Planeamiento de Personal

Formulación del
Presupuesto Anual de RRHH

Semana IXV
 Areas de problemas involucradas en la formulación
del presupuesto anual de RRHH

1. Necesidades de personal Los costos de mano de

2. Reclutamiento y colocación obra comprenden todos
3. Capacitación y adiestramiento los desembolsos
relacionados con los
4. Descripción y evaluación de puestos empleados ejecutivos
5. Medición del desempeño altos, gerentes de nivel
6. Negociaciones con el sindicato medio, asesores,
7. Administración de sueldos y salarios supervisores y obreros
calificados y no calificados

El Presupuesto de Mano de Obra, representa, en algunas compañías, un monto mayor que todos los demás
costos combinados, el cual muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano necesario para
realizar la manufactura de los productos; en función de las personas, así como de sus sueldos, salarios y
retribuciones. Este presupuesto debe cubrir las exigencias del esfuerzo humano, para producir las clases y
cantidades de productos presupuestados.
 Responsables por la elaboración del
presupuesto de MOD

De la elaboración de este presupuesto se Se elaborarán dos

cuadros, que servirán
encarga el Gerente de Producción (u como instrumentos de
Operaciones), asistido por los supervisores control:
de las diferentes unidades productivas así
como por la unidad de Contabilidad de 1. Horas de mano de obra
Costos y el Departamento de Personal; directa
2. Costos de la mano de
luego el Director de Presupuesto lo estudiará obra directa
y pasará a la consideración del Comité de
Presupuestos.
 Usos del presupuesto de MOD

1. Constituye una base para la planificación, reclutamiento,

capacitación y aprovechamiento eficaz del personal.

2. Contribuye con la planificación de las necesidades de efectivo para

los distintos superíodos, tomando en cuenta que la mano de obra
representa una de las demandas de mayor presión sobre la
liquidez.

3. El costo presupuestado, tanto unitario como total, de fabricar cada

producto afecta áreas importantes de decisión, tales como la
asignación de precios y las negociaciones con el sindicato.

4. Facilita el control de los costos de la mano de obra.

 Métodos para determinar el costo de Mano de
Obra Directa

Método Procedimiento
• Estimar las horas estándar de mano de obra directa por unidad.
• Estimar las cuotas promedio de salario por departamento, centro de
costos u operación.
1 • Multiplicar el tiempo estandar por la cuota promedio de salario por
hora (se obtiene así el costo de MOD por unidad de producción).
• Multiplicar las unidades planificadas por la cuota unitaria de MOD (se
obtiene el costo total de MOD)
Estimar las razones de MOD para alguna medida de la producción que
2
pueda planificarse de manera realista
Desarrollar tablas con indicaciones de las necesidades de personal
3 (incluyendo el costo) para MOD por cada centro de responsabilidad,
departamento u operación
 Planificación de las horas de MOD
Método Descripción
Técnica de medición del trabajo empleada para registrar los tiempos y
ritmos de trabajo correspondientes a los elementos de una tarea
Estudios de tiempos y
definida, efectuada bajo determinadas condiciones a fin de averiguar el
movimientos tiempo requerido para efectuar la tarea según una norma de ejecución
preestablecida y alcanzar una producción determinada.
Es el pronóstico o predeterminación de lo que deberán ser los costos
actuales en condiciones proyectadas, que servirá de base para el control
Costos estándar
de los costos y como medida de la eficiencia productiva ( o estándar de
comparación) cuando se comparen finalmente con los costos reales.
El encargado de cada unidad productiva estima las horas de MOD
Estimación directa apoyándose en: 1. su juicio personal; 2. el desempeño histórico del
por los supervisores departamento; 3. la ayuda del superior inmediato y 4. el personal de
staff
Los asesores utilizan los registros contables de costos a fin de convertir
las necesidades de producción en horas de mano de obra calculando la
Estimaciones
razón histórica de MOD para alguna medida de producción física y
estadísticas por los
realizando los ajustes de acuerdo a los cambios planificados. Esto se hace
asesores generalmente para departamentos que procesan varios productos
simultáneamente.
 Planificación de las horas de MOD

