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TEMA
Integrantes:
MODULO: 4ª
2018
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INDICE
Contenido
CARATULA ………………………………………………………1
DEDICATORIA ……………………………………………………3
AGRADECIMIENTO ……………………………………………...4
INTRODUCCION………………………………………….….……5
EL CHEQUE ………………………………………………………..8
14.2 requisitos………………………………………………………15
17.1 caja………………………………………………………………17
CANJE…………………………………………………………………22
CONCLUSION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,25
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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
Y por último a nuestros familiares que con todo su apoyo y ganas debernos triunfar
aportar con todo su amor para que lleguemos a cumplirlo y justamente por nosotros
por ellos y por toda la gente que cree en nosotros es que seguiremos en pie firme
hasta poder realizar nuestras metas y cumplir nuestros objetivos de vida, tanto
profesional como personal,
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INTRODUCCION
En el siguiente trabajo daremos conceptos y ejemplos que nos ayudaran a conocer
de una forma simple y rápida los procesos que realizan las entidades bancarias con
sus clientes mediante un conjunto de operaciones pasivas y activas, utilizando un
título valor del cual detallaremos sus características y en los tipos de operaciones
que es usado, también presentaremos Asientos contables con el fin de poder
apreciar en forma práctica su registro en un libro contable, a continuación se
presenta una breve presentación de todo lo que tratara nuestro trabajo.
El libro auxiliar de Bancos se debe afrontar con el resumen de cuenta que surge
de los registros contables que envía el banco ya que difícilmente concuerden
ambos registros debido a:
DEBE (aumento del activo) Banco XX"cta. cte." valor del depósito.
HABER (disminución de activo) Banco XX"cta. cte." Disminución del saldo en cta.
cte.
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TITULOS VALORES
Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado un derecho
privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho está vinculado jurídicamente
a la posesión del documento.
En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil está muy extendida
la utilización de algunos títulos valores como medio de pago y, en ocasiones, como
instrumento de crédito.
B. Por el sujeto que los crea, los títulos son públicos o privados. En el primer grupo
entran los títulos de deuda pública o los títulos emitidos por las diversas personas
de derecho público. Al segundo grupo corresponden los creados por las personas
de derecho privado.
C. Por el objeto del derecho incorporado, los títulos valores son personales, reales
y obligacionales.
Los títulos personales representan la participación del titular en una sociedad, razón
por la cual también se les llama títulos de participación.
Los títulos reales confieren al poseedor legitimo un derecho real sobre una cosa.
Estos títulos también reciben el nombre de títulos representativos de mercancías,
para indicar que las cosas a las cuales se refieren se encuentran incorporadas en
los títulos.
Los títulos obligacionales incorporan créditos de carácter pecuniario. Son llamados
también títulos de pago. El hecho de que incorporen una promesa incondicional de
pagar una suma de dinero, es decir, que representen un crédito, ha dado lugar a la
denominación de títulos de crédito.
D. Por los efectos de la causa en la vida de los títulos, estos pueden agruparse en
causales y abstractos.
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E. Por su forma de circulación, los títulos valores se dividen en nominativos, a la
orden y al portador. Es la clasificación que lleva a cabo la propia ley.
Son aquellos que se extienden a favor de una persona determinada, pudiendo ésta
transmitirlos a otra persona por medio de la fórmula del endoso. Los títulos a la
orden señalan como beneficiario a una persona determinada o cualquier otra que
ésta indique. La transmisión de los títulos a la orden se verifica por medio del endoso
y por la entrega del documento. Este puede ser objeto de negociación por medio
distinto al endoso. No es necesario notificar a la persona obligada al pago (deudor)
la transmisión efectuada. Debiendo responder el endosante (acreedor original o
posteriores) frente al endosatario (acreedor actual) de la solvencia económica de la
persona obligada al pago. A este tipo de título valor pertenece la letra de cambio.
Son aquellos que reconocen un derecho a favor de una persona determinada, para
la transmisión de estos títulos valores, además de la entrega del documento, es
necesaria notificación al emitente (deudor) para la inscripción de la misma en su
libro registro de títulos. señalan como titular a una persona determinada. Para la
transmisión del título es necesario que se cumplan las reglas de cesión de créditos.
