UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA

212018 – Contabilidad y Costos.

Evaluación Final
Curso 212018- Contabilidad y Costos.

La presente actividad tiene como propósito brindar al estudiante orientaciones

generales sobre la manera como se trabajará la Evaluación final del curso.

1. EVALAUCIÓN FINAL.
(Actividad colaborativa)

1.1. Nombre de la Actividad: Caso Práctico.

Objetivo de aprendizaje: Aplicar Conceptos básicos contables, Estados Financieros y

Costo de producción y servicio, en el desarrollo de un caso práctico.

1.2. Tipo de actividad: Grupal.

1.3. Duración de la actividad: Dos Semanas.

1.4. Fecha de inicio y cierre de la actividad: Ver Agenda del curso.

1.5. Descripción de la actividad: Los estudiantes deberán analizar de forma

individual y grupal los costos atribuibles a cada uno de los productos de una empresa,
basados en el conocimiento de la información suministrada por una empresa,
igualmente deberán generar información sistemática y estructurada y cuantitativa que
permita la toma de decisiones.

Para el desarrollo del trabajo en equipo, los estudiantes diseñan un modelo en excel
que permita preparar y presentar la información contable solicitada y aplicar los
conocimientos adquiridos durante el desarrollo del curso.

1.6 Caso Práctico:

TALLER FINAL SATURNO S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
A NOVIEMBRE 30 DE 20xx
DÉBITOS CRÉDITOS
Caja 41.000.000
Banco Nacional 26.000.000
Banco del Exterior 22.000.000
Clientes 10.000.000
Inventario materia prima 40.000.000
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Inventario producto terminado 2.000.000

Inventarios repuestos y accesorios 1.000.000
Edificio 80.000.000
Depreciación acumulada edificio 26.000.000
Terreno 16.000.000
Obligación financiera Banco Nacional 26.000.000
Obligación financiera Banco del Exterior 22.000.000
Proveedores 10.000.000
Acreedores 1.600.000
Capital social 60.000.000
Reserva legal 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores 14.400.000
Ventas 110.000.000
Rendimiento financiero 3.000.000
Gasto de ventas 15.000.000
Gastos de administración 16.000.000
Costo de ventas 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Presenta el siguiente movimiento:

1. El 1° de diciembre, se autoriza la creación de la caja menor por un valor de
$500.000, se establece como tope de gasto $ 60.000. Para su apertura se gira cheque
del Banco de Colombia No. 12670 a nombre del responsable de ésta, el señor Pedro
Alcántara.
2. El 1° de diciembre se paga $ 6.000.000, por arrendamiento de una bodega por tres
meses, a una persona del régimen simplificado.
3. Se compra equipo de oficina por valor de $ 12.000.000 a una persona del régimen
común. La compra se realiza en Cali, la factura indica crédito a 90 días, y el 6.6 3 1000
para ICA.
4. El 2 de diciembre se compra a Tilan Ltda, régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega, la factura contempla descuentos así: 15% / 5
días, 10% / 10 días y el 5% / 15 días.
5. El 3 de diciembre se efectúa la conciliación bancaria del Banco de Colombia
correspondiente al mes de noviembre, se tiene la siguiente información:
SATURNO S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre 20xx
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Saldo inicial $ 16.000.000

Consignación cheque 00125 20.000.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Retiro cajero 600.000
Cheque No. 12654 1.000.000
Consignación cheques otras plazas 8.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Retiro cajero 600.000
Consignación cliente 5.000.000
Cheque 12656 3.600.000
N.D. Chequera 200.000

Saldo noviembre 30 $ 26.000.000

BANCO DE COLOMBIA
EXTRACTO BANCARIO
Cuenta Corriente: No. 182022
MES: Noviembre 20xx
Saldo Inicial $ 14.000.000
Consignación cheque otras plazas 3.000.000
Consignación cheque No. 00125 20.000.000
Cheque No. 12650 1.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
Cheque No. 12653 7.000.000
Cheque No. 12655 10.000.000
Consignación cheque otras plazas 8.000.000
Retiro cajero 600.000
Servicios 6.000
N.D. chequera 300.000
N.C. intereses 110.000
Saldo noviembre 30 $ 25.598.000

Información conciliación bancaria septiembre a octubre de 20xx:

- Consignaciones pendientes por registrar en el Banco de Colombia:
Cheque otras plazas $ 3.000.000
- Cheque pendientes de cobro:
Cheque 12650 $ 1.000.000
6. El 6 de diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre, se cotizó a un precio de $120.000 unidad, se
recibió anticipo del 50%.
7. El día 7 de diciembre se solicita a almacén 700 unidades de materia prima, según
orden de trabajo No. 2505 para producción de 1.000 unidades.
8. Se solicita el 8 de diciembre al almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios
para producción.
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9. El día 20 de diciembre, se realiza arqueo a la caja menor y se encontró la siguiente

situación:

Concepto Valor Producción Administración Ventas

En billetes y monedas $ 150.000
Transporte taxi 100.000 50.000 10.000 40.000
Papelería 50.000 10.000 40.000
Almuerzo trabajadores 100.000 100.000
Elementos cafetería 60.000 40.000 20.000

Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no

sobrepasaron los $40.000. Se solicitó con base en este arqueo, la legalización de la
caja menor.

10. Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:

Nombre Cargo Sueldo Horas Recargo Dominical

extras nocturno
Pedro Administrador $
Alcántara 800.000
Juan Castro Vendedor $
400.000
Jaime Ortiz Supervisor $ 4 Diurnas
450.000
Andrés Ospina Operario $ 6 Nocturnas 10 8
382.000

11. El 31 de diciembre se termina la orden de producción No. 2505, la cual es enviada

a producto terminado y entregada al señor Pérez; quien cancela el saldo.

INFORMACIÓN GENERAL:
- El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas
y pagadas en su totalidad.
- La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
- La empresa Saturno S.A. pertenece al régimen común.
- Por política de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a
300 días a diciembre 31 de cada año, se consideran deudas de difícil cobro.
- Para la valoración de los inventarios se aplican los siguiente métodos:
Inventario de materia prima Promedio Ponderado
Inventario de repuestos y accesorios U.E.P.S
Inventario de producto terminado P.E.P.S

-En inventarios se encontraban las siguientes unidades:

Materia prima 1.000 unidades
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Producto terminado 50 unidades

Repuestos y accesorios 10.000 unidades

- Para la depreciación de la propiedad planta y equipo utiliza el método de línea recta; y

se distribuye 50% edificio, 30% administración, 20% ventas, para los bienes
adquiridos a partir del año 20xx, método de suma de los dígitos de los años.

-El avalúo realizado al edificio y al terreno, arrojó los valoes de $61.000.000 y

%15.000.000 respectivamente.
- El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie: 50%
producción, 30% administración, 20% ventas.
- El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%.
- Para la provisión de cartera, se utiliza el método general.
- El estado de las facturas de venta es el siguiente:

SATURNO S.A.
ESTADO DE CARTERA
Al 31 de diciembre de 2005

Factura No. Cliente Valor Vencimiento

025 Pedro Higuera $ 1.600.000 4 de noviembre de 2004
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2005
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2005
325 Ángela Díaz 800.000 8 de septiembre de 2005
342 Alberto Ceballos 2.400.000 15 de noviembre de 2005
345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2006
TOTAL $ 10.000.000

-Obtuvo préstamo del Chase Manhattan, por valor de U.S. $ 10.000, el 30 de

noviembre del presente año, la tasa de cambio en esa fecha presentaba un valor de $
2.200 por dólar, al 31 de diciembre la tasa es de $ 2.250 por dólar.
-La empresa tiene como política para efecto de ajustes, que los bienes y derechos
adquiridos antes del 15 de cada mes, se ajustan por el mes completo, y aquellos
adquiridos después del 15 de cada mes, se comienzan a ajustar a partir del siguiente
mes.

Se solicita:
- Contabilización de cada una de las transacciones ocurridas.
- Registro de la nómina
- Hoja de costos
- Efectuar los ajustes necesarios: conciliación, depreciación, provisión, amortización,
valorización o desvalorización.
- Realizar el registro del cierre contable.
- Presentar el estado de costo de artículos fabricados y vendidos a diciembre 31 de
20xx.
- Presentar el estado de resultados clasificado a diciembre 31 de 20xx.
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- Presentar el balance general clasificado al 31 de diciembre de 20xx.

- Elaborar los comprobantes de diario.

Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Retrieved from http://www.ebrary.com

1.7. Actividad Individual: Cada integrante del grupo deberá realizar mínimo tres
aportes al desarrollo de la evaluación final.

1.8. Actividad colaborativa: Preparar un informe donde desarrolle cada uno de los
procedimientos solicitados, El trabajo debe incluir tablas de Excel utilizadas para el
desarrollo del trabajo.

1.8.1. Condiciones de entrega del producto solicitado: El informe de la actividad

práctica debe presentarse de forma grupal, (solamente se revisara un trabajo por
grupo) y debe ser subido en el entorno de Evaluación y Seguimiento por el compilador
el grupo en las fechas correspondientes y debe contener la siguiente estructura:

1. Titulo
2. Introducción
3. Objetivos general específicos
4. Desarrollo de cada uno de las alternativas solicitadas.
5. Resultados y análisis.
6. Conclusiones (Una por cada participante, escribir el nombre de quien reporta la
conclusión)
7. Bibliografía (Normas APA).

