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Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y Alimentos (SAGPyA)

Programa de Servicios Agrícolas Provinciales (PROSAP) (899/OC-AR-1 y 899/OC-AR-2)

Promoción de Inversiones en Encadenamientos Productivos a través de Aportes No

Reembolsables (ANR) del PROSAP

MANUAL DE OPERACIONES
DE PLANES DE NEGOCIOS (PN)

1. MARCO REGULATORIO

Los ANR’s administrados en el marco del Programa de Servicios Agrícolas Provinciales, financiados
mediante el Contrato de Préstamo BID 899/OC-AR-1 y 899/OC-AR-2 se regirán por el Reglamento
Operativo del PROSAP y el Manual de Operaciones del Área de Competitividad Empresarial del
PROSAP.

 Costo compartido. La Empresa Beneficiaria deberá aportar por sí, la contribución

establecida en el contrato.

 Gastos no elegibles (conf. Punto 6 de las Bases de la 2da. Convocatoria) No podrán

utilizarse los recursos del Aporte No Reembolsable para cubrir erogaciones en:

1. Gastos e inversiones no relacionados con los objetivos definidos en el Plan de

negocio.
2. Gastos generales de administración de los beneficiarios.
3. Compra o alquiler de inmuebles.
4. Reestructuración de deudas, pagos de dividendos o recuperaciones de capital
invertidos.
5. Pago de impuestos.
6. Compra de Bienes usados.

Si se detectaran durante la ejecución gastos de esta naturaleza no serán

considerados elegibles y serán detraídos del monto del subsidio, aún en el
supuesto en que se encuentren previstos en la formulación del proyecto.

 Supervisión de la ejecución. El Area de Competitividad Empresarial supervisará la ejecución

de los proyectos financiados, prestando atención especial a los siguientes aspectos:

1. Avance de la ejecución de los proyectos según el plan de trabajos acordado

2. Documentación de la ejecución financiera.
3. Documentación probatoria de los gastos e inversiones realizadas conforme al plan de
erogaciones.
4. Efectiva realización de los aportes de contraparte comprometidos.
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 Responsabilidades de las Empresas Beneficiarias. La misma deberá velar por el buen

uso de los recursos que le sean asignados para su administración y deberá cumplir fielmente
con la normativa del PROSAP.

2. REEMBOLSOS

El ÁREA DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y CONTABILIDAD DEL PROSAP efectuará reembolsos

trimestrales parciales correspondientes al beneficio conforme al plan establecido, previa verificación
de:

1. En el primer reembolso:

1.a De la firma del contrato y de la constitución del seguro de caución y recibo del pago
1.b De la acreditación de la regularidad fiscal y tributaria, presentación del Certificado
Fiscal para Contratar con el Estado Resolución AFIP 1814.
1.c De la aprobación del informe de avance técnico y de elegibilidad y pertinencia de
gastos realizada por el evaluador técnico y el dictamen de aprobación contable, con
los correspondientes originales: informe de avance y certificación contable de los
gastos del subsidio y de la contraparte según cronograma.

2. En los subsiguientes:

2.a De la aprobación del informe de avance técnico y de elegibilidad y pertinencia de

gastos realizada por el evaluador técnico y el dictamen de aprobación contable, con
los correspondientes originales: informe de avance y certificación contable de los
gastos del subsidio y de la contraparte según cronograma.

3. INFORMACION REQUERIDA PARA LA PRESENTACION DE INFORMES

Para efectuar la justificación, la Empresa Beneficiaria deberá presentar la siguiente documentación:

1. NOTA DE ELEVACION en original, firmada por el Patrocinador

2. INFORME TÉCNICO Firmado por el director del proyecto y por el Patrocinador del Plan
de Negocios (VER Planilla Anexa en Excel). Este informe se confecciona uno para cada uno de
los beneficarios del plan de negocios.

3. RENDICIÓN DE GASTOS
Este informe se confecciona uno para cada uno de los beneficiarios del plan de negocios en
forma trimestral. El Patrocinador deberá presentarlas ante la UEC dentro de los 5 días
posteriores al mes rendido para su aprobación.

4. INSTRUCCIONES PARA LA PREPARACIÓN DE LAS RENDICIONES DE

GASTOS

Los formularios de rendición de gastos de cada proyecto administrado que se rinde (Ver ANEXO I), se
deberán presentar en original y firmados por el director del proyecto y por el Patrocinador del Plan de
Negocios:

 Resumen Detalle de Pagos

 Detalle de Pagos

Junto con los formularios mencionados, se deberá acompañar un dictamen de Contador Público
(Ver ANEXO II “Certificación Contable”), con firma certificada en el respectivo Consejo
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Profesional, el cual certifica las Justificaciones de Gastos y la documentación respaldatoria de

los egresos efectuados que avalan lo informado.

FORMULARIO DETALLE DE PAGOS

1. Se deberá presentar una planilla por cada beneficiario (Incluyendo el Patrocinador) -

Ver Apendice I, “Form. de Informe de Avance.xls”-.
2. En cada rendición se debe indicar el nombre del Proyecto y de los beneficiarios, el
número de plan, número de informe, la numeración de cada una de las páginas y el
período correspondiente.
3. Las planillas deberán tener una apertura por categoría de gasto donde se detallarán,
uno por uno, los comprobantes que justifican el gasto.
4. Se deberá detallar para cada gasto la cuenta correspondiente, código de etapa,
descripción del item comprado/contratado, unidad de medida, precio unitario y
cantidad comprada/contratada.
5. En la columna “descripción del item comprado/contratado” explicar detalladamente
el concepto del pago, período que cubre, etc. La falta de una adecuada explicación
será motivo para que la Unidad Ejecutora del Programa no acepte la justificación del
gasto. Así mismo deberá cumplirse con la normativa de Gastos no elegibles (conf. Punto
6 de las Bases de la 1ra. Convocatoria)
6. Se deberán incluir los montos sin IVA, monto del IVA y monto total del gasto
rendido.
7. Asímismo, se deberá consignar la información fiscal de los comprobantes, a saber:
razón social y CUIT del proveedor, número de factura y fecha de emisión, número de
recibo y fecha de emisión, número CAI y fecha de vencimiento de la factura.
8. Los gastos deberán desglosarse de acuerdo al reembolso de ANR y aporte local.
9. Se deberán rendir todos los gastos en pesos argentinos.
10. En la columna “País de Origen/Residencia” indicar el nombre del país de origen del
producto y de residencia de la persona o entidad que recibió el pago. En el caso de
compra de bienes se entiende como país de origen el país de fabricación de los
mismos.

5. DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE LAS RENDICIONES

La documentación respaldatoria de las rendiciones en original y fotocopia, deberá ser remitida al

PROSAP para ser revisada y devuelta intervenida.

La misma, una vez recibida con la intervención respectiva, deberá estar disponible para ser revisada a
requerimiento del PROSAP, el Banco Interamericano de Desarrollo o Evaluadores Externos
designados a tal efecto.

Los ejecutores conservarán la siguiente documentación: copia de las gestiones de compras y

adquisiciones: Solicitudes de cotización, presupuestos que se soliciten, facturas, recibos de las
adquisiciones y pagos que se realicen.

RESPALDO DE LOS GASTOS

1. Existencia de los comprobantes.

2. Los comprobantes deben cumplir con las normas legales e impositivas vigentes.
3. Los comprobantes deben contener:
 Datos del proveedor correspondiente.
 Fecha de emisión.
 Deben estar emitidos a nombre de la empresa beneficiaria.
 Domicilio de la empresa beneficiaria.
 Detalle de los bienes y/o servicios que se adquieren.
 Precios unitarios y totales.
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 Total de la factura.
 Firma y aclaración del emisor en el caso de recibos por pago de
honorarios.
 Indicación expresa que el comprobante se encuentra efectivamente
cancelado mediante sello de pagado ó que la condición de venta es
contado.
 En caso de factura “A”o “B” el CAI debe estar vigente al momento de
emisión de la factura
4. En caso que el comprobante sea un Ticket, el mismo debe contener:
 Datos del proveedor correspondiente.
 Fecha de emisión.
 Deben estar emitidos a nombre del Benefiario.
 Domicilio del beneficiario.
 Detalle de los bienes que se adquieren.
 Precios unitarios y totales.
 Total del comprobante.
5. En caso de honorarios la factura recibo debe llevar firma y aclaración del
consultor.
6. En caso que no se consignen el nombre del comprador Beneficiario XXXXX”) o la
descripción de la mercadería adquirida, se deberá acompañar al “Ticket” un
“Comprobante X” donde se consigne el nombre del comprador y la descripción de
los bienes comprados.
7. Los datos de los comprobantes deben ser correctamente volcados a la planilla de
rendición.
8. Se deberá controlar la imputación de cada gasto.
9. Se deberá controlar que los gastos sean elegibles.
10. En caso que se requieran presupuestos, los mismos deben presentar similitud en
sus especificaciones técnicas y/o sus requisitos y contener los siguientes datos
mínimos:
 Nombre y membrete del Proveedor
 Domicilio del Proveedor
 CUIT
 Número de matrícula, en caso de tratarse de un profesional.
 Fecha de emisión
 Tiempo de mantenimiento de oferta
 Plazo de entrega
 Firma del Proveedor
 Deben estar emitidos a nombre del “Beneficiario – XXXXX”.
 Detalle de los bienes que se adquieren.
 Precios unitarios y totales.
 Total cotizado.

