CENTRALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

La Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 establece ciertos lineamientos a

tener en cuenta para la centralización de los recursos directamente recaudados:

a. La recaudación de los RDR se efectúa a través de la respectiva cuenta central

RDR, o de ser el caso, las cuentas adicionales que las unidades ejecutoras
mantienen en el Banco de la Nación o en otras entidades del sistema financiero
nacional.

b. Dicha recaudación debe ser trasladada a la CUT, dentro de las 24 horas

siguientes a su percepción y/o disponibilidad, mediante la papeleta de depósitos a
favor del tesoro público (T-6) a través del SIAF-SP. Las unidades ejecutoras cuyos
RDR están comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos públicos
establecidos por la normatividad del Sistema Nacional de Tesorería, pueden
trasladar solo los importes que consideren necesarios para el cumplimiento de sus
obligaciones de pago.

c. Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente asignación

financiera en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de
producido dicho traslado.

d. Con cargo a la mencionada asignación financiera, se efectúan las operaciones

de pagaduría de manera irrestricta con sujeción a los procedimientos
presupuestales y financieros vigentes para la ejecución del gasto.

e. Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR,

las unidades ejecutoras pueden acceder a la siguiente dirección electrónica:

<http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index>.

El traslado de los recursos directamente recaudados, a la cuenta principal del

tesoro público constituye requisito indispensable para la autorización de la
asignación financiera, y la misma a su vez, para el registro y procesamiento del
gasto girado. El monto no ejecutado al 31 de diciembre de cada año fiscal de los
RDR centralizados en la CUT generan saldo de balance, y pueden ser utilizados
previa incorporación en el respectivo presupuesto institucional, conforme al
procedimiento establecido en la normatividad del Sistema Nacional de
Presupuesto. A continuación, presentamos la ruta en el SIAF, para visualizar las
asignaciones financieras

GENERACIÓN DE INTERESES

Los intereses que generen los montos no ejecutados de las asignaciones

financieras con cargo a los RDR, producto de los depósitos efectuados por la
DGETP en el Banco Central de Reserva del Perú, son distribuidos por la indicada
Dirección General, de manera proporcional a dicho monto, mediante la
autorización de asignaciones financieras a través del SIAF-SP.
DEL REGISTRO DE LA RECAUDACIÓN Y DEL TRASLADO DE LOS RDR

La recaudación de los recursos directamente recaudados, independientemente de

la cuenta bancaria utilizada para tal efecto, se registra en el SIAF-SP, con
afectación de los respectivos clasificadores de ingresos aprobados por la
Dirección General de Presupuesto Público (DGPP). Para el registro del traslado de
los RDR a la cuenta principal del tesoro público se utiliza el tipo de operación
ingreso-gasto (Y/G) del SIAF-SP

DE LA SUBCUENTA BANCARIA DEL GASTO

La atención de los pagos correspondientes al presupuesto se efectúa

obligatoriamente a través de la misma subcuenta bancaria de gasto por la que se
atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la
base de la asignación financiera autorizada por la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público, quien autoriza de oficio la apertura de las
subcuentas bancarias de gasto, dependientes de la Cuenta Principal del Tesoro
Público, en el Banco de la Nación, a las unidades ejecutoras del Gobierno
nacional y de los gobiernos regionales que financian sus presupuestos
institucionales con fuentes de financiamiento diferentes de recursos ordinarios.
CASO PRÁCTICO

La UE “0032” recauda por concepto de venta de bases (recursos directamente

recaudados) la suma de S/. 150.00. Dicho monto tiene que ser trasladado a la
subcuenta bancaria del gasto.

Registro de la recaudación de ingresos En el módulo administrativo se registra las

fases del determinado y recaudado, seleccionando el clasificador 131912 Venta de
bases. A continuación presentamos el registro de la fase determinado.

Asimismo, la UE registra la fase del recaudado, considerando los datos de la

papeleta de depósito (código 034) y recibo de ingresos (código 066). A
continuación se visualiza el registro de la fase del recaudado.
Registro del traslado de los ingresos a la cuenta del tesoro público

Una vez realizado el registro administrativo, procedemos a trasladar los ingresos a

la subcuenta del tesoro público, para ello, registramos utilizando el tipo de
operación YG Ingresos, gastos, considerando los siguientes datos:

-Clasificador gasto: 000000-244 Traslado de los RDR

Compromiso: 000 Sin documento

Devengado: 000 Sin documento

Girado 065: Sin documento

-Clasificador ingreso: 000000-486 RDR centralizados en la CUT

Determinado: 000 Sin documento

Recaudado: 099 Papeleta de depósito

Banco: 999-999 Tesoro público

Documento B: No se ingresa Registro del compromiso

Registro de devengado
Registro del Girado

Registro del determinado

Registro del recaudado

Generación del T-6

Debido a que el depósito en la subcuenta del tesoro público se genera únicamente

mediante papeletas de depósito T-6, tenemos que proceder a registrar en la ruta:
Procesos/Hoja de trabajo T-6.
MÉTODO DIRECTO PERO NO AUTORIZADO

Cabe resaltar que la Resolución Directoral N.° 063-2012- EF/52.03 señala que el
traslado de los recursos directamente recaudados a la cuenta central del tesoro
público se realiza utilizando el tipo de operación YG, sin embargo, la Resolución
Directoral N.° 031-2014-EF/52.03 solo mencionaba que el tras lado de recursos a
la cuenta central se realiza mediante T-6. Con ello, concluimos que existe un
método directo para realizar el traslado respectivo, por lo que retomaremos el
mismo ejemplo.

 Fase determinado: Código 066 Recibo de ingresos

 Fase de recaudado: Código 099 Papeleta de depósito
REPORTE T-6

Las entidades pueden visualizar las papeletas de depósito en el módulo

administrativo del SIAF, ingresando a la ruta: Reportes/ Tesorería/Informe de
papeletas de depósito.
Luego, podemos seleccionar el criterio de mes, que puede ser por emisión y
depósito.