El título nominativo más usado en Venezuela es el de la acción de la sociedad
anónima, forma obligatoria en razón de disposiciones provenientes de los acuerdos
de integración económica. A este tipo de título valor pertenece el pagaré y el cheque
nominativo.
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EL CHEQUE
HISTORIA
¿QUE ES EL CHEQUE?
EL CHEQUE
AUTOR
Guillermo Vásquez Méndez, Enrique Gadea , Titulos Tratado sobre títulos
Tratado sobre el cheque, Valores, 2007 valores
2000
Según Guillermo Méndez “el Asimismo Enrique Gadea Por tanto , no hay
cheque es un título o expone un título-valor que razón valedera para
documento de carácter contiene una promesa de dudar de la validez
económico, tan común en el pago del librador en favor de un cheque girado
mundo de los negocios […]” de una persona si cumple con los
determinada o del simple requisitos[…]”
portador del título, que
pretende hacer efectiva a
través de la orden o
mandato de pago[…]”
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GENERALIDADES Y CARACTERISTICAS:
INTERVENCION:
LIBRADOR
Es la persona que emite el cheque. Como tal es garante del pago del mismo y toda
cláusula por la que se exonere de esa garantía se tendrá por no puesta (art. 12 y
art. 16 de la Ley 14412).
El librador puede ser persona física o jurídica y debe tener la capacidad legal que
requiere el Código de Comercio.
EL BENEFICIARIO
PARTES DE CHEQUE:
EL TALÓN:
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LA TIRILLA:
Se llama cuerpo del cheque a su parte principal, en la que está la orden de pago
propiamente dicha y sobre la que la institución bancaria aplica los controles
correspondientes.
TIPOS DE CHEQUES:
1. . El cheque COMÚN.
2. . El cheque de pago DIFERIDO.
3. . El cheque de PROVISIÓN GARANTIZADA.
4. . El cheque CERTIFICADO.
5. . El cheque VIAJERO.
EL CHEQUE COMÚN:
(Definición legal, art. 2 de la ley 14412). “… una orden de pago escrita, pura y
simple, que se libra contra un Banco en el cual el librador debe tener fondos
suficientes depositados a su orden en cuenta corriente o autorización expresa o
tácita para girar en descubierto.”
El cuerpo del cheque debe medir 178mm de largo por 76mm de ancho.
El color es único para cada banco y distinto del establecido para los cheques
de pago diferido (amarillo fuerte) y para los de provisión garantizada (verde).
El color de fondo debe ser tenue y claro, para que no dificulte la lectura de
las enunciaciones manuscritas.
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Las enunciaciones del cheque deben estar de acuerdo con el modelo que
proporciona el Banco Central del Uruguay (art. 17).
CHEQUE CRUZADO:
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CHEQUE AL PORTADOR:
CHEQUE A LA ORDEN:
es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se
puede endosar.
CHEQUE DE CAJA:
es un cheque expedido por una institucion de credito para ser pagado en sus
propias sucursales.
CHEQUE NO A LA ORDEN:
es un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.
EL CHEQUE DIFERIDO:
(Definición legar, art 3 de la ley 14412). “El cheque de pago diferido es una orden
de pago que se libra contra un banco en el que l librador, a la fecha de presentación
estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes depositados a su
orden en cuenta corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en
descubierto
El Cheque de pago Diferido será de color amarillo fuerte para todos los
bancos.
La denominación del Cheque de pago Diferido deberá estar inserta en un
rectángulo de 80mm de largo por 7 mm de ancho.
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El CHEQUE CERTIFICADO:
El cheque Certificado es una orden de pago (un cheque común), en donde el banco
girado se hace responsable frente al poseedor de que, durante el período de
presentación, tendrá fondos suficientes para pagar el cheque.
Nace como forma de procurar un instrumento más ágil que los existentes, que
permite a los viajeros disponer del dinero que necesitan para sus gastos, en los
lugares que visitas, sin necesidad de llevarlo encima evitando así complicaciones
derivadas del cambio de moneda, y el valor desconocido de la misma para ellos, y
también peligros de pérdidas o de hurto.
