UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GERENCIAL

DESCRIBEN LA FUNCIÓN DE CADA UNO DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS EN EL PERÚ
AUTORES:

Yessica Palomino Valdivia

ASESOR:

Mg. CPC. AIICHIRA SINCHE

ANAYA

HUÁNUCO _PERÚ

2017
DESCRIBEN LA FUNCIÓN DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE
LAS EMPRESAS EN EL PERÚ

FUNCIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Un estado financiero resume la información clave acerca del estado financiero, el éxito y la
rentabilidad de una empresa en el Perú. Las cifras financieras de un estado financiero también
proporcionan una medida del éxito o el fracaso de la gestión actual y de las estrategias de
negocio. Los estados financieros se dividen generalmente en cuatro partes bien diferenciadas
del texto copilado: un balance general, el estado de resultados, el estado de patrimonio y el
estado de flujos de efectivo.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El balance general es un informe del estado financiero de una empresa en un momento dado en
el tiempo. Dependiendo de cómo una empresa realiza un seguimiento a los registros financieros,
el balance se hace normalmente cada tres meses, o al final de cada trimestre. Un balance general
resume tres componentes financieros: los activos, los pasivos y el patrimonio del propietario (o
accionista). Del balance se puede determinar si una empresa esta ganando dinero, restando los
pasivos de los activos. Esta diferencia es el valor neto de la empresa.

ESTADO DE RESULTADOS
La estado de resultados, también llamado estado de ganancias, mide si las operaciones de la
compañía son rentables. La medición de la rentabilidad está determinada por los ingresos, los
gastos, ganancias o pérdidas netas y la utilidad o pérdida neta por acción del propietario. Con
la medición de cómo se utilizan los ingresos provenientes de las operaciones de la empresa, se
puede determinar si la empresa esta ganando dinero. Además, el estado de resultados representa
todo un período de tiempo, mientras que el balance general es más un punto específico en el
tiempo.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

El estado de patrimonio concilia los saldos iniciales y finales, tanto del capital de los accionistas
como de las cuentas de ganancias de los ejercicios anteriores. Un estado de patrimonio
generalmente incluye datos de varios años para reflejar los cambios en el balance año por año.
El patrimonio de los accionistas y las utilidades retenidas son también componentes del
balance, lo que facilita la conciliación del estado de patrimonio.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo resume el dinero generado por las actividades empresariales y el
dinero gastado por el negocio. En concreto, el estado de flujos de efectivo muestra el dinero
que entra y sale de todas las fuentes incluyendo el efectivo de las operaciones, las inversiones,
los pagos de intereses, la financiación, el servicio de la deuda y los gastos.

Los estados financieros son informes que condensan la información económica de la empresa
y su función es mantener al informado a quien tiene que tomar la decisión financiera dentro de
la estructura empresarial y sirven como punto de referencia a la hora de encausar los rumbos de
ella. En ese sentido, es de suma importancia para quienes dirigen las empresas en el Perú y
quienes tengan la intención de emprender interpretarlos de manera adecuada. Ya que se puede
tornar en una herramienta de mucha utilidad para la gestión efectiva del negocio.

LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU FUNCIÓN EN LAS PYMES

La base sobre la cual se sustentan las decisiones financieras en una pymes se resumen en los
estados financieros.
Estos juegan un papel preponderante a la hora de elegir los senderos que recorrerá la empresa
y la función que desempeñan dentro de todo el engranaje de la pyme es determinante para el
éxito de la misma. Por tal motivo es que queremos tratar el tema de los estados financieros y su
función dentro de la gestión financiera de la pyme. Ya que saber interpretarlos puede tornarse
en una herramienta de utilidad para quienes dirigen pequeñas y medianas empresas.

¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?

Los estados financieros son documentos o informes que permiten conocer la situación
financiera de una empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados que ha obtenido, la
rentabilidad que ha generado, las entradas y salidas de efectivo que ha tenido, entre otros
aspectos financieros de ésta. En otras palabras, son informes que agrupan por períodos las
informaciones económicas de las empresas. Tomando esto en consideración existen una serie
de estados que se pueden utilizar dentro de la gestión financiera de una pyme, sin embargo, hay
tres principales dentro de la administración económica de la empresa:

