJA Y TESORERÍA

INDUSTRIAL DEL NORTE S.A.C. es una empresa peruana dedicada a la


distribución de productos naturales e iniciará sus actividades a partir del 2017.
La Alta Dirección de la empresa ha recopilado la siguiente información
operativa con la finalidad de conocer los resultados del primer semestre del
próximo año.

Los detalles y las formas de las ventas, para los primeros seis meses del
próximo año son los siguientes:

Ventas S/. Formas de ventas mensuales:


Enero 600,000 Ventas al contado 20%
Febrero 650,000 Ventas al crédito 80%
Marzo 700,000
Abril 625,000
Mayo 720,000
Junio 800,000

Las políticas de cobranzas al crédito se establecieron de la siguiente forma:

Políticas de cobranzas al crédito


Mes de la venta 30%
Primer mes siguiente a la venta 45%
Segundo mes siguiente a la venta 25%

El costo de ventas de la empresa alcanzará un promedio del 40% del valor de


venta. El objetivo de la empresa es mantener un inventario de mercaderías
fijado como meta igual al 30% de las ventas del mes siguiente. Las compras
mensuales de dichos productos se pagan en su totalidad en el mes siguiente.

Los gastos de operación variables de la empresa representarán el 10% de las


ventas y se pagarán en el mes siguiente al de la venta. Asimismo, los gastos
operativos fijos anuales, que se presentan en el recuadro adjunto, todos se
incurren de manera uniforme a través de todo el año y se pagarán
mensualmente,

excepto los tributos municipales y los seguros. Los seguros se pagan


trimestralmente en enero, abril, julio y octubre; y los tributos municipales se
pagan dos veces por el año en abril y octubre.
Gastos operativos fijos anuales S/.
Publicidad 720,000
Sueldos (incluye leyes y beneficios) 1080,000
Depreciación 420,000
Tributos municipales 240,000
Seguros 180,000

Se pide:

1. Determine el efectivo cobrado en el mes de marzo


Calcule las compras de mercaderías que la empresa realizará en el mes
de marzo.
2. Determine el monto de efectivo cobrado en el mes de abril respecto a
las ventas realizadas durante el mismo mes.
3. Calcule los desembolsos totales o pagos que la empresa realizará
durante el mes de abril para cubrir los gastos operativos (variables y
fijos)
4. Determine los desembolsos totales o pagos que la empresa realizará
durante el mes de junio por la compra de mercaderías.
5. Elabore el flujo de efectivo .

CASO PRÁCTICO N° 1

EMPRESA DE CONFECCION DE ROPA

El gerente financiero de una Empresa de Confecciones de Ropa está elaborando los


Pronósticos Financieros necesarios para los próximos cinco años. Para sustentar su
solicitud de créditos ante un Banco. El mencionado gerente financiero debe preparar lo
siguiente:

1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Costos de Producción
3. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
4. Presupuesto de Gastos Financieros
5. Estado de Pérdidas y Ganancias
6. Flujo de Caja.

Para el desarrollo de los cuadros, cuenta con la siguiente información (a precios


constantes)

 Producción

1. En los dos primeros años de proyección la empresa producirá al 50% de su


capacidad instalada.
2. En los dos siguientes años, producirá al 70% de su capacidad instalada.
3. En el último año será a plena capacidad instalada, siendo la capacidad máxima
de producción de 40.000 prendas.

 Ventas.
Se estima en cada año se venda la misma cantidad que se produce. Venta en la cual
el 40% es al contado y el 60% de cobranza a 30 días. El precio de venta unitario será
de 80 unidades monetarias.

 Costos de Producción
Los costos anuales de producción, trabajando a plena capacidad son los siguientes:

1. Mano de Obra 200.000 Unidades Monetarias


2. Materias Primas 180.000
3. Insumos 100.000
4. Alquileres 50.000
5. Depreciación 150.000 (en los tres primeros años)

 Financiamiento
La empresa estima necesario solicitar al Banco un crédito por 100.000 y espera
obtenerlo antes de iniciar el proyecto, con un plazo de tres años, cancelable en
amortizaciones trimestrales iguales. Los intereses son del 7% trimestral al rebatir
(se paga una parte de la deuda y una de interés el interés va disminuyendo)

 Gastos de Administración y Ventas

1. Los gastos para los dos primeros años son de 170.000 unidades
monetarias
2. Para los tres siguientes son de 200.000 unidades monetarias.

 Impuestos
Son del 20% sobre la Utilidad Imponible.