DEPARTAMENTO 1
Horas estándar de mano de obra directa por
operación
OPERACION 1 2 3 4 5 6
Tiempo (Horas) 1 1.5 0.6 0.4 1.75 2.25

HORAS TOTALES PLANIFICADAS DE MOD PARA EL PRODUCTO A

CALCULO
ESTANDAR
OPERACION UNIDADES MOD HORAS MOD
2 1000 1.5 1500
3 1000 0.6 600
5 1000 1.75 1750
6 1000 2.25 2250
Total 1000 6.1 6100
 La curva de aprendizaje
La organización
Es la mejora que se obtiene cuando las
también aprende
personas repiten un proceso y adquieren como resultado de la
habilidad, eficiencia o practicidad a partir de práctica introduciendo
su propia experiencia con lo cual la mano de cambios en la
obra se vuelve más hábil para fabricar un administración, los
equipos, y diseños de
producto a medida que adquiere mas
productos y procesos.
competencias y se perfecciona el proceso de
producción.

Como resultado del aprendizaje los costos bajan debido a que los trabajadores mejoran sus métodos y
se vuelven más eficientes, logrando mejoras en la distribución de plantas que desarrollan equipos
especializados, se logra mejor funcionamiento del equipo, los cambios en el diseño de producción
hacen más fácil su fabricación, mejoran las técnicas para la medición y el control de operaciones , etc.
 EJEMPLO DE UNA CURVA DE APRENDIZAJE DE 80%
a b axb
NUMERO DE HORAS PROMEDIO DE HORAS TOTALES DE
UNIDADES MOD MOD
1 125 = 125 125
2 125 X 0.8 = 100 200
4 125 X 0.8^2 = 80 320
8 125 X 0.8^3 = 64 512
16 125 X 0.8^4 = 51.2 819.2
32 125 X 0.8^5 = 40.96 1310.72
 Planificación de las cuotas de salarios

Es el promedio de los pagos por hora a la MOD

para realizar una operación en la que participan
varios grupos de empleados.
Se aplica en casos en que sea posible relacionar
la producción con las horas de mano de obra
directa para cada departamento de producción.
Luego simplemente se multiplican las horas
planificadas de MOD por las cuotas de salario
promedio.
 Planificación de las cuotas de salarios

Planificación de las cuotas de salarios

NUMERO
CUOTA CUOTA DE
DE IMPORTE
SALARIO SALARIO
EMPLEADOS PONDERADO
PLANIFICADA PROMEDIO
DE MOD
Operación 1
Grupo A $4 4 $16
Grupo B 6 16 96
20 112 5.6

Operación 2
Etc.
 Elaboración de presupuesto de RRHH
Compañía ABC
Plan de producción por producto, por tiempos
Para el año que termina el 31 Dic. 2015
mas menos
REQUERIDO INVENTARIO TOTAL INVENTARIO UNIDADES
PARA VENTAS FINAL REQUERIDO INICIAL A PRODUCIR
Producto X
Enero 85000 225000 310000 240000 70000
Febrero 90000 215000 305000 225000 80000
Marzo 95000 200000 295000 215000 80000
Total 1er Trim 270000 200000 470000 240000 230000
2do. Trim 260000 180000 440000 200000 240000
3er. Trim 190000 220000 410000 180000 230000
4to. Trim 280000 200000 480000 220000 260000
Total 1000000 200000 1200000 240000 960000

Producto Y
Enero 34000 100000 134000 100000 34000
Febrero 41000 95000 136000 100000 36000
Marzo 45000 88000 133000 95000 38000
Total 1er Trim 120000 88000 208000 100000 108000
2do. Trim 135000 93000 228000 88000 140000
3er. Trim 95000 125000 220000 93000 127000
4to. Trim 150000 120000 270000 125000 145000
Total 500000 120000 620000 100000 520000
 Elaboración de presupuesto de RRHH

Compañía ABC
Cantidad planificada horas MOD
por unidad, por depto. y por producto
Depto. Producto x Producto Y
1 0.4 0.2
2 0.2 -
3 0.4 0.2