Deberá ser un documento en formato word, de máximo 20 folios,

Fuente. Times New Roman. Tamaño de fuente: 12. Espacio entre líneas: 1.5.
Márgenes: Izquierda, derecha, superior e inferior de 2.56 cm,
Títulos en la fuente, tamaño 12 y centrado. Registrar todas las referencias de las
fuentes bibliográficas, cibergráficas, y hemerográficas que le den soporte teórico,
conceptual y metodológico al trabajo realizado.
El informe debe ser subido por uno de los integrantes del grupo antes de la fecha de
cierre de la actividad, en el Entorno de Evaluación y Seguimiento.
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CONTABILIDAD Y COSTOS
RÚBRICA DE EVALUACIÓN FINAL
Aspectos Criterios de desempeño de la actividad individual
Puntaje
evaluados Valoración alta Valoración media Valoración baja
El estudiante participó activamente en la
Evaluación final. (Más de tres El estudiante tuvo una baja participación
participaciones significativas). en la actividad. (menos de tres El estudiante no participó en el desarrollo
Participaci participaciones significativas) de la actividad.
ón Las participaciones son pertinentes y/o las 20
individual realiza en las fechas establecidas en la
agenda del curso.

(Hasta 20 puntos) (Hasta 10 puntos) (Hasta 0 puntos)

Aspectos Criterios de desempeño de la actividad colaborativa
Puntaje
evaluados Valoración alta Valoración media Valoración baja
- El informe presenta la contabilización
de cada una de las transacciones.
- El informe presenta los registros de El informe desarrolla parcialmente la
Transaccio El informe no presenta la
nómina. contabilización de las transacciones,
contabilización de las transacciones
nes, - El informe presenta la hoja de costos. la hoja de nómina y la hoja de costos
ocurridas, La hoja de nómina y la Hoja
Nómina, Cada una de registros y hojas son solicitadas, y/o no se justan a los 30
de costos.
Hoja de pertinentes a los fundamentos teóricos fundamentos teóricos del curso
y/o las realiza en las fechas
costos
establecidas en la agenda del curso.

(Hasta 30 puntos) (Hasta 15 puntos) (Hasta 0 puntos)

El informe presenta los ajustes de
conciliación, depreciación, provisión,
amortización, valorización y/o
desvalorización.
El informe presenta de forma parcial
El informe presenta el registro del los ajustes de conciliación, los El informe no presenta los ajustes de
Ajustes, cierre contable. registros de cierre contable, el estado conciliación, los registros de cierre
cierre de costos de los artículos fabricados contable, el estado de costos de los
contable, El informe presenta el estado de costos 30
de artículos fabricados y vendidos. y vendidos. artículos fabricados y vendidos.
Estado de
costos. Cada una de las soluciones son
pertinentes a los fundamentos teóricos
y/o las realiza en las fechas
establecidas en la agenda del curso.

(Hasta 30 puntos) (Hasta 15 puntos) (Hasta 0 puntos)

El informe presenta el estado de
Resultados clasificado.

El informe presenta el balance general

clasificado.
El informe presenta de forma parcial, El informe no presenta el estado de
Estado de El informe presenta los comprobantes
el estado de resultados, el balance resultados, el balance general, y los
resultados, de diario. general, y los comprobantes de diario. comprobantes de diario. 30
Balance
General. Cada una de las soluciones son
pertinentes a los fundamentos teóricos
y/o las realiza en las fechas
establecidas en la agenda del curso.

(Hasta 30 puntos) (Hasta 15 puntos) (Hasta 0 puntos)

El informe presenta la portada, Falta
El informe presenta la portada, donde se
información en relación a el nombre
relaciona el nombre de cada uno de los
de cada uno de los participantes, o el
participantes, el nombre del curso, el
Portada nombre de la universidad, tutor del
nombre del curso, o el nombre de la El informe no presenta portada 5
universidad, o el nombre tutor o del
grupo y Fecha.
grupo , o la fecha.
 (Hasta 5 puntos) (Hasta 3 puntos) (Hasta 0 puntos)
El informe presenta introducción, y El informe presenta introducción,
especifica claramente las preguntas: pero no especifica alguna de las
¿En qué consiste el trabajo?, ¿Por qué siguientes preguntas: ¿En qué
Introducció se hace?, ¿Para qué se realiza?, consiste el trabajo?, ¿Por qué se
El informe no presenta introducción. 5
n ¿Cómo se hizo? (Un párrafo por cada hace?, ¿Para qué se realiza?,
respuesta). ¿Cómo se hizo?
(Hasta 5 puntos) (Hasta 3 puntos) (Hasta 0 puntos)
El ensayo presenta conclusiones. Una
Conclusion por cada integrante del grupo.
El ensayo no presenta o las El ensayo no presenta ni conclusiones
es y Bibliografía con normas APA. (El
ni bibliografía.
bibliografía trabajo debe contiene mínimo cinco conclusiones o la bibliografía. 5
apoyos bibliográficos).
(Hasta 5 puntos) (Hasta 3 puntos) (Hasta 0 puntos)
Calificación final 125