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Prezados alunos,
PROPOSTA DE TRABALHO
Conte sempre com seu tutor a distância e com o professor para lhe auxiliar e tirar suas
dúvidas.
E aí, vamos lá?!
CONTEXTUALIZAÇÃO
Caro aluno, neste material você encontrará todas as informações necessárias para o
desenvolvimento do portfólio do Estágio Supervisionado, releia-o sempre que necessário.
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Neste trabalho você deverá desenvolver as operações de uma empresa, desde seu
processo de abertura, que ocorrerá no dia 01/01/20XX até o fechamento de seu primeiro
trimestre em 31/03/20XX, as operações estarão contidas nos tópicos abaixo.
Cabe ressaltar que a atividade econômica desenvolvida pela empresa neste trabalho
será de COMÉRCIO DE ROUPAS E CONFECÇÕES e o regime tributário a ser considerado
deverá ser pelo Lucro Real Trimestral. Dessa forma a apuração das contribuições PIS e
COFINS (para fins didáticos) será pelo Regime Não Cumulativo com a apropriação de
crédito das referidas contribuições sobre as compras de mercadorias, despesas de
depreciação, fretes sobre vendas e energia elétrica.
Você deverá desenvolver todas as etapas apresentadas no presente trabalho, desde o
estudo sobre o CPC 00 e NBC TG Estrutura Conceitual, passando pela a constituição da
empresa, através da elaboração do contrato social, apresentação da forma de integralização
do capital social e a atividade a ser desenvolvida, até as etapas de contabilização dos fatos
contábeis provenientes dos dados apresentados.
Será demonstrado a forma de aquisição dos itens de imobilizado e as suas
respectivas depreciações subsequentes, depois serão contempladas as etapas de compra e
venda de mercadorias, pagamento de duplicatas nas compras a prazo, recebimento de
clientes das contas a receber, provisão de tributos federais e estaduais de forma não cumulativa
e ao final, a apuração do resultado do trimestre com a apresentação do lucro e a provisão
do imposto de renda e da contribuição social.
I PARTE
Nesta primeira parte de seu trabalho, você deverá desenvolver um estudo sobre os
principais aspectos relacionados à Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação
de Relatório Contábil-Financeiro (CPC 00) que poderá ser consultado através dos links:
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos- Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?
Id=80>, (Acessado em 12 jul. 2018) e
http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2011/001374 (Acessado em 12
jul. 2018), sua pesquisa deverá ter no mínimo 5 laudas, onde não poderá faltar:
I. Apresentação sobre o CPC 00;
II. Uma abordagem sobre o Capítulo 4 deste pronunciamento.
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II PARTE – Contabilização
Nesta fase, você deverá realizar as operações contábeis da empresa conforme as etapas
propostas abaixo.
VALOR UNITÁRIO
Móveis e Utensílios QTDE R$
MESA 2 GAVETAS 5 450,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 2 550,00
AR CONDICIONADO 2 1.800,00
BEBEDOURO 2 550,00
APARELHOS DE TELEFONE 4 150,00
ARQUIVO – A 1 500,00
ARQUIVO – B 1 450,00
CADEIRA GIRATÓRIA 4 350,00
CENTRAL TELEFÔNICA 1 1.000,00
GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO 8 150,00
BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS 1 880,00
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00
MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO 1 650,00
EXPOSITOR – A 8 230,00
EXPOSITOR – B 3 410,00
Pela aquisição de computadores para o seu escritório:
VALOR UNITÁRIO
Computadores e Periféricos QTDE R$
IMPRESSORA LEXMARK 2 800,00
MICROCOMPUTADOR DESKTOP 5 2.000,00
IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 1 1.500,00
IMPRESSORA HP LASERJET 1 1.650,00
MULTIFUNCIONAL
VALOR UNITÁRIO
Veículos QTDE
R$
VEÍCULO 1 50.000,00
VALOR UNITÁRIO
Terrenos QTDE
R$
TERRENOS 1 60.000,00
VALOR UNITÁRIO
Edificações QTDE
R$
EDIFICAÇÕES 1 150.000,00
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Terceira Etapa – Compras e Vendas de Mercadorias
Nesta etapa você deverá demonstrar as compras e vendas realizadas pela empresa
durante o trimestre.
