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Instructor
DORIAN TITO OLAYA GUTIERREZ
Contador Público
Especialista en Contabilidad Financiera Internacional NIIF Y NIC
Versión 1
DD MM AÑO
FECHA :
a. Microempresa
1 b. Pequeña
c. Mediana
d. Grande
b. Sociedad Colectiva
3
c. Sociedad Anónima
4 a. SI
b. NO
c. Grupo 3: NIF
MODULO B: LIBROS CONT ABLES - MERCANT ILES Y FISCALES
a. Libro diario
6
b. Libro de inventarios
c. Cuentas anuales
7 a. Libro de Actas
c. Ninguno
a. Factura de venta
e. Comprobante de Egreso
f. Comprobante de Contabilidad
g. Cheque
a. Cotización
b. Pedido
10 c. Orden de compra
d. Remisión
e. Hoja de Vida
f. Solicitud
11 a. SI
b. NO
12 a. SI
b. NO
f. Realización de ajustes
b. Cartera
-cuál es el plazo máximo para el cobro de cartera?
-vencido el plazo de pago cobran intereses moratorios?
-a que tasa.
- realizan provisión de cartera, bajo que método?
c. Inventarios.
- En las unidades de negocio manejan inventarios?
- Que método de control de Inventarios utilizan?
- Que método de valuación de inventarios utilizan?
- Cada cuanto realizan conteo físico de existencias?
e. Pasivos financieros.
Tienen créditos con entidades financieras?
- Que factores tienen en cuenta a la hora de adquirir un crédito?
- Que política de plazos y tasa de interés maneja la unidad de negocio?
f. Proveedores.
- Tienen política de plazos de financiación?
- Que plazos de financiación con proveedores manejan?
g. Ingresos.
- Cuando reconocen el ingreso?
h. Gastos
- Quien autoriza el gasto de la unidad productiva? (Dueño, gerente, administrador)
- Con que medio cancelan los gastos originados en la actividad económica?
(Efectivo, cheque, transferencia)
EMPRESA XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
NIT XXX.XXX.XXX-1
ACTIVIDAD ECONOMICA XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Recurso Efectivo si si
controlado por 1. El elemento
la empresa del genera beneficios Deudores cuentas no si
ACTIVOS cual se espera económicos. por cobrar
recibir 2. El elemento tiene
beneficios un costo medible. vehículos si no
económicos Equipos de oficina si
Obligación 1. Existe Obligaciones
PASIVOS si si
presente. Para probabilidad de financieras
su cancelación salida de recursos Deudas con
la empresa que incorporan no no
proveedores
debe beneficios. 2.
desprenderse El elemento tiene un Deudas con
si si
de recursos que costo medible. empleados
incorporan Otras cuentas por
no no
beneficios pagar
Son
incrementos en
los beneficios
1 . Si ha
económicos,
incrementado el
producidos a lo
beneficio económico
largo del
reflejado en aumento
periodo
de activo o
contable, en
INGRESOS disminución de
forma de
pasivo.
entradas o
2 . El importe del
incrementos de
ingreso tiene un
valor de los
valor medible con
activos, o bien
fiabilidad.
como
decrementos de
los pasivos
Son
decrementos en
los beneficios
económicos,
producidos a lo
largo del
periodo
contable, en
GASTOS
forma de
salidas o
decrementos de
valor de los
activos, o bien
como
incremento de
los pasivos
Guía 13
Numerales lista de chequeo.
70. Desarrolla instrumento de recolección de información con preguntas como:
¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?,
¿En qué situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?,
¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?,
¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad
productiva?, ¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero
a empleados y demás terceros y al realizar ventas a crédito?, ¿La empresa tiene o
ha tenido créditos con entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad
de crédito?, ¿A qué tasa de interés?.
71. construye un archivo de Excel, con las siguientes especificaciones:
Hoja 1. Darle el nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple
y otra para interés compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total
pagado.
Hoja 2. Darle el nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al
usuario hacer conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes.
Hoja 3. Darle el nombre de “Amortización” construya una plantilla de tabla de
amortización bajo el sistema francés (Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota
decreciente). Cada tabla debe arrojar el total de interés pagado, y el valor futuro.
72. Elabora un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados
arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel.
Guía 14
Numerales lista de chequeo.
Guía 15
Numerales lista de chequeo
76. Diseña instrumento que incluye preguntas como: número de trabajadores, tipos
de contratos de trabajo manejados en la unidad productiva, sus principales
características, duración etc.
77. Define e Incluye un modelo de contrato de trabajo que resulte más conveniente
para la unidad productiva. Justifica su recomendación teniendo en cuenta los
siguientes aspectos:
Tamaño de la empresa.
Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad
productiva).
Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo.
78. Realiza una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5
trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Tiene en cuenta el diagnóstico, la realidad de la empresa para
el proyecto y especifica cuantos empleados tiene la unidad productiva.
79. Analiza la nómina teniendo en cuenta: elementos de la liquidación (Devengados,
deducciones y apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes
mencionadas).
80. Elabora el instrumento de recolección de información que evidencie el método
actual de administración de gastos. Consultando en la unidad productiva, cuáles
son los criterios de reconocimiento de gastos y pasivos.