 Estado de Situación financiera

  Estado de Resultado
 Estado de Flujo de Efectivo.
De hecho la combinación óptima de las informaciones que se agrupan dentro de estos estados
son las que usualmente se utilizan como base para hacer el análisis y la planificación financiera
de la empresa. Por lo tanto, la interpretación correcta de ellos canaliza tomar decisiones
asertivas, partiendo de elementos históricos y actuales que dan sostenimiento al destino que se
le quiera dar a la empresa, en términos económicos y financieros.
PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN
Este estado es conocido como balance general y representa una fotografía instantánea de la
realidad económica actual de la empresa. En este se reflejan tres aspectos de las finanzas de la
pyme: Activos, pasivos y capital.
ACTIVOS
Los activos son las tenencias que una empresa utiliza para la generación de riqueza. Estos se
subdividen en activos circulantes y fijos. Y en función de cómo se utilicen y optimicen como
recursos tangibles de la empresa es lo que representa, en parte, el crecimiento de la empresa.
PASIVOS
Son las cargas u obligaciones financieras que la empresa debe solventar. Estos, al igual que los
activos, se subdividen en dos: corrientes y a largo plazo. Teniendo como principal diferencia
que los corrientes usualmente son las deudas que se generan con proveedores; que deben ser
saldadas por lo general, en el corto plazo. Mientras que los pasivos a largo plazo comprenden
deudas financieras o con intereses. Que por lo general son generadas por instituciones
financieras como los bancos, etc.

PATRIMONIO
El capital es la porción de los accionistas dentro de la empresa. En otras palabras, es lo que
define cuánto, de todo lo que hay en la empresa, le pertenece a quienes han financiado la
empresa.
ESTADO DE RESULTADOS
Es también conocido como estado de ganancia o pérdida. Y su función es revelar los resultados
económicos de una empresa durante un período determinado. Está compuesto de tres partes:
 Ingresos
 Costos
 Gastos
La relación que existe entre ellos es sobre la base de determinar si los ingresos lograron
solventar los costos y gastos de la empresa. Y en función de esto, se obtienen dos resultados
posibles: Ganancias o pérdidas. Los cuales inciden de manera positiva o negativa en el
desarrollo general de la pequeña y mediana empresa, ya que en la medida en que exista una
buena gestión entonces se incrementan las posibilidades de tener resultados que satisfagan las
expectativas de la empresa y accionistas.

Estados de Flujo de Efectivo

El estado de flujo de efectivo muestra el comportamiento que ha tenido el dinero en la empresa
partiendo de tres aspectos:
 Operaciones
 Inversiones
 Financiamiento
 La información provista por este estado es de gran utilidad porque muestra la capacidad
que tiene la empresa para generar efectivo. En otras palabras, evalúa cómo la empresa
solventa estas tres áreas (operaciones, inversiones y financiamiento) tomando como
base la liquidez.
FUNCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LA PYME
Los estados financieros son informes que condensan la información económica de la empresa
y su función es mantener al informado(a) a quien tiene que tomar la decisión financiera dentro
de la estructura empresarial y sirven como punto de referencia a la hora de encausar los rumbos
de ella. En ese sentido, es de suma importancia para quienes dirigen las pymes y quienes tengan
la intención de emprender interpretarlos de manera adecuada. Ya que se puede tornar en una
herramienta de mucha utilidad para la gestión efectiva del negocio.
Los estados financieros son los documentos que presentan la información financiera relativa a
una entidad. Su principal objetivo es la de proveer información útil y de forma oportuna para la
toma de decisiones. La información derivada de estos informes no es exclusiva para los
propietarios de la empresa, ya que también pueden ser utilizados para solicitar un préstamo
bancario, invitar a nuevos accionistas para que inviertan su capital, los empleados conozcan el
desempeño que ha tenido la empresa, entre otros posibles destinatarios. Actualmente, se pueden
considerar como base cuatro tipos de estados financieros para la presentación de la información
financiera.
Cada uno tiene características particulares y refleja la información de acuerdo a las necesidades
de la empresa.
Balance General, también conocido como Estado de Situacion Financiera. Este documento
muestra, de una forma general, los derechos de la empresa (activos) y las deudas que tiene tanto
de forma externa (pasivos) como interna (patrimonio ).
Estado de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Refleja los ingresos que ha tenido la
entidad en un tiempo determinado, así como también los gastos relacionados con ellos. A partir
de este informe, se puede conocer el desempeño de la empresa y si ha generado ganancias o
pérdidas.
Estado de Flujo de Efectivo. Indica información acerca de los cambios en los recursos y las
fuentes de financiamiento y en las aplicaciones de fondos en un periodo. Puede ser empleado
tanto para planeación como análisis de datos históricos.
Estado de Cambio en el Patrimonio. Para el caso específico de entidades lucrativas, muestra
los cambios en la inversión de los accionistas o durante un tiempo determinado. Entre los
objetivos de los estados financieros, están los de brindar informaciones adecuadas y oportunas
a sus diferentes usuarios, relativas a todos los acontecimientos producidos en un periodo dado
y a una fecha determinada. Atendiendo a las necesidades de los diferentes usuarios, para brindar
informaciones y proteger los recursos, se justifica además, porque sirve como sistema de
información, lográndose de manera especial los siguientes objetivos fundamentales:
• Lograr satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan menos
posibilidad de obtener información y dependan de los estados financieros como
principal fuente para informarse de las actividades económicas de la empresa.
• Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita predecir,
comparar y evaluar los potenciales relativos a los flujos de efectivos.
• Proporcionar informaciones de utilidad para evaluar la capacidad de la administración
para utilizar con eficacia los recursos de la empresa que permiten lograr los objetivos
propuestos.
• Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás eventos que sirva para
predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de utilidades
CASOS PARACTICOS DE ESTADOS FINANCIEROS
 mmm

