CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 24 IMPUESTOS,
GRAVÁMENES
Y TASAS

DESC R IPC IO N

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del

Estado y a cargo de la entidad por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones
privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

Comprende entre otros los Impuestos sobre las Ventas, de Industria y Comercio, de
Licores, Cervezas y Cigarrillos, a la propiedad, vehículos, de Valorizaciones, de Turismo
y de Hidrocarburos y Minas.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2505 RENTA Y
TASAS COMPLEMENTARIOS

D E S CR I PC I O N

Registra el valor pendiente de pago por concepto de impuesto de renta y complementarios

del respectivo ejercicio; así como los montos de años anteriores sujeto a revisión oficial y
cualquier saldo insoluto, menos los anticipos y retenciones pagadas por los
correspondientes períodos.

Incluye también el valor de las contribuciones especiales y demás recargos que deben
pagarse con el impuesto de renta.

Las entidades del sector solidario pertenecen al régimen tributario especial y se les aplica
una normatividad que se diferencia de la del régimen ordinario.

Las entidades que se someten al impuesto sobre la renta y complementario, son aquellas
que se enumeran en el numeral 3 y 4 del artículo 19 del Estatuto Tributario.
 DINAMICA

CREDITO

1. Por el valor de La liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la

subcuenta 283005, para aquellas entidades sometidas al impuesto.
2. Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas.
3. Por el valor de las contribuciones especiales.

DEBITOS

1. Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicable al año en curso.
2. Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pago de impuestos.
3. Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los
correspondientes períodos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 MPUESTOS, IMPUESTO A LAS

2 PASIVO GRAVÁMENES 2510 VENTAS
Y TASAS POR PAGAR

D E S CR I PC I O N

Registra tanto el valor recaudado o causado como el valor pagado o causado, en la

adquisición o venta de bienes producidos, importados y comercializados, así como de los
servicios prestados y/o recibidos, gravados de acuerdo con las normas fiscales vigentes,
los cuales pueden generar un saldo a favor o a cargo de la entidad, producto de las
diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.

DINAMICA

CREDITO

1. Por el valor del impuesto causado o generado por la venta de bienes o servicios
gravados.
2. Por el valor del impuesto correspondiente a los servicios gravados, por la
devolución en las compras o servicios a proveedores o contratista.
3. Por el impuesto sobre las ventas de las financiaciones causadas, así como del
recaudo por intereses de mora.
4. Por el valor del traslado a la cuenta 1675 – Sobrantes en liquidación privada de
impuestos, de los saldos a favor cuando se solicita devolución.

DEBITOS

1. Por el valor del impuesto facturado a la entidad .

2. Por el valor del impuesto correspondiente a los bienes y servicios gravados por las
devoluciones y anulaciones en ventas.
3. Por el pago del saldo a cargo que resulte en los respectivos bimestres.
4. Por la aplicación de las retenciones que le hayan sido practicadas, en la enajenación
de
bienes y servicios gravados, de acuerdo con la declaración del bimestre respectivo.
5. Por el valor del porcentaje calculado sobre la compra o la adquisición de servicios
gravados que deban ser asumidos por la entidad, siempre y cuando la operación se
realice con personas del régimen simplificado, con abono a la cuenta 2447-impuesto
a
las ventas retenido-.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2515 INDUSTRIA Y
TASAS COMERCIO

DESC R IPC IO N

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales,
comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas
se desarrollan, según la liquidación privada.

DI NAM I CA

CREDITOS

1. Por el valor del impuesto liquidado sobre los ingresos del período gravable.

DEBITOS

1. Por el pago del impuesto.

2. Por el valor del anticipo pagado.
3. Por la aplicación de las retenciones sobre el impuesto de industria y comercio, en la
enajenación de bienes y servicios, de acuerdo con la declaración respectiva.
 CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2520 A LA PROPIEDAD
TASAS RAIZ

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la propiedad de bienes raíces, de
acuerdo con las liquidaciones oficiales o normas legales vigentes.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de la liquidación.

DEBITOS

1. Por el valor del pago parcial o total del impuesto respectivo.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2525 DERECHOS SOBRE

GRAVÁMENES Y INSTRUMENTOS
TASAS PUBLICOS

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad de la entidad por concepto de

derechos de registro, anotación y notariales.

DINAMICA

CREDITOS
1. Por el valor de las liquidaciones.

DEBITOS

1. Por el pago de estos gravámenes.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2530 DE VALORIZACION
TASAS

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas impositivas de responsabilidad de la entidad, bien sea en

desarrollo de sus operaciones, así como por ser propietario de inmuebles ubicados en los
respectivos sectores objeto de los gravámenes, de acuerdo con las normas fiscales
vigentes.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de las liquidaciones oficiales respectivas.

DEBITOS

1. Por el valor del pago ante la entidad recaudadora.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2535 DE TURISMO
TASAS
 DESCRIPCION

Registra el impuesto liquidado sobre el valor del servicio efectivamente cobrado a los
huéspedes por concepto de alojamiento en establecimientos hoteleros o de hospedaje.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor del impuesto causado diariamente sobre las ventas netas de alojamiento.

DEBITOS

1. Por el valor de cancelación del impuesto causado durante el mes.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2540 TASA POR

GRAVÁMENES Y UTILIZACIÓN
TASAS DE PUERTOS

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas impositivas generadas en servicios marítimos a

embarcaciones que arriben a puerto colombiano.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de las liquidaciones oficiales.

DEBITOS

1. Por el pago de estos gravámenes.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

 25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2545 DE VEHÍCULOS
TASAS

DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos liquidados por concepto de rodamientos y otros

directamente relacionados con los vehículos de propiedad de la entidad.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor del impuesto liquidado.

DEBITOS

1. Por el pago del impuesto.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2550 DE ESPECTÁCULOS
TASAS PUBLICOS

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas impositivas generadas por la exhibición o presentación de

espectáculos públicos.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor del impuesto liquidado

DEBITOS

1. Por el pago de dichos gravámenes.

 CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES 2555 DE HIDROCARBUROS
Y TASAS Y MINAS

DESCRIPCION

Registra el valor de los tributos originados en la explotación o venta de hidrocarburos y

minerales que la entidad debe pagar a entidades del gobierno del orden Nacional,
Departamental, Distrital o Municipal.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor del impuesto liquidado.

DEBITOS

1. Por el pago del impuesto.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

REGALIAS E
2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2560 IMPUESTOS
GRAVÁMENES Y A LA PEQUEÑA Y
TASAS MEDIANA MINERIA

DESCRIPCION

Registra el valor de las tasas liquidadas de responsabilidad de la entidad por concepto de

regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería.
 DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de las regalías e impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de las regalías e impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2565 A LAS

GRAVÁMENES Y EXPORTACIONES
TASAS CAFETERAS

DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la entidad originados

en gravámenes a las exportaciones cafeteras.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2570 A LAS IMPORTACIONES
TASAS
 DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la entidad generados

por la entrada al país de mercancías o bienes extranjeros.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2575 CUOTAS DE FOMENTO

GRAVÁMENES Y
TASAS

DESCRIPCION

Registra el valor de las cuotas de fomento liquidadas y de responsabilidad de la entidad

generados por la importación