JANEIRO
COMPRA DE MERCADORIAS
PROJEÇÃO DE COMPRAS VLR UNIT QTDE TOTAL
COMPRA 1 - REF-0001 - TERNO MASCULINO 625,00 116 72.500,00
COMPRA 2 - REF-0002 - CAMISA SOCIAL 140,00 128 17.920,00
MASCULINA
COMPRA 3 - REF-0003 – GRAVATA 30,00 144 4.320,00
COMPRA 4 - REF-0004 - BLUSA MASCULINA 225,00 48 10.800,00
COMPRA 5 - REF-0005 - SAPATO SOCIAL 145,00 96 13.920,00
JANEIRO
VENDAS DE MERCADORIAS VLR UNIT
QTDE TOTAL
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 20 25.000,00
COMPRA 1
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 20 5.600,00
COMPRA 2
REF-0003 - GRAVATA 60,00 10 600,00
COMPRA 3
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 10 4.500,00
COMPRA 4
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 10 2.900,00
COMPRA 5
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 25 31.250,00
COMPRA 6
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 30 8.400,00
COMPRA 7
REF-0003 - GRAVATA 60,00 40 2.400,00
COMPRA 8
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 10 4.500,00
COMPRA 9
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 25 7.250,00
COMPRA 10
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 25 31.250,00
COMPRA 11
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 30 8.400,00
COMPRA 12
REF-0003 - GRAVATA 60,00 40 2.400,00
COMPRA 13
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 10 4.500,00
COMPRA 14
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 25 7.250,00
COMPRA 15
TOTAL 330 146.200,00
FEVEREIRO
VENDAS DE MERCADORIAS VLR UNIT
QTDE TOTAL
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 21 26.250,00
COMPRA 1
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 20 5.600,00
COMPRA 2
REF-0003 - GRAVATA 60,00 10 600,00
COMPRA 3
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 10 4.500,00
COMPRA 4
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 10 2.900,00
COMPRA 5
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 35 43.750,00
COMPRA 6
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 38 10.640,00
COMPRA 7
REF-0003 - GRAVATA 60,00 49 2.940,00
COMPRA 8
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 13 5.850,00
COMPRA 9
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 31 8.990,00
COMPRA 10
REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 35 43.750,00
COMPRA 11
REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 38 10.640,00
COMPRA 12
REF-0003 - GRAVATA 60,00 49 2.940,00
COMPRA 13
REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 13 5.850,00
COMPRA 14
REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 31 8.990,00
COMPRA 15
TOTAL 403 184.190,00
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MARÇO
VENDAS DE MERCADORIAS VLR UNIT
QTDE TOTAL
COMPRA 1 REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 21 26.250,00
COMPRA 2 REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 21 5.880,00
COMPRA 3 REF-0003 - GRAVATA 60,00 10 600,00
COMPRA 4 REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 11 4.950,00
COMPRA 5 REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 10 2.900,00
COMPRA 6 REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 44 55.000,00
COMPRA 7 REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 47 13.160,00
COMPRA 8 REF-0003 - GRAVATA 60,00 60 3.600,00
COMPRA 9 REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 16 7.200,00
COMPRA 10 REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 38 11.020,00
COMPRA 11 REF-0001 - TERNO MASCULINO 1.250,00 44 55.000,00
COMPRA 12 REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA 280,00 47 13.160,00
COMPRA 13 REF-0003 - GRAVATA 60,00 60 3.600,00
COMPRA 14 REF-0004 - BLUSA MASCULINA 450,00 16 7.200,00
COMPRA 15 REF-0005 - SAPATO SOCIAL 290,00 38 11.020,00
Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utilizar o método do custo
médio ponderado (CMP). A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo deve ser feito
levando em consideração a APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as
compras (ICMS, PIS e COFINS). Você deve fazer o cálculo do valor que será apropriado como
crédito destes impostos e esses valores não devem constar na apuração do custo das
mercadorias.
Durante esta etapa você deve elaborar as planilhas de controle dos impostos que
incidem sobre as vendas, apropriando e elaborando os lançamentos referentes ao débito dos
tributos PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
O mesmo procedimento será feito com a planilha de controle destes tributos que também
incidem sobre as compras, ou seja, os valores que serão utilizados como crédito na
apuração dos impostos.
Durante esta etapa, você deverá fazer os lançamentos de acordo com os dados
apresentados na planilha disponibilizada abaixo, referente as folhas de pagamento dos meses de
janeiro, fevereiro e março. Dessa forma, os lançamentos de provisão dos salários e
encargos sociais serão os mesmos para cada um dos meses do trimestre. Não se esqueça de
efetuar os lançamentos referente às provisões para férias e 13º salários, pois estes
impactarão no resultado e consequentemente na apuração do Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre o lucro apurado no trimestre.
DADOS DO SEGURADO
SEGURADO COMÉRCIO VAREJISTA LTDA. (Ajustar conforme contrato socia
CNPJ 11111.111/0001-11
ENDEREÇO Avenida Olímpica, 1200 - Centro - Londrina - PR - CEP 86076-14
DADOS DA APÓLICE
VIGÊNCIA: DAS 00 h DE 01/01/2018 ÀS 24 h DE 31/12/2018 NA-400
Durante esta etapa, você deve apresentar todos os lançamentos que se referem ao
encerramento das contas de resultado do trimestre.
Após a apuração do resultado, deverá ser realizado o cálculo e a provisão dos tributos
sobre o lucro, IRPJ e CSLL, apresentando a memória de cálculo e efetuando os lançamentos
contábeis desta etapa.
1. Capa;
2. Folha de Rosto;
3. Dedicatória;
4. Agradecimentos;
5. Resumo;
6. Listas;
7. Sumário;
8. Introdução;
9. Metodologia;
10. Desenvolvimento;
a. Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório
Contábil-Financeiro
11. Considerações Finais e Referências.
12. Apêndice - Anexos
a. Contrato Social b.
Livro Diário
i. Termo de Abertura
ii. Diário – Lançamentos Contábeis
iii. Balanço Patrimonial (considerando o zeramento)
iv. Demonstração do Resultado do Exercício
v. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;
vi. Demonstração de Fluxo de Caixa Direto vii.
Notas Explicativas
viii. Plano de Contas
ix. Termo de Encerramento
c. Memória de cálculo referente a apuração do Imposto de Renda e
Contribuição Social
d. Apurações, análises, e outros documentos se houver.
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ORIENTAÇÕES PARA A EXECUÇÃO DO TRABALHO
Introdução
Aqui então, será o momento da argumentação final, isto é, o seu parecer referente
a todo conteúdo estudado para a elaboração e solução dos problemas
apresentados no seu trabalho.
Referências