De acuerdo con los resultados dela consulta realizada, menciona si los criterios
tenidos en cuenta corresponden a las NIIF, Justifica la respuesta a la luz del marco
conceptual del IASB, la NIC 17 y las NIIF que considere pertinentes
Guía 16
Numerales lista de chequeo
81. Realiza instrumento con las consultas necesarias y presenta un informe
mediante el cual se identifique los siguientes aspectos de la dinámica contable de
la unidad productiva: ¿Cuáles son los criterios de reconocimiento de ingresos?,
¿Los ingresos se reconocen de acuerdo con el marco técnico contable colombiano
(NIIF)?, ¿Identifican los componentes relacionados al reconocimiento de ingresos
contemplados en la NIIF 15 (cliente, contrato, obligación de desempeño etc.)?, ¿La
unidad productiva tiene reconocidos inventarios?, ¿Qué criterios tienen en cuenta
para reconocer los inventarios?, ¿Cuál sistema de inventarios y/o método de
valuación utilizan?
Nota: En caso de que no se esté cumpliendo total o parcialmente con el marco
técnico contable colombiano en materia de reconocimiento de ingresos realiza las
recomendaciones pertinentes, señalando la corma correcta en que debería hacerse.
82. Diseña el instrumento de investigación que aplica a la unidad productiva
efectuando el diagnostico de cómo realiza la valuación de inventarios y realiza un
Kardex usando PEPS O Promedio Ponderado con mínimo 15 transacciones de un
producto de la unidad productiva en Excel, si ésta no maneja Kardex propone
mediante un Excel el manejo del mismo para la unidad productiva.
Ejemplo
Elemento
comprado xxxxxxxxxxxxxxx
Aranceles -
Impuestos no
recuperables -
Transporte 150.000
Almacenamiento 50.000
Descuento (100.000)
TOTAL A
RECONOCER 2.500.000
Guía 17
Numerales lista de chequeo
89. Determina las responsabilidades que tiene la empresa frente a la retención en
la fuente y a que tarifa de reteica deben practicarle la retención en la fuente a título
de ICA, basándose en consultas, el RUT y otra documentación de la unidad
productiva.
Presenta el registro contable de por lo menos 4 transacciones en las cuales la
empresa sea agente retenedor y 4 operaciones en las cueles le hayan practicado
retención en la fuente. Realiza las recomendaciones pertinentes. Escanea y lleva
a anexos la investigación realizada
En caso de no tener acceso a la información solicitada de la empresa objeto de
estudio, realiza modelos para dar respuesta a la actividad a realizar y los registra en
el proyecto como propuestas.
Guía 18.
Numerales lista de chequeo
90. Escanea y llevar a anexos la investigación realizada de los siguientes informes
de final del periodo con la misma fecha de corte y que sean comparativos.
Estado de la situación financiera o Balance General
Estado de Resultados Integral o Estado de Pérdidas y Ganancias.
Guía 19.
Numerales lista de chequeo.
91. Realiza el análisis vertical y horizontal del balance general y analiza
detalladamente (sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva
o en su defecto los construidos)
92. Realiza el análisis vertical y horizontal del estado de resultados lo analiza
detalladamente. (sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva
o en su defecto los construidos)
93. Calcula las razones financieras de los estados financieros de la unidad
productiva, presentando los indicadores (coeficientes numéricos) y su respectiva
interpretación.(sobre los estados financieros entregados por la unidad productiva o
en su defecto los construidos)
Guía 20
Numerales lista de chequeo
94. Realiza instrumento diagnóstico teniendo en cuenta: ¿De qué forma establecen
las metas a alcanzar en materia de ingresos (ventas)?, ¿Elaboran presupuesto de
ingresos y costos?, ¿Qué factores tienen en cuenta a la hora de elaborar el
presupuesto de ingresos?, ¿Con cuál método proyectan los ingresos?, ¿Qué
sistema de costeo aplican?, ¿Con qué método y cuáles variables tienen en cuenta
para presupuestar el costo?, Si la unidad productiva no realiza estimaciones
presupuestales, responde las preguntas a manera de propuesta de aplicación para
la unidad productiva.
95. En una hoja de Excel, realiza el presupuesto de ventas para 5 años (nombre la
hoja de Excel como “ventas”).
En otra hoja elabora la proyección de costos para 5 años (nombre la hoja de Excel
como “costos”). Tiene en cuenta que el componente del costo mano de obra, es
producto de la cédula de personal. Utiliza diversos indicadores económicos de
proyección. (lo anterior teniendo en cuenta los estados financieros entregados por
la unidad productiva o en su defecto los construidos.
96. Estima el estado de resultados a través de la elaboración del presupuesto de
gastos e inicia la proyección del balance general por medio del flujo de caja
descontado.
Mediante un documento incluye en su proyecto la siguiente información, acerca de
la unidad productiva, (incluye como anexo el instrumento de recolección de
información)
Forma y método utilizado para realizar las estimaciones de gastos.
Factores externos e internos tenidos en cuenta en las proyecciones.
¿Elaboran flujo de caja descontado?
¿Cuál es el propósito de la administración al realizar presupuestos?