Compañía ABC
Cuotas promedio de salario
Cuotas salariales
Depto.
promedio por hora
1 2
2 1.5
3 1
 Elaboración de presupuesto de RRHH
Compañía ABC
Presupuesto de MOD- Costo por producto, departamento y subperíodo
Para el año que termina el 31 Dic. 2015
PRODUCTO X PRODUCTO Y
HORAS TOTAL HORAS CUOTA UNIDADES HORAS TOTAL HORAS CUOTA
SUBPERIODO COSTO TOTAL UNIDADES
ESTAN PRODUCTIVAS SALARIAL IMPORTE A ESTAN PRODUCTIVAS SALARIAL IMPORTE
Y DEPTO. MOD A PRODUCIR
DAR ESTANDAR POR HORA PRODUCIR DAR ESTANDAR POR HORA
Enero
Depto. 1 69600 70000 0.4 28000 2 56000 34000 0.2 6800 2 13600
Depto. 2 21000 70000 0.2 14000 1.5 21000 -
Depto. 3 34800 70000 0.4 28000 1 28000 34000 0.2 6800 1 6800
Total 125400 70000 105000 13600 20400
Febrero
Depto. 1 78400 80000 0.4 32000 2 64000 36000 0.2 7200 2 14400
Depto. 2 24000 80000 0.2 16000 1.5 24000 -
Depto. 3 39200 80000 0.4 32000 1 32000 36000 0.2 7200 1 7200
Total 141600 80000 120000 14400 21600
Marzo
Depto. 1 79200 80000 0.4 32000 2 64000 38000 0.2 7600 2 15200
Depto. 2 24000 80000 0.2 16000 1.5 24000 -
Depto. 3 39600 80000 0.4 32000 1 32000 38000 0.2 7600 1 7600
Total 142800 80000 120000 15200 22800
1er. Trim.
Depto. 1 227200 230000 0.4 92000 2 184000 108000 0.2 21600 2 43200
Depto. 2 69000 230000 0.2 46000 1.5 69000 -
Depto. 3 113600 230000 0.4 92000 1 92000 108000 0.2 21600 1 21600
Total 409800 230000 345000 43200 64800
 Continúa Elaboración de presupuesto de RRHH
Compañía ABC
Presupuesto de MOD- Costo por producto, departamento y subperíodo
Para el año que termina el 31 Dic. 2015
PRODUCTO X PRODUCTO Y
CUOTA
HORAS TOTAL HORAS UNIDADES HORAS TOTAL HORAS CUOTA
SUBPERIODO COSTO TOTAL UNIDADES A SALARIAL
ESTAN PRODUCTIVAS IMPORTE A ESTAN PRODUCTIVAS SALARIAL IMPORTE
Y DEPTO. MOD PRODUCIR POR
DAR ESTANDAR PRODUCIR DAR ESTANDAR POR HORA
HORA
2do. Trim
Depto. 1 248000 240000 0.4 96000 2 192000 140000 0.2 28000 2 56000
Depto. 2 72000 240000 0.2 48000 1.5 72000 -
Depto. 3 124000 240000 0.4 96000 1 96000 140000 0.2 28000 1 28000
Total 444000 240000 360000 56000 84000
3er. Trim
Depto. 1 234800 230000 0.4 92000 2 184000 127000 0.2 25400 2 50800
Depto. 2 69000 230000 0.2 46000 1.5 69000 -
Depto. 3 117400 230000 0.4 92000 1 92000 127000 0.2 25400 1 25400
Total 421200 230000 345000 50800 76200
4to. Trim
Depto. 1 266000 260000 0.4 104000 2 208000 145000 0.2 29000 2 58000
Depto. 2 78000 260000 0.2 52000 1.5 78000 -
Depto. 3 133000 260000 0.4 104000 1 104000 145000 0.2 29000 1 29000
Total 477000 260000 390000 58000 87000

Total en el
año 1 752 000 960 000 208 000 312 000
 Elaboración de presupuesto de RRHH