HOJA DE T RABAJO DE EST ADO DE FLUJO DE EFECT IVO

RAZÓN SOCIAL: Representaciones

América SRL NÚMERO DE R.U.C
PERÍODO: 2013

, SALDO VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINACIONES ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE S
,
, SALDOS 2013 SALDOS 2012 AUMENTO DISMINUCION DEBE HABER USOS FUENTES USOS FUENTES USOS FUENTES

, ACTI
VO
ACTIV O CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 17,993.32 12,650.00 5,343.32 -

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,325.00 4,650.00 - 2,325.00 2,325.00

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (120.00) (120.00 - 120.00 120.00 (4)

)
CTAS POR COBRAR AL PERS., A LOS ACC. (SOC), DIRE. Y GER. 600.00 600.00 - 600.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - - (5) 1,560.00 1,560.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 2,000.00 2,000.00 - -

MERCADERÍAS 13,893.60 15,460.00 - 1,566.40 1,566.40

INVERSIONES INMOBILIARIAS 1,700.00 1,700.00 - -

TOTAL ACTIV O CORRIENTE 38,391.92 36,460.00 -
ACTIV O NO CORRIENTE - -

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12,470.00 7,790.00 4,680.00 - 4,680.00 (3) - -

DEPRECIACIÓN, AMORT Y AGOTA. ACUMULADOS (7,445.00 (6,340.00 - 1,105.00 1,105.00 (2)

) )
TOTAL ACTIV O NO CORRIENTE 5,025.00 1,450.00

TOTAL ACTIVO 43,416.92 37,910.00

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

TRIBUTOS Y APOR. AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 1,127.52 - - 1,127.52 1,127.52

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,216.80 4,870.00 1,653.20 - 1,653.20

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,344.32 4,870.00

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS 5,360.00 6,700.00 1,340.00 - (6) 1,340.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2,340.00 - - 2,340.00 2,340.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,700.00 6,700.00

PATRIMONIO

CAPITAL 23,500.00 23,500.00 - -

RESULTADOS ACUMULADOS 7,872.60 2,840.00 - 5,032.60 5,032.60 (1)

TOTAL PATRIMONIO 31,372.60 26,340.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 43,416.92 37,910.00 13,616.52 13,616.52

1. Re sultados de l eje rcicio 5,032.60 (1) 5,032.60

2. De pr eciacion de l eje rcicio 1,105.00 (2) 1,105.00

3.Com pr a de activo fijo 2,340.00 (3) 2,340.00

4. estim acion de cobr anza dudoza (4) 120.00 120.00

5. Alquliere 1,560.00 (5) 1,560.00

6. Pr estam os 1,340.00 (6) 1,340.00

TOTALES - - 12,497.60 13,837.60 3,813.20 12,836.52 2,340.00 - 1,340.00 -

9,023.32 2,340.00 1,340.00

12,836.52 12,836.52 2,340.00 2,340.00 1,340.00 1,340.00

 FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO

PERÍODO: 2013
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Representaciones América SRL

ACTIVIDADES EJERCICIO O

PERIODO
Actividade s de Opera ción
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 12,084.52
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 1,560.00
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios (4,021.20)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (a de la nto) (600.00)
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aume nto (Disminución) de l Efectivo y Equivale nte de Efe ctivo Prove nie ntes de Actividade s de Opera ción 9,023.32

Actividade s de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo (2,340.00)
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aume nto (Disminución) de l Efectivo y Equivale nte de Efe ctivo Prove nie ntes de Actividade s de Inversión (2,340.00)

Actividade s de Fina ncia mie nto

Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (1,340.00)

Aume nto (Disminución) de l Efectivo y Equivale nte de Efe ctivo Prove nie ntes de Actividade s de Fina ncia mie nto (1,340.00)
Aume nto (Disminución) Ne to de e fe ctivo y Equivale nte de Efectivo -
Sa ldo Efe ctivo y Equivale nte de Efe ctivo a l Inicio de l Ejercicio 12,650.00

Sa ldo Efe ctivo y Equivale nte de Efe ctivo a l Finalizar e l Ejercicio 17,993.32

Conciliación de l Re sultado Ne to con e l Efectivo y Equivale nte de Efectivo prove niente de la s Activida de s de Opera ción
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio 5,032.60
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período 1,105.00
Provisión de cuentas por cobrar 120.00
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales 2,325.00
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (600.00)
(Aumento) Disminución en Existencias 1,566.40
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales (1,653.20)
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 1,127.52

Aume nto (Disminución) de l Efectivo y Equivale nte de Efe ctivo Prove nie ntes de la Actividad de Opera ción 9,023.32