11 .Para equipos o materiales de origen externo, adquiridos por el beneficiario por

un monto igual o superior al equivalente de u$s 3.000,00 (dólares tres mil) debe
exigirse un certificado de origen del proveedor. (Ver Modelo Apendice III) Para
compras en el mercado local, se puede limitar esta información al origen y al precio
del bien.

6. CARACTERISTICAS DE LAS PRESENTACIONES DE INFORMES

Las rendiciones que se presenten deberán llevar numeración correlativa y progresiva. La

misma deberá figurar en todas las hojas.

Toda presentación que se efectúe deberá ser dirigida a:

SEÑOR COORDINADOR DEL PROSAP

AV. BELGRANO 450 1º PISO
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CAPITAL FEDERAL
S. / D.

7.INSPECCIONES Y AUDITORIAS

El PROSAP efectuará inspecciones técnicas y contables en cualquier momento durante la vigencia del
Proyecto / Plan de negocio, a efectos de comprobar la ejecución del mismo. Asimismo tendrá acceso
irrstricto a los libros, documentación e instalaciones, pudiendo requerir toda información que juzgue
necesaria.
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Apendice II

CERTIFICACION CONTABLE SOBRE RENDICION DE CUENTAS

Nombre del plan de negocio:

Nro. de plan de negocio:
Nombre del Patrocinador:
Domicilio del Patrocinador:

En carácter de Contador Público Independiente y a efectos de ser presentado ante las autoridades del Programa
de Servicios Agrícolas Provinciales (PROSAP), dependiente de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentos (SAGPyA), certifico la información detallada en el apartado siguiente:

1. INFORMACION OBJETO DE LA CERTIFICACION

Declaración efectuada por el Grupo Asociativo (“NOMBRE DEL GRUPO ASOCIATIVO”), compuesto por
las razones sociales: (“NOMBRE DE LOS BENEFICARIOS”) sobre los gastos efectuados por el ANR
Nº.........................., cuyo monto asciende a $ ..................., del período comprendido entre el …/…/….. y
el …/…/……. . Dicha declaración ha sido firmada por mí al sólo efecto de su identificación.

2. TAREA PROFESIONAL REALIZADA

Mi labor comprendió la revisión de la Rendición de Gastos Nro. …………… del Plan de Negocios
……………… del período comprendido entre el …/…/….. y el …/…/……, con el objeto de constatar
determinados hechos y circunstancias con registros contables y/o documentación de respaldo a los efectos
de verificar que:
- La Rendición de Gastos se haya confeccionado según lo establecido en el Manual de Operación de
Planes de Negocios.
- La solicitud de reembolso esté adecuadamente sustentada con documentación de respaldo.
- Los comprobantes de los gastos cumplan con las normas legales e impositivas vigentes.
- La documentación respaldatoria se encuentre correctamente imputada en la categoría correspondiente
del acuerdo al Contrato Regulatorio de ANR.
- Los gastos rendidos se corresponden con lo previsto en el Plan de Negocios presentado.
- Los gastos rendidos se corresponden con la normativa de elegibilidad de los gastos, de acuerdo a las
Bases de la Segunda Convocatoria, punto 6: Pertinencia del Gasto.
- Todos los beneficiarios tienen regularizada su situación frente a los órganos previsionales e
impositivos en el ámbito nacional.