Compañía ABC
Horas de MOD presupuestadas por producto, departamento y subperíodo
Para el año que termina el 31 Dic. 2015
DEPARTAMENTO 1 DEPARTAMENTO 2 DEPARTAMENTO 3
SUBPERIODO TOTAL PROD X PROD Y TOTAL PROD X PROD Y TOTAL PROD X PROD Y TOTAL
Enero 83600 28000 6800 34800 14000 14000 28000 6800 34800
Febrero 94400 32000 7200 39200 16000 16000 32000 7200 39200
Marzo 95200 32000 7600 39600 16000 16000 32000 7600 39600
Total 1er. Trim 273200 92000 21600 113600 46000 46000 92000 21600 113600
2do. Trim 296000 96000 28000 124000 48000 48000 96000 28000 124000
3er. Trim 280800 92000 25400 117400 46000 46000 92000 25400 117400
4to. Trim 318000 104000 29000 133000 52000 52000 104000 29000 133000
Total del año 1168000 384000 104000 488000 192000 192000 384000 104000 488000
 Tarea Final Planeamiento de Personal

Instrucciones breves para el completado de este formulario

1.- Complete los siguientes cuadros correspondientes a cada una de las cuentas.

DESARROLLAR EL PRESUPUESTO EN FUNCIÓN ESTAS

CUENTAS

Hoja 2.- RRHH

Hoja 3.- OPERACION
Hoja 4.-
ADMINISTRACION

2.- Recuerde considerar las condiciones y requisitos establecidos por las Bases Técnicas y Administrativas.
3.- Evite modificar las fórmulas establecidas en la planilla.
4.- Evite presupuestar valores con decimales en las casillas referidas a dinero.
5.- No complete la hoja denominada "CONSOLIDADO", ésta se autocompleta. Igualmente deberá revisar sus
resultados.
6.- El llenado del siguiente formulario de presupuesto es de estricta responsabilidad del Beneficiario Postulante.
 Tarea Final Planeamiento de Personal

Objetivo: El propósito es, que los participantes, puedan crear con las premisas vistas en la clase, y según las practicas anteriores,
un modelo de Plan
Maestro basados en 3 presupuestos, el de RRHH, El Operativo y el
Administrativo.

1. Primero Planifique estrategicamente a 3 años, objetivos claros, medibles y alcanzables según una de las empresas modelos
que utilizo en la unidad 3.
2. Construya en base a ese criterio estrategico, los diferentes presupuestos que
mencionamos.
3. Según el resultado calendarice las actividades, indicando responsables y montos a utilizar y como
seran utilizados.
4. Construya una reflexion final de la practrica.

Subir a la plataforma proporcionada por la Facultad de la

USMP

Letra times new roman tamaño 12, a espacio y medio.

 Tarea Final Planeamiento de Personal
A).- RECURSOS HUMANOS
Nota 1:El total de gastos de Recursos Humanos no podrá exceder el 60% del Aporte de su empresa (Pueden utilizar las que presentaron en la unidad 3)
Nota 2: Recordar anexar antecedentes curriculares de los RRHH señalando horas comprometidas en otros proyectos .
Nota:3 En relación a una jornada de dedicación completa de 180 hrs. al mes
RECURSOS HUMANOS

Nombre (Item) Especificación Justificación Técnica de su Nº Actividad del hh/mes Total horas Costo APORTE APORTE
APORTE
del Cargo participación en el proyecto Plan en el unitario TOTAL $ BENEFICIARIO ASOCIADO(S)
Inversionista$
(en el caso de que la proyecto $/HH $ $
participación del profesional (hh/mes *
no sea por doce meses, cantidad de
indicar la cantidad de meses) meses)
Ejemplo: Coordinación de
Ejemplo: Pedro todas las actividades del $ $ $ $ $
Ejemplo: Director 1, 2, 3, ….., n 100
González proyecto. Trabajo por 36 3,600 3,000 10,800,000 5,000,000 5,800,000 -
meses.
$
-
Total $ $ $ $
10,800,000 5,000,000 5,800,000 -

TOTAL $ APORTE APORTE APORTE

Inversionista $ BENEFICIARIO ASOCIADO(S)
$ $
$ $ $ $
TOTALES 10,800,000 5,000,000 5,800,000 -
Sub-total $ $ $
Año 1 5,000,000 2,000,000 3,000,000
Sub-total $ $ $
Año 2 4,000,000 2,000,000 2,000,000
Sub-total $ $ $
Año 3 1,800,000 1,000,000 800,000
 Tarea Final Planeamiento de Personal
B).- GASTOS DE
OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN TOTAL $ APORTE APORTE APORTE
Ítem Justificación Técnica del Nº Actividad del Plan INNOVA $ BENEFICIARIO ASOCIADO(S) $
Gasto (indicar de Trabajo $
en detalle los sub items
de gastos que se
incluyen)
Ejemplo: Materiales de Ejemplo: Afiches, 1, 2, 3,…..,n $ $ $ $
difusión Tripticos, 10,000,000 3,000,000 2,000,000 5,000,000
$ -
Ejemplo: Costo $ -
financiero de Garantías
Total $ $ $ $
10,000,000 3,000,000 2,000,000 5,000,000

TOTAL $ APORTE APORTE APORTE

Inversionista $ BENEFICIARIO ASOCIADO(S) $
$

$ $ $ $
TOTALES 10,000,000 3,000,000 2,000,000 5,000,000
$ $ $ $
Subtotal Año 1 4,000,000 1,000,000 1,000,000 2,000,000
$ $ $ $
Subtotal Año 2 3,000,000 1,000,000 500,000 1,500,000
$ $ $ $
Subtotal Año 3 3,000,000 1,000,000 500,000 1,500,000
 Tarea Final Planeamiento de Personal
D).- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Nota 1: El monto solicitado en esta cuenta no podrá ser superior al 10% de la sumatoria de los aportes solicitados a InnovaChile
en restantes cuentas (RRHH y Operaciones).
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN TOTAL $ APORTE APORTE APORTE
Valor INversionist BENEFICIARI ASOCIADO(
Ítem Justificación Técnica del Gasto Meses
mensual $ a$ O$ S) $
Ejemplo: Gestión de $ $ $ $
Ejemplo: Contador rendiciones financieras del 36 20,000 720,000 500,000 220,000
proyecto.

$ $ $ $
Total
720,000 500,000 220,000 -

TOTAL $ APORTE APORTE APORTE

Inversionist BENEFICIARI ASOCIADO(
a$ O$ S) $
$ $ $ $
TOTALES 720,000 500,000 220,000 -
Subtotal $ $ $
Año 1 100,000 - 100,000
Subtotal $ $ $
Año 2 370,000 250,000 120,000
Subtotal $ $
Año 3 250,000 250,000
 Tarea Final Planeamiento de Personal
Presupuesto Consolidado por Item
CUENTAS FINANCIABLES SOLICITADO A APORTE APORTE TOTAL $
Inversionistas $ BENEFICIARIO $ ASOCIADO(S) $
Recursos Humanos $ $ $ $
5,000,000 5,800,000 - 10,800,000
Gastos de Operación $ $ $ $
3,000,000 2,000,000 5,000,000 10,000,000
Gastos de $ $ $ $
Administración 500,000 220,000 - 720,000
TOTAL $ $ $ $ $
8,500,000 8,020,000 5,000,000 21,520,000

La información contenida en el presupuesto desarrollado en la presente planilla, a nivel consolidado, debe ser consistente con lo indicado
en el formulario de postulación del proyecto.

No modificar ni eliminar

Chequeo para verificar cumplimiento de presupuesto de

acuerdo a bases del concurso Monto max. Inversionista por año
Recursos Humanos $
58.8% Cumple AÑO 1 3,000,000 Cumple
Gastos de $
Administración 6.3% Cumple AÑO 2 3,250,000 Cumple
% de Co-financiamiento $
Innova 39.5% Cumple AÑO 3 2,250,000 Cumple
$
Monto Máx. Innova 8,500,000 Cumple

Nota: Este cuadro de chequeo es solo de referencia para el beneficiario. Por bases del concurso es responsabilidad de los beneficiarios,
formular correctamente el presupuesto y cumplir con lo dispuesto en las bases técnicas y administrativas.