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ANEXO VIII RESOLUCIÓN GENERAL 830, SUS MODIFICATORIAS Y COMPLEMENTARIAS

[TEXTO S/RG (AFIP) 4245 - BO: 16/5/2018]

ALÍCUOTAS Y MONTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN

Nota de la Editorial: Alícuotas y mínimos aplicables para los pagos que se realicen desde el 1/6/2018

Montos
no
Código de % a retener sujetos
Conceptos sujetos a retención a
régimen
retención

InscriptosNoinscrip. Inscriptos(a)

Intereses por operaciones


Anexo II, realizadas en entidades
19 inc. a) financieras. Ley 21526 y sus 3% 10% -
pto. 1) modificaciones o agentes de
bolsa o mercado abierto.

Anexo II, Intereses originados en


25%/28%
21 inc. a) operaciones no comprendidas 6% 5.000
(e)
pto. 2) en el punto 1.

Anexo II,
Alquileres o arrendamientos de
30 inc. b)
bienes muebles.
pto. 1)

Bienes inmuebles urbanos,


Anexo II,
incluidos los efectuados bajo la
31 inc. b) 25%/28%
modalidad de leasing -incluye 6% 7.120
pto. 2) (e)
suburbanos-.

Bienes inmuebles rurales,


Anexo II,
incluidos los efectuados bajo la
32 inc. b)
modalidad de leasing -incluye
pto. 3)
subrurales-.

Anexo II,
35 Regalías
inc. c)

Interés accionario, excedentes


Anexo II, y retornos distribuidos entre
43 25%/28%
inc. d) asociados, cooperativas - 6% 5.000
(e)
excepto consumo-.

Obligaciones de no hacer, o por


Anexo II,
51 abandono o no ejercicio de una
inc. e)
actividad.

Anexo II, Enajenación de bienes muebles


78
inc. f) y bienes de cambio.

Transferencia temporaria o
definitiva de derechos de llave, 2% 10% 142.400
Anexo II,
86 marcas, patentes de invención,
inc. g)
regalías, concesiones y
similares.

Anexo II, Explotación de derechos de


110 s/escala 28% 10.000
inc. h) autor (L. 11723).

Locaciones de obra y/o


servicios no ejecutados en
Anexo II, 25%/28%
94 relación de dependencia no 2% 42.700
inc. i) (e)
mencionados expresamente en
otros incisos.

Comisiones u otras
retribuciones derivadas de la
actividad de comisionista,
rematador, consignatario y
Anexo II, demás auxiliares de comercio a
25 s/escala 28% 10.700
inc. j) que se refiere el inciso c) del
artículo 49 de la ley de
impuesto a las ganancias, texto
ordenado en 1997 y sus
modificaciones.

116 Anexo II, Honorarios de director de s/escala 28% 42.700 (b)


inc. k) sociedades anónimas, síndico,
fiduciario, consejero de
sociedades cooperativas,
integrante de consejos de
vigilancia y socios
administradores de las
sociedades de responsabilidad
limitada, en comandita simple
y en comandita por acciones.

Profesionales liberales, oficios,


Anexo II,
116 albacea, mandatario, gestor de
inc. k)
negocio.

Anexo II, Corredor, viajante de comercio


124 s/escala 28% 10.700
inc. k) y despachante de aduana.

En todos los casos, con las


salvedades mencionadas en
dicho inciso.

Anexo II, Operaciones de transporte de 25%/28%


95 0,25% 42.700
inc. l) carga nacional e internacional. (e)

Operaciones realizadas por


intermedio de mercados de
cereales a término que se
Anexo II,
53 resuelvan en el curso del
inc. m)
término (arbitrajes) y de
mercados de futuros y
opciones.

Distribución de películas.
Anexo II,
55 Transmisión de programación.
inc. n)
Televisión vía satelital. 0,50% 2,00% -

Cualquier otra cesión o locación


de derechos, excepto las que
correspondan a operaciones
realizadas por intermedio de
Anexo II,
111 mercados de cereales a
inc. ñ)
término que se resuelvan en el
curso del término (arbitrajes) y
de mercados de futuros y
opciones.

Beneficios provenientes del


cumplimiento de los requisitos
de los planes de seguro de
retiro privados administrados
por entidades sujetas al control
de la Superintendencia de
Seguros de la Nación,
establecidos por el inciso d) del
Anexo II, artículo 45 y el inciso d) del
112
inc. o) artículo 79, de la ley de
impuesto a las ganancias, texto
ordenado en 1997 y sus
modificaciones -excepto
cuando se encuentren 3% 3% 10.700
alcanzados por el régimen de
retención establecido por la RG
2437, sus modif. y
complementarias-.

Rescates -totales o parciales-


por desistimiento de los planes
de seguro de retiro a que se
refiere el inciso o), excepto que
Anexo II,
113 sea de aplicación lo normado
inc. p)
en el artículo 101 de la ley de
impuesto a las ganancias, texto
ordenado en 1997 y sus
modificaciones.

Intereses por eventuales


incumplimientos de las De acuerdo a tabla para cada
(c)
operaciones excepto las inciso
indicadas en los incisos a) y d).

Pagos realizados por cada


administración descentralizada
(d) 0,50% 1,50% 15.700
fondo fijo o caja chica. Artículo
27, primer párrafo.

779 Anexo II, Subsidios abonados por los 2% 10% 48.400


inciso q) Estados Nacional, Provinciales,
municipales o el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos
Ares, en concepto de
enajenación de bienes muebles
y bienes de cambio, en la
medida que una ley general o
especial no establezca la
exención de los mismos en el
impuesto a las ganancias.

Subsidios abonados por los


Estados Nacional, Provinciales,
municipales o el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos
Aires, en concepto de
Anexo II, locaciones de obra y/o 25%/28%
780 2% 20.000
inciso r) servicios, no ejecutados en (e)
relación de dependencia, en la
medida que una ley general o
especial no establezca la
exención de los mismos en el
impuesto a las ganancias.

Retención mínima: inscriptos: $ 150 y no inscriptos: $ 650 para alquileres o arrendamientos de bienes inmuebles urbanos y $ 150 para el resto de
los conceptos sujetos a retención.
(a) Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate
de los conceptos de códigos de régimen 112 y 113 que deberá considerarse para beneficiarios inscritos y no inscritos.
(b) Se deberá computar un solo monto no sujeto a retención sobre el total del honorario o de la retribución, asignados.
(c) Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mínimos aplicables al concepto generador de tales
intereses, excepto incisos a) y d).
(d) De acuerdo al código de régimen asignado al concepto que se paga.
(e) La alícuota a aplicar será del 28% si se trata de personas humanas y sucesiones indivisas, y del 25% para el resto de los sujetos.
(f) Nota de la Editorial: El art. 28 de la RG (AFIP) 830 dispone que mientras no se supere un importe acumulado de cincuenta mil pesos ($ 50.000)
en cada período fiscal y por cada agente de retención no se sufrirán retenciones

Importes Retendrán

Más s/exc.
Más de $ A$ $
el % de $

- 5.000 - 5% -

5.000 10.000 250 9% 5.000

10.000 15.000 700 12% 10.000

15.000 20.000 1.300 15% 15.000

20.000 30.000 2.050 19% 20.000

30.000 40.000 3.950 23% 30.000

40.000 60.000 6.250 27% 40.000

en
60.000 11.650 31% 60.000
adelante