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CARTA DE CRÉDITO COMO MODALIDAD DE PAGO

INTERNACIONAL

En un mundo tan globalizado y con los cambios que se experimenta en la economía

de mercado, resulta imprescindible promover y facilitar el comercio internacional.

Sin embargo, en el intercambio de bienes (Importación – exportación) tanto el

comprador como el vendedor se sitúan en diferentes países, esto es motivo de
preocupación e incertidumbre por la responsabilidad de pago de las transacciones;
por ello para minimizar el riesgo en el cobro, es que surge la “CARTA DE CRÉDITO”,
que es uno de los medios de pago más utilizados y el cual se rige de acuerdo a
normas internacionales.

Para lo cual, el presente ensayo tiene como objetivo, describir qué es una carta de
crédito, su utilización, los sujetos que intervienen en la misma, sus principales
características, entidades que la emiten en el Perú, así como las discrepancias y
consecuencias que pueden surgir de esta modalidad de pago.

“Importador y Vendedor, ¿qué se siente tener a la Carta de Crédito en medio de

ustedes dos?”, para contestar esta interrogante, deberán seguirnos a lo largo de este
ensayo; ya que todos los puntos a ser tratados en el siguiente, son de vital importancia
en el desarrollo profesional y personal como estudiantes ávidos de conocimientos.

La Carta de Crédito o Crédito Documentario, es uno de los más importantes medios

de pago utilizados para operaciones de compra-venta internacionales de mercancías
tanto por su aceptación a nivel nacional, con el numeral 1 de la Primera Disposición
Final del Reglamento del ITF en conformidad con el tercer párrafo del artículo 3° de la
Ley N° 28194, Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la
economía, e internacional con la UCP 600 CCI Reglas y Usos Uniformes Relativos a
los Créditos Documentarios Revisión 2007; como por las seguridades que ofrece tanto
para el importador, porque le permite asegurarse de que la mercancía le será
entregada conforme a los términos previstos y la posibilidad de obtener un apoyo
financiero, sino también al exportador, debido a que le permite asegurar su pago.

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Por ello según explica Oscar Vásquez, gerente senior Tax & Legal Aduanas y
Comercio de KPMG, “el mayor riesgo que existe en este tipo de operaciones se debe
a que en general las partes contratantes desconocen el grado de solvencia de su
contraparte, además de que, a diferencia de la compraventa local, la internacional no
se realiza mediante el cumplimiento simultáneo o inmediato de las prestaciones
comprometidas”, para lo cual propone, la carta de crédito, que es un instrumento de
pago, sujeto a regulaciones internacionales, mediante el cual un banco (Banco Emisor)
obrando por solicitud y conformidad con las instrucciones de un cliente (ordenante-
comprador-importador) debe hacer un pago a un tercero (beneficiario-vendedor-
exportador) a través de alguno de sus corresponsales (Banco Notificador), contra la
entrega de los documentos exigidos, normalmente la que evidencia el embarque de
determinada mercancía (certificados aduaneros, factura de compra, seguro).

Entre los sujetos que intervienen en una carta de crédito, podemos encontrar al
ordenante, quien compra la mercancía y solicita que se abra un crédito documentario,
instruyendo al banco emisor sobre las condiciones del mismo, al beneficiario, el
exportador o vendedor de la mercancía y que tiene un derecho de cobro según las
condiciones impuestas en el crédito, el Banco emisor, quien es la entidad que paga al
beneficiario actuando bajo las instrucciones del ordenante y cobrando las cantidades y
gastos que éste le pague y finalmente al Banco corresponsal, donde sus funciones
pueden ser muy distintas como entregar dinero al beneficiario, descontar letras al
beneficiario contra el cumplimiento de sus obligaciones y/o notificar al beneficiario de
la apertura del crédito a su favor, etc.

Las cartas de crédito pueden tener distintas características. Por lo general, son
irrevocables, es decir, el acuerdo establecido entre las partes no puede modificarse sin
el consentimiento de todos los involucrados. Las cartas también suelen ser
nominativas, ya que expresan cuáles son los bancos con autorización para participar
de la operación; pero estas también pueden ser transferibles, refiriéndose a que el
exportador puede transferir todos o parte de sus derechos a otra parte, siempre y
cuando se indique la transferencia en los términos de la misma, y por último se
encuentran las cartas Stand By, las cuales son una especie de garantía bancaria
utilizada para cubrir obligaciones financieras por falta de pago, por lo general, este tipo
de créditos caduca a los doce meses

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Según el Tomo II de la Guía Financiera para Empresas Exportadoras publicado por el

Sistema Integrado de Información de Comercio Exterior (Siicex), en el Perú existen
varias entidades bancarias como El Banco de Comercio, Banco Interamericano de
Finanzas, Banco Financiero, Banco Santander, BBVA Continental, entre otros; que
ofrecen productos financieros de comercio exterior, donde se encuentra principalmente
la Carta de Crédito, la cual se considera de bajo riesgo porque el banco expedidor
tiene la obligación legal de pagar, siempre y cuando se presenten todos los
documentos requeridos y se cumplan todos los términos estipulados en el contrato.

La carta de crédito es un documento muy preciso que sigue un formato internacional

estándar que contiene una breve descripción de la mercadería, los documentos
solicitados para obtener el pago, la fecha de embarque y la fecha de vencimiento,
después de la cual no se realizará el pago.

Pero también pueden existir algunas discrepancias en alguno de estos documentos,

como aquellos que hace referencia el Sistema Integrado de Información de Comercio
Exterior (Siicex), citando como fuente principal al Banco de América(2012) mediante
su publicación, “Soluciones para exportadores, una guía del exportador para el
comercio mundial”, la cual detalla que las principales discrepancias que pueden existir
en la carta de crédito son: el vencimiento de la misma, la impuntualidad en la
presentación de los documentos, ausencia o incorreciones en las certificaciones,
legalizaciones, firmas, entre otras. Todas estas discrepancias pueden ocasionar, una
demora o retraso en el pago de la carta de crédito, costos operativos, gastos
adicionales por la emisión de enmiendas, penalidades, descuentos y a veces hasta el
no pago de la misma.

En conclusión, las Cartas de Crédito, no son más que una promesa de un banco de
pagar una cierta suma de dinero contra la presentación de documentos que certifican
un hecho o acto jurídico y su uso se hace efectivo cuando cumplan con las
condiciones del contrato dentro del plazo que se encuentra pre-establecido.

Por ello es recomendable ser muy minucioso en revisar cada uno de los términos
expresados en la carta de crédito, para confirmar que los términos establecidos
reflejan los puntos acordados en el contrato original, además todo arreglo previo no
escrito no se tomará en cuenta.

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Las cartas de crédito garantizan el cumplimiento del pago de la mercancía vendida y

ofrece diversas ventajas a los usuarios como: Seguridad de que el pago, sólo será
efectuado contra la presentación de los documentos que según su criterio prueban que
el beneficiario ha cumplido su contrato dentro de los plazos establecidos por ende
tiene asegurado el cobro del monto del crédito, independientemente de la situación
financiera del Ordenante, siempre y cuando, el crédito sea confirmado. Todo esto
contribuye al desenvolvimiento de las actividades comerciales internacionales entre
Perú y otros países.

FUENTES BIBLIOGRÁFICAS
1. Espinosa, C.A. (1996). Guía del crédito documentario, tercera edición.
Medellín.
2. Rowe, M. (1995). Cartas de crédito. Euromoney Publications.
3. https://elcomercio.pe/economia/personal/paso-paso-carta-credito-
exportaciones-357898
4. http://www.sunat.gob.pe/legislacion/itf/ds047_04.htm
5. http://www.sunat.gob.pe/legislacion/itf/l28194.htm
6. https://www.bcp.com.bo/Content/descargas/NewsLetter/newsletter2007-06.pdf
7. http://export.promperu.gob.pe/Miercoles/Portal/MME/descargar.aspx?archivo=7
11E2091-A8F8-4BC0-B1B2-E4649C6CDE02.PDF
8. http://www.siicex.gob.pe/siicex/documentosportal/468506723rad2CFAE.pdf
9. http://www.siicex.gob.pe/siicex/documentosportal/358084190rad2A439.pdf

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EJEMPLO:

EXPORTACIÓN DE UVA DE MESA RED GLOVE

1) La empresa exportadora Agrovid S.A., celebra

un contrato de compra-venta con su cliente
Walmart Supercenters, ubicada en los Estados
Unidos. Se acuerda la venta de 15 T de uva de
mesa Red Glove utilizando el Incoterm CIF por
un valor de USS 180,000. Ambas partes
acuerdan la emisión de una carta de crédito
irrevocable, confirmada y a la vista.

2) La empresa importadora Walmart Supercenters

apertura una carta de crédito en el banco
norteamericano Citigroup S.A a favor de la
exportadora Agrovid S.A. Indicándole que debe
cumplir con la documentación siguiente:

Con respecto al envío (embarque):

- Conocimiento de embarque marítimo (fecha de embarque)

- Factura comercial
- Lista de empaque
- Declaración Única de Aduanas
- Certificado de origen
- Lista de precios (conforme al valor de mercado)
- Certificado de análisis (si cumple con los estándares de calidad y
salubridad)
- Certificado fitosanitario (Senasa)
- Póliza o certificado de seguro

Con respecto al producto:

- Homogeneidad, el contenido (uvas de mesa) deberá ser homogéneo y

estar constituido únicamente por racimos del mismo origen, variedad,
calidad y grado de madurez.
- Envasado, las uvas de mesa deberán envasarse de tal manera que el
producto quede debidamente protegido. Los materiales utilizados en el
interior del envase deberán ser nuevos, estar limpios y ser de calidad tal
que evite cualquier daño externo o interno al producto.
- Contaminantes, las uvas de mesa deberán cumplir con los niveles
máximos de la Norma General del Codex para los Contaminantes y las
Toxinas presentes en los Alimentos, Frutas y Hortalizas.

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- Higiene, se prepare y manipule de conformidad con las secciones

apropiadas del Código Internacional Recomendado de Prácticas -
Principios Generales de Higiene de los Alimentos, Frutas y Hortalizas
Frescas

3) El Banco Citigroup (Banco emisor) se contacta directamente con el Banco

Financiero (Banco corresponsal), ubicado en Perú para notificar que tiene en
su poder una carta de crédito a favor de Agrovid SA (exportador).

4) La exportadora Agrovid SA revisa las partes y requisitos documentarios

mencionados en la carta de crédito y las compara con las condiciones iniciales
que se habían planteado en el contrato de compra-venta. Si se está acorde se
confirma la carta de crédito.

5) La empresa exportadora Agrovid SA reúne los documentos requeridos antes

mencionados en la carta de crédito, las entrega al Banco Financiero (Banco
corresponsal) para su revisión y realiza el envío marítimo de la mercancía
(Uvas de mesa Red Glove)

6) El Banco Financiero (Banco corresponsal) verifica la documentación, y si está

todo conforme envía los documentos al Banco Citigroup; a su vez hace efectivo
el pago a la empresa exportadora Agrovid SA, según las formas acordadas
entre sí.

7) Por su parte el Banco Citigroup recibe y reexamina la documentación, luego la

transfiere hacia el importador Walmart Supercenters; simultáneamente, realiza
el reembolso al Banco Financiero.

Por último la empresa importadora Walmart Supercenters hace efectivo el pago al

Banco Citigroup, por los servicios prestados. Y con toda la documentación en
regla puede desaduanar su mercadería adquirida, y tener la seguridad de recibir
un producto de calidad ajustado a las condiciones circunscritas en la Carta de
Crédito

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