Você está na página 1de 6

4.

Comunicación de resultados:
4.1. Informe de control interno

Tacna, 26 de junio del 2018

Señor:

Alfredo Perez Gubbins

Gerente General

ALICORP S.A.A.

De nuestra consideración:
Concluido el examen de Auditoría Operativa aplicada a los procesos de Almacén,
Compras, y Ventas de la empresa ALICORP S.A.A., por el período comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2016, emitimos muestra opinión con fecha 24 de marzo
del 2018, consideramos su estructura de control interno, en base a nuestros
procedimientos de auditoría con el objeto de dar recomendaciones con especial énfasis
al Área de Almacén, Compras y Ventas.
A partir de este análisis de ha determinado ciertos aspectos que se relacionan con
el sistema de control interno y sus operaciones que se encuentran en condiciones de
ser citadas, puesto que indican deficiencias en el sistema de control interno, que a
nuestro juicio, puede afectar las operaciones que realiza la empresa.
En base a las observaciones realizadas durante el desarrollo de la auditoría a las áreas
objeto de examen, incluiremos las respectivas recomendaciones que han surgido, ya
que las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno puede generar
errores o irregularidades no detectadas.
Este informe está dirigido únicamente para información y uso de los Directores,
Gerencia y otros miembros de la organización. Estaremos gustosos de discutir estos
comentarios con usted, y si lo desea, asistirlo en la implantación de nuestras
sugerencias.

Atentamente,

...........................................
Socio Gerente
Asesores & Asesores.
RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Los resultados se encuentran expresados en resumen de los hallazgos


detectados, especificando conclusiones y recomendaciones para la mejora de cada
proceso, a continuación el detalle:

1. ÁREA DE COMPRAS

Con la aplicación del cuestionario de Control Interno se verificó que el


área dispone de instructivo o manual de procedimientos, tiene políticas y
funciones generales que no se han establecido de manera formal pero el
personal no realiza el proceso de compras en base a las políticas que se
describen en el manual de procedimientos.

Con la aplicación del Cuestionario de Control Interno se pudo constatar


que la empresa no cuenta con una base de datos actualizada de cada
proveedor en cuanto a sus cotizaciones.

CONCLUSIÓN:
El disponer de un manual de procedimientos y no realizar las operaciones
del Área de Compras teniendo guía los procedimientos lleva a una variedad en
los procesos, junto con el incumplimiento de actividades y que exista un
ineficiente control que obstaculice el logro de los objetivos planteados.

La falta de actualización de información de los proveedores (productos-


precios) de la empresa genera retrasos para obtener mercadería y evidencia
una debilidad en su proceso.

Recomendación:
Se debería desarrollar un instructivo, donde se detalle en forma clara y
concreta los procesos que maneja el Área de Compras para proporcionar
directrices claras en el desarrollo de los distintos procedimientos y los
responsables de su ejecución, para poder determinar el nivel de control interno
dentro del área.

Es indispensable que la información que la empresa dispone de cada


proveedor sea veraz oportuna y confiable a través de un sistema de base de
datos bien constituido, para agilitar la toma de decisiones y la generación de
las cotizaciones para adquirir la mercadería a los mejores precios de mercado.
2. ÁREA DE VENTAS

Con la aplicación del cuestionario de Control Interno se verificó que en


el área de ventas, no hay un adecuado cumplimiento de políticas y funciones
que se han establecido lo que influye en los resultados proyectados.

Con la aplicación del Cuestionario de Control Interno se pudo constatar


que el área de ventas no hay una buena comunicación con los clientes.

CONCLUSIÓN:

Existen políticas que no están actualizadas conforme a las necesidades


actuales del área de ventas .La conducción general del área se realiza sin
contar con ello y como consecuencia solo se alcanzó el 89.29% de las ventas
programadas para el año 2016.

La atención al cliente es una labor complicada que incide directamente en


la captación económica de la empresa Alicorp S.A.A, por ese motivo es
indispensable que emplee un plan estratégico para que incremente su cartera
de clientes y continúe creciendo.