 Otros Datos:

1. El saldo inicial de Caja del primer año se estima en 5.000 unidades monetarias.
2. En el tercer año se debe cancelar una letra de 120.000 unidades monetarias a un
proveedor por la compra de un activo fijo.

Proceda a crear un archivo con el nombre del Proyecto y en la celda indicada al inicio
del caso crear los siguientes cuadros, tener presente las notas que se adjuntan en cada
recuadro.
CASO PLAN FINANCIERO

La empresa el sol después de revisar cuidadosamente todos sus factores relevantes


proyectaron las siguientes cantidades para el 2017:

COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS POR KG Y POR HORA

PRODUCTOS
PARTIDAS SOLES X Y
MATERIAL 1 7 12 12
MATERIAL 2 10 6 8
MANO DE OBRA 20 4 6

A continuación se presenta información adicional para el año 2017

PRODUCTOS
PARTIDAS X Y
VENTAS ESPERADAS EN UNIDADES 5000 1000
PRECIO DE VENTA EN $ 600 800
INVENTARIO FINAL META UNIDADES 1100 50
INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 100 50

MATERIALES
PARTIDAS 1 2
INVENTARIO INICIAL EN KG 7000 6000
INVENTARIO FINAL META 8000 2000

COSTOS GENERALES DE FABRICACIONES

* VARIABLES: $
SUMINISTROS 90000
MANO DE OBRA INDIRECTA 210000
BENEFECIOS SOCIALES 320000
ENERGIA 90000
MANTENIMIENTO 70000
* FIJOS:
DEPRECIACIÓN 230000
IMPUESTOS 50000
SEGUROS 20000
SUPERVISIÓN 100000
ENERGIA 20000
TOTAL 1200000
GASTOS OPERATIVOS
1.- DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
INVESTIGACION Y DESARROLLO 85000
PROTOTIPO Y MATERIALES 24000
TOTAL 109000
2,-GASTOS DE MERCADOTECNIA
PUBLICIDAD Y PROMOCION 30000
SUELDOS DE MERCADO TECNIA 130000
VIAJES 40000
TOTAL 200000
3,-GASTOS DE DISTRIBUCION Y
ALMACENAMIENTO
SUELDO Y SALARIOS 60000
RENTA MANTENIMIENTO E IMPUESTOS 40000
TOTAL 100000
4,-GASTOS DE SERVICIO AL CONSUMIDOR
SUELDOS 40000
VIAJES 20000
TOTAL 60000
5,-GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDO DE FUNCIONARIOS 165000
SUELDO DE OFCINISTAS 80000
GASTOS Y PAPELERIA DE OFICINA 75000
OTROS 54000
TOTAL 374000

LOS FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS SON :

EN DOLARES TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4


RECAUDO DE CLIENTES 913700 984600 976500 918400
DESEMBOLSOS
*MATERALES DIRECTOS 341360 283700 227800 213800
*NOMINAS 557520 432080 409680 400720
*IMPUESTOS 50000 46986 46986 46986
*OTROS 157000 156000 151000 149000
*COMPRA DE MAQUINARIA 35080

Los datos trimestrales están basados en los efectos de efectivo de las


operaciones formuladas en los presupuestos anteriores. La compañía desea
mantener un balance mínimo de efectivo de S/ 35000 al final de cada
trimestre , la administración no desea pedir prestado más dinero que el
necesario y desea pagarlo tan rápido como sea posible, la tasa de interés
anual será del 12% TNAKT
BALANGE GENERAL 2016 EN SOLES

ACTIVO CIRCULANTE PARCIAL TOTAL


CAJA 30000
CUENTAS POR COBRAR 400000
MATERILAES DIRECTOS 109000
BIENES TERMINADOS 64600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 603600

ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENOS 200000
EDIFICIOS Y EQUIPO 2200000
DEPRECIACION ACUMULADA -690000
TOTAL ACTIVO FIJO 1710000
TOTAL ACTIVOS 2313600

PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR 150000
IMPUESTOS POR PAGAR 50000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 200000

CAPITAL SOCIAL
ACCIONES COMUNES 350000
UTILIDADES RETENIDAS 1763600
TOTAL CAPITAL SOCIAL 2113600
TOTAL PASIVO Y CAPITAL SOCIAL 2313600

ELABORAR:
1- PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOS
2- PRESUPUESTO DE PRODUCCON DE UNIDADES
3-PRESUPUESTO DE USO Y COMPRA DE MATERIALES
4-PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
5-PRESUPUESTO DE COSTO GENERALES DE FABRICA
6- PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
7- PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS
8- PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERATIVOS
9- PRESUPUESTO DE EFECTIVO
10- ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO
11-BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

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