3. CERTIFICACION

En base a las tareas descriptas en el punto 2, CERTIFICO que la Rendición de Cuentas informada por el
Grupo Asociativo (“NOMBRE DEL GRUPO ASOCIATIVO”), en la declaración individualizada en 1,
concuerda con la documentación respaldatoria y registros contables indicados; responde a la normativa
detallada en el Manual de Operación del Plan de Negocios y se encuadra dentro de los gastos previstos en
el Plan de Negocios.

Buenos Aires, .... de ..................... de .....

Firma y aclaración del Contador

N° de Tomo y N° de Folio
(CERTIFICACIÓN POR EL CONSEJO PROFESIONAL)
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Apendice III

CERTIFICADO DE PROVEEDOR
(BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO)

PARA: (Datos del proyecto)

 

  Referencia L/C Nº____________

Entendemos que la venta de los bienes abarcados por nuestra (s) factura (s) descritos a continuación podrá ser financiados en su
totalidad o en parte con un préstamo del BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO (BID)
Si ustedes lo desean le presentaremos a la mayor brevedad una relación o relaciones ampliando la información sobre el origen de los
bienes suministrados. (El término “Origen” utilizado a continuación es el país en que dichos materiales y/o equipos se han extraído,
cultivado o producido, ya sea mediante manufactura, procesamiento o montaje. El origen de un artículo “producido” es el país en el
cual, por conducto de dicha manufactura, procesamiento o montaje, se elabora otro producto, comercialmente reconocido, que difiere
sustancialmente en sus características básicas, finalidad o utilidad de cualquiera de sus componentes importados. Para determinar el
origen de esos bienes y equipos, es diferente la nacionalidad de la firma que produce o vende los bienes o equipos).
Por la presente certificamos que los bienes abarcados por dicha(s) factura(s) provienen del país indicado abajo y que fueron expedidos al país del
destinatario como sigue:
FACTURA (S) CONTRATO(S) U ORDENES DE COMPRA COSTO DE LOS
BIENES, FLETE Y
SEGURO
NUMERO FECHA NUMERO FECHA MONEDA

TOTAL

INFORMACIÓN DE EMBARQUE (si los términos son CIF o C y F llene esta parte) (*)
TIPO DE ENVIO BANDERA DEL TRANSPORTE (País) MONEDA COSTO DEL FLETE
TIERRA MAR AIRE

SUB - TOTAL

NOMBRE DEL PROVEEDOR ORIGEN DE LOS BIENES

DIRECCION (Nº CALLE, CIUDAD, ESTADO, ZONA POSTAL, PAIS) PAIS MONEDA COSTO DE LOS
BIENES

Certificamos, además que salvo los descuentos y rebajas, si los hay, que se
indican en dichas facturas, órdenes de compra o contratos, no hemos pagado, ni
convenido en pagar o hecho que se pague al destinatario de dichas facturas,
órdenes de compra o contratos o a ninguna otra persona o entidad (excepto a
nuestros directores, titulares, funcionarios y empleados, hasta el nivel de sus
remuneraciones ordinarias), ningún descuento, rebaja, deducción, honorario u otro
pago en relación con la venta de los bienes que abarcan dichas facturas, órdenes
de compra o contratos, o para obtener los contratos para venderlas, excepto como
sigue (Si usted pagó o irá a pagar, adjunte una declaración

NOMBRE Y TITULO DEL FIRMANTE TOTAL

* El BID financiará costos de embarque solamente cuando el medio de

El certificado de proveedor deberá ser firmado por un oficial o el Representante transporte utilizado tenga banderas de algún país miembro del Banco:
autorizado del proveedor. ALEMANIA, ARGENTINA, AUSTRIA, BAHAMAS, BARBADOS, BELGICA,
BELICE, BOLIVIA, BRASIL, CANADA, CHILE, COLOMBIA, COSTA RICA,
DINAMARCA, ECUADOR, EL SALVADOR, ESPAÑA, ESTADOS UNIDOS,
FINLANDIA, FRANCIA, GUATEMALA, GUYANA, HAITI, HONDURAS, ISRAEL,
ITALIA, JAMAICA, JAPON, MEXICO, NICARAGUA, NORUEGA, PAISES
____________________________________________ BAJOS, PANAMA, PARAGUAY, PERU, PORTUGAL, REINO UNIDO,
FIRMA REPUBLICA DOMINICANA, SUECIA, SUIZA, SURINAME, TRINIDAD
TOBAGO, URUGUAY, VENEZUELA Y YUGOSLAVIA.

FECHA: -------------------------------------------------------