- Instrumento de pago
Ejemplo:
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CUENTA CORRIENTE
VENTAJAS
brinda a los clientes acceso a todos los servicios que otorga el banco, tal y
como hipotecas, préstamos, subvenciones y promociones.
hace las veces de depósito y, al mismo tiempo, permite realizar pagos por
medio de cheques o tarjetas de crédito y débito;
puede ofrecer servicios tales como cheques de cajero y de viaje sin coste
adicional;
DESVENTAJAS
el banco suele cobrar comisiones por cada operación (el ejemplo más común
son las transferencias de dinero al extranjero);
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REQUISITOS
PERSONA NATURAL:
DNI vigente.
Copia de recibo de agua y luz de su domicilio.
Referencia de dos personas naturales o jurídicas.
Monto mínimo de apertura S/ 300 o $100.
PERSONA JURIDICA:
.
Copia simple del documento de identidad de los representantes de la
persona jurídica.
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OPERACIONES CON CUENTA CORRIENTE
La cuenta corriente se utiliza para otra serie de operaciones con los bancos:
•Cobrar intereses.
•Pagar intereses.
•Cobrar impuestos
.
•Pagar impuestos
Los medios de pago que se pueden utilizar asociados a las cuentas corrientes
pueden ser:
•Talonario de cheques.
•Tarjeta de crédito.
•Tarjeta de débito.
•Monedero electrónico.
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OPERACIONES DE CAJA Y ENCAJE
CAJA
El efectivo disponible, o en caja, se refiere a los billetes y monedas y a los depósitos
a la vista que las unidades institucionales del gobierno mantienen en un banco u
otra institución financiera. Los equivalentes al efectivo se definen como inversiones
sumamente líquidas que pueden convertirse con facilidad en efectivo disponible
Misión:
Administrar el proceso de abastecimiento de fondos a la Red de Oficinas a nivel
nacional, buscando un manejo eficiente del efectivo del Banco. Realizar la custodia
de fondos, títulos valores u otros, recibidos en depósito por las diferentes
dependencias del Banco y por cuenta de terceros; así como efectuar y/o articular
con Instituciones y otras áreas del Banco, la óptima atención de las actividades
asociadas a los Programas Sociales.
Funciones:
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e) Normar aspectos operativos para la gestión de numerario en las bóvedas de
tránsito, Multired y del Sistema de Custodia, Red de Agencias, a fin que se
cumpla con lo establecido por el Ente Emisor
g) Coordinar y ejecutar con las áreas pertinentes del Banco, las actividades de
capacitación relativas al adecuado conocimiento del numerario,
características de seguridad, nuevas emisiones, entre otros; principalmente
al personal que labora en las Oficinas de la Red de Agencias.
Misión:
Ejecutar la distribución de fondos en base a las solicitudes realizadas por la Sección
Programación y Autorización de Fondos, así como custodiar los fondos en efectivo
depositados en las bóvedas bajo su responsabilidad, tanto en moneda nacional
como en moneda extranjera, recibidos del BCRP, la banca en general y de la Red
de Oficinas en el ámbito nacional y los valores recibidos de clientes externos e
internos.
Funciones:
a) Elaborar e impartir instrucciones de carácter operativo para brindar un
adecuado servicio, en las Oficinas de la Red de Agencia y en los diferentes
canales de atención del Banco, en el ámbito de su competencia.
e) Supervisar, a través del sistema FISA, que los fondos hayan sido recibidos
oportunamente por la Red de Oficinas del Banco, que se encuentran dentro
de su competencia.
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h) Instruir a las empresas transportadoras de valores el envío al Banco Central
de Reserva, de los billetes deteriorados que mantenemos en las bóvedas del
sistema de custodia BCRP de Lima
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p) Proporcionar el servicio de alquiler de cajas de seguridad que soliciten las
entidades del Sector Público, gobiernos regionales y gobiernos locales e
Instituciones afines.
El Arqueo de Caja:
El arqueo es el inventario de todo el efectivo y documentos de valor que existe en
Caja al momento de efectuarlo. Este es un acto preventivo con un compromiso legal,
reduce la vulnerabilidad del área de caja y evalúa el desempeño del trabajo por las
personas que lo desarrollan. El total del efectivo y documentos de valor depositados
en la caja deben arquearse al menos dos veces al mes, de forma sorpresiva por
personal del área de economía, finanzas o de control interno ajena a la caja pero
con conocimiento, responsabilidad o autoridad sobre ésta y siempre debe
efectuarse uno el último día hábil de cada mes, así como al sustituir al cajero
pagador por ausencia temporal o definitiva.
