ENTIDAD AUDITADA: GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE TIQUIPAYA

GESTION: 2016
PLANILLA: Planilla de Deficiencia y/o hallazgo
RUBRO: Ingresos

RECAUDACIONES DE IMPUESTOS MUNICIPALES NO CONTABILIZADOS

PLANILLA DE DEFICIENCIA Y/O HALLAZGO

Ref. DEFICIENCIA DE AUDITORIA Ref. Hecho por Revisado por

Informe Iniciales/Fecha Iniciales/Fecha

1. Impuestos Municipales

Condición:
Se revisó y evaluó, toda la documentación
concerniente a la recaudación de Impuestos
Municipales ( Bienes Inmuebles), donde; se evidenció
que el COMPROBANTE DE INGRESO No. 43, del 20 de
septiembre del 2016 no se contabilizó en su integridad,
debido a que no se encuentra registrado el RUAT No.
314051 correspondiente al Sr. Jorge Ayala Balderrama
quien depósito la suma de Bs. 5000.- por pago de
impuestos de bienes inmuebles, este hecho fue hallado
de acuerdo a conciliación bancaria.

Criterio:

Las áreas de Contabilidad y Tesorería no dieron

cumplimiento al manual de procedimientos de
Recaudación de Ingresos, que establece la adecuada
Recaudación de Impuestos Municipales, a las Normas y
Reglamentos básicos del Sistema de Contabilidad
Integrada en su Art. 49 inciso O (Exposición.- que
establece la adecuada exposición de los Estados
contables y financieros del Ente) y el Sistema de
Tesorería Art. 16 (Conciliación Bancaria.- que
establece que el Responsable de contabilidad deberá
efectuar la conciliación correspondientes de los
extractos bancarios en forma diaria al final de cada mes
y al final de la gestión)
 Efecto:
Este hecho genero una mala exposición de los Estados
Financieros, generando una subvaluación de los
ingresos.

Causa:
La causa del hallazgo fue, que el área de recaudaciones
no reportó el RUAT No. 314051 correspondiente al Sr.
Jorge Ayala Balderrama, así también el área de
Contabilidad realizo sus registros de acuerdo a informe
emitido por recaudación, Sin haber cotejado la
información mediante la conciliación bancaria.

Recomendaciones:
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del
Gobierno Autónomo Municipal de Tiquipaya, realizar
un mejor control a las áreas de recaudaciones y
contabilidad, dando cumplimiento a las normativas,
procedimientos, reglamentos y demás disposiciones
que regulan y supervisan el buen funcionamiento de
captación de ingresos del municipio.

INICIALES RUBRICA FECHA HORA

Elaborado por:
Revisado por: