UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

Ingeniería Comercial

GERENCIA

TEMA:
FÓRMULAS FINANCIERAS
FÓRMULAS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

NOMBRE: Santiago Mera

CURSO: Noveno A1

IBARRA, 2017
 FORMULAS FINANCIERAS

INDICADORES
FACTOR TÉCNICOS FÓRMULA

1. Liquidez Corriente Activo Corriente / Pasivo Corriente

I. LIQUIDEZ
Activo Corriente - Inventarios /
2. Prueba Ácida Pasivo Corriente

Endeudamiento del
1. Activo Pasivo Total / Activo Total

Endeudamiento
2. Patrimonial Pasivo Total / Patrimonio

II. 3. Endeudamiento del Activo

SOLVENCIA Fijo Patrimonio / Activo Fijo Neto

4. Apalancamiento Activo Total / Patrimonio

Apalancamiento (UAI / Patrimonio) / (UAII /

5. Financiero Activos Totales)

1. Rotación de Cartera Ventas / Cuentas por Cobrar

2. Rotación de Activo Fijo Ventas / Activo Fijo

3. Rotación de Ventas Ventas / Activo Total

(Cuentas por Cobrar * 365) /

III. GESTIÓN 4. Período Medio de Cobranza Ventas
 (Cuentas y Documentos por Pagar
5. Período Medio de Pago * 365) / Compras

Impacto Gastos Gastos Administrativos y de

6. Administración y Ventas Ventas / Ventas

Impacto de la Carga
7. Financiera Gastos Financieros / Ventas

Rentabilidad Neta del (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas /

1. Activo Activo Total)

(Du Pont)

Ventas Netas – Costo de Ventas /

2. Margen Bruto Ventas

3. Margen Operacional Utilidad Operacional / Ventas

IV.
RENTABILID
AD 4. Rentabilidad Neta de Ventas Utilidad Neta / Ventas

(Margen Neto)

Rentabilidad Operacional (Utilidad Operacional /

5. del Patrimonio Patrimonio)

(Ventas / Activo) * (UAII/Ventas)

6. Rentabilidad Financiera * (Activo/Patrimonio) *

(UAI/UAII) * (UN/UAI)

UAI: Utilidad antes de Impuestos

UAII: Utilidad antes de Impuestos e Intereses
Utilidad Neta: Después del 15% de trabajadores e impuesto a la renta
UO: Utilidad Operacional (Ingresos operacionales - costo de ventas - gastos de
administración y ventas)

FORMULAS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

INDICADOR FÓRMULA

Punto de Equilibrio PE = Costos Fijos Totales/Precio por

unidad - Costo Variable por unidad

Punto de equilibrio en valor PE $ = Costos Fijos / [1 – (Costos

Variables / Ventas Totales)]

Punto de equilibrio en porcentaje PE % = [Costos Fijos / (Ventas Totales –

Costos Variables)] x 100

Punto de Equilibrio obtenido en valores y PE U = Costos Fijos x Unidades

las unidades totales producidas Producidas / Ventas Totales – Costos
Variables

Punto de equilibrio global PE= Costos Fijos Totales/ 1- (Costos

Variables Totales /Ventas Totales)

Margen De Contribución MC= Precio de venta- Costos

variable/Precio de venta

Punto de Equilibrio en volumen PE(volumen) = Costos Fijos/Ventas

Totales - Costos Variables

Punto de Equilibrio Global en términos de PE = Costos Fijos / % Contribución

ingresos Marginal

Punto de Equilibrio en Cantidad PE(unidades) = Costos Fijos/Precio de

Venta - Costo Variable por unidad

Punto de Equilibrio con Utilidad deseada PE = Costos Fijos + Utilidad deseada/

Precio de Venta - Costos Variables

Punto de Equilibrio Utilidad deseada PE= Costos Fijos + Utilidad deseada

después de impuestos /Margen de contribución unitario