El dinero efectivo se justifica por:
Fondo para pagos menores, para cambio, para devoluciones y para el pago.
Ingresos pendientes de depositar.
Dinero extraído para el pago de nóminas.
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EL CANJE
Es una operación mediante la cual dos o más bancos proceden a intercambiar
cheques emitidos por cada banco y que se encuentran en poder del otro al haberlos
recibido en las diversas operaciones realizadas como: depósitos en cuenta,
recepción de pagos, amortización y/o cancelación de obligaciones, etc.
La centralización de los cheques a cargo de otros bancos recibidos por las diversas
operaciones, se efectúa a través de la Sección Canje de cada Banco, que es una
unidad que se encarga de la operación de Canje Interbancario, mediante la cual el
banco envía a la Cámara de Compensación del BCRP los cheques de otros bancos
recibidos por las diversas operaciones, así como se encarga de efectuar el cuadre
final, verificando que los abonos o pagos por compensaciones hayan sido
conformes.
Los bancos deben mantener en la Oficina Principal del BCR una cuenta corriente
especial sólo para el canje, en moneda nacional y extranjera en dólares americanos
con la suficiente provisión de fondos para cubrir los saldos que resultaren a su cargo
en la compensación, tanto en la Oficina Principal como en las sucursales
PROCESO OPERATIVO
Los documentos que sean enviados al Canje deberán tener en el anverso un sello
con la inscripción “SOLO PARA CANJE”, seguida del nombre del Banco,
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Asimismo, los cheques rechazados deben llevar en el reverso un sello indicando el
motivo del rechazo con la inscripción “NO CONFORME-RECHAZADO POR”
(indicando claramente el motivo de rechazo), el nombre del banco girado y la firma
de un funcionario autorizado, con arreglo a lo preceptuado por la Ley de Títulos-
Valores Nº 27287
El cliente del Banco A gira un cheque a favor del cliente del Banco B.
El cliente del Banco B deposita el cheque en una cuenta de su banco.
El Banco B transmite a la ESEC archivos electrónicos con información del
cheque depositado por su cliente (Canje de entrada).
La ESEC envía al Banco A los datos transmitidos por el Banco B para la
compensación (Canje de salida).
El Banco A afecta la cuenta corriente de su cliente (girador del cheque).
Si no hay truncamiento (el Banco B no se queda con el cheque), el Banco B
envía el cheque al Centro de Intercambio Físico de Cheques.
Una vez confirmada la compensación, la ESEC calcula los saldos deudores
y acreedores de cada banco, y envía ésta información al Banco Central para
la liquidación.
El Banco Central carga en la cuenta corriente del Banco A.
El Banco Central abona en la cuenta corriente del Banco B.
El Banco B abona el importe del cheque en la cuenta de su cliente.
CANJE DE RECHAZOS:
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ASIENTOS CONTABLES
DEBE HABER
1101 1000
1101.01
1101.01.01
2101 1000
2101.01
2101.01.01
2101.01.01.01
2101.01.01.01.01 #333-222222-0.88
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CONCLUSIÓN
Por otro lado, una cuenta corriente es un contrato entre una persona jurídica o una
persona natural con una entidad financiera, para el reguardo de su dinero, el cual
puede ser retirado a disponibilidad del usuario. Una cuenta corriente te ofrece una
chequera y tiene como principal beneficio, programar pagos, transferencias, ingreso
automáticamente de sueldo.
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RECOMENDACIÓN
Por otro lado, si tu negocio es de mediano alcance y tus ingresos son por encima
de lo habitual como microempresa, y te es necesario pagar con tiempos diferidos a
tus proveedores para generar mayor inversión de tu capital, y no solo ello también
recibir pagos con el medio de pago de un cheque el cual se da de empresa a
empresa, es necesario la creación de una cuenta corriente donde mantengas tu
dinero y disponer de fondos para pagar trabajadores, proveedores de forma gradual.
Ya que al no tener los fondos suficientes esta puede ser cubiertas por el banco por
concepto de sobregiros. Teniendo este detalle como obligatorio cuando tu volumen
de venta es superior a lo mencionado por la cláusula de clasificación de empresas.
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BIBLIOGRAFIA
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AA
27
ANEXO
28
TAZAS Y TARIFA DE UNA CUENTA CORRIENTE
29
30