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Según resultados entre enero y abril que incluye estimados preliminares de cada
departamento para el resto del año, se encuentran 2 M abajo en el objetivo de
utilidades del año. Se estimaron ventas d 1.1 M arriba del pronóstico inicial
debido a la introducción temprana de la nueva unidad de drenaje de pecho, pero
no previeron tres factores claves que afectaron las ganancias.
Aspecto monetario: El dólar perdió valor ante el Euro y los costos de los
productos europeos subieron. Esto también significó mayores utilidades
en Europa que no se reflejan en este pronóstico.
Variación desfavorable de mezcla.
Tendrán que absorber las variaciones de inventario derivadas de costos
de arranque mayores a los previstos en operaciones de manufactura
recientemente combinadas. El miércoles deben elevar el presupuesto al
Corporativo. Tienen el fin de semana para cerrar el presupuesto de junio.
Planes a 5 y 10 años. Cada compañía prepara un plan para cada uno de los
plazos nombrados. Se daba un estimado financiero con precisión de 4 cifras
(volumen de unidades vendidas, volumen de ventas, utilidad neta y rentabilidad
sobre inversión) y se listaba una descripción de cómo se alcanzarían estas
metas.
Plan de presupuesto y pronóstico a 2 años y plan estratégico a 5 y 10 años.
El plan nacía en mercadotecnia y luego se propagaba a I+D, producción,
finanzas, personal, etc. Este anteproyecto describía misión, estrategias,
oportunidades, riesgos, pronósticos, etc.
Por otra parte, había un plan financiero que comprendía cada año, un
presupuesto anual para el siguiente año y un pronóstico para el segundo año.
Los presupuestos eran muy detallados hasta el nivel de cada centro de costos.
Por otra parte, el pronóstico financiero contaba con mucho menos detalle. Los
ingresos y gastos se presupuestaban por mes. Ciertos renglones del balance,
por ejemplo, cuentas por cobrar e inventario, también se presupuestaban para
reflejar objetivos de final de año. El sistema es de abajo hacia arriba, comienza
en cada área de cada empresa operativa y va subiendo al tiempo que se ajusta
contra el plan a 5 y 10 años. Luego de presupuestar todos los ingresos y egresos
de Codman, Stoizer y Black acordaron un monto para el renglón de
contingencias previsto en base a la incertidumbre del mercado. Este monto se
fijó en 1.1M USD
5. Johnson & Johnson elabora sus planes y estrategias hasta cinco y diez
años plazo. Tomando como base el anexo 1, ¿Cuál es tu análisis de los
resultados obtenidos y de la forma en que elaboran su estrategia a largo
plazo?