Recomendación:

La empresa Alicorp debe establecer actualizaciones en las políticas para


una adecuada conducción general del área de ventas .Con el fin de alcanzar
metas y objetivos previstas es necesario establecer políticas los cuales deben
enunciarse por escrito y ser puestas en conocimiento del personal involucrado.

Una de las estrategias de marketing para ampliar su mercado, es a través


del trato e interacción con el usuario porque le permite a la empresa fidelizar a
sus clientes y al mismo tiempo captar a nuevos, por esta razón es importante
que el personal que se desempeñan en estos puestos de atención al cliente,
reciban una adecuada capacitación para que puedan manejar cualquier tipo de
exigencias del usuario.
4.2. Informe de auditoría operativa
INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA
“ALICORP S.A.A.”
2016

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN

Este estudio tuvo como propósito establecer la naturaleza, extensión y


oportunidad de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar un
informe sobre la eficiencia de las operaciones de la compañía.

2. OBEJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL

El objetivo general de este estudio es evaluar los controles implantados y


determinar el grado de eficiencia y eficacia de los procesos de las áreas objeto
de examen.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:


‒ Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas
y objetivos de las áreas mencionadas
‒ Evaluar los controles implantados por la Entidad, tanto como el buen
manejo de controles internos.
‒ Evaluar el uso eficiente de los recursos e implicancia en los resultados

3. ALCANCE: El examen de Auditoría de Operativa que involucran a las áreas de


Almacén, Compras y Ventas se realizará por el período comprendido entre el
1 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL


La empresa conocida ahora como Alicorp se inició en 1956 como Industrias
Anderson, Clayton & Co. como fabricante de aceites y sopas en el puerto
de Callao, Perú. En 1971, el conglomerado peruano Grupo Romero adquirió
Anderson, Clayton & Co. y le cambió el nombre a Compañía Industrial Perú
Pacífico S.A. (CIPPSA). La empresa sobrevivió durante los años de régimen
militar en Perú y durante los 90s se embarcó en varias adquisiciones.
4.1. BASE LEGAL
La forma legal de la empresa ALICORP S.A.A. es una sociedad anónima
abierta por acciones de responsabilidad limitada que inicio sus actividades y
operaciones el 1 de agosto de 1956.
 Ley orgánica de régimen tributario: control de pago de impuestos
 NIC: por ser una empresa obligada a llevar contabilidad.

El personal de trabajo de auditoría se conformó de la siguiente manera:

APELLIDOS Y
CARGO INICIALES
NOMBRES
LARICO MARIA
AUDITOR RESPONSABLE LMA
ANGELICA
ALANOCA QUISPE
AUDITOR SUPERVISOR 1 AQM
MARILYN
DECENIA LIMACHI
AUDITOR SUPERVISOR 2 DLM
MAMANI
CONDORI HUALLPA,
AUDITOR 1 (MIEMBRO) SCH
SHEYLA YOHANI

VILCA HUANCA,
AUDITOR 2 (MIEMBRO) GVH
GLORIA JANETH

CALISAYA QUISPE,
REVISOR 1 MCQ
MIRELLY STEISY

CHIPANA QUISPE,
MARIA DE LOS REVISOR 2 GVH
ANGELES

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
1. ÁREA DE COMPRAS

PROCESO: REQUERIMIENTO DE COMPRA

Procedimiento: Revisar de forma selectiva que las requisiciones de compra se


encuentren debidamente autorizadas.

Para este análisis se consideró una muestra de 15 requisiciones de compra, con


lo cual se pudo verificar que el 20% de requisiciones no se encuentran debidamente
autorizadas
 Conclusión: Se está incumpliendo con las políticas y procedimientos
del departamento, el proceso de requisición de compras no se está ejecutando de
manera adecuada, ya que no se cumple con la legalización y aprobación de
documentos necesarios para llevar a cabo el proceso.

 Recomendación: Para evitar este tipo de inconvenientes es


importante que se realice un control diario de las requisiciones, para poder constatar
que todas las compras se han realizado observando políticas y procedimientos
determinados, con la debida responsabilidad y autorización de los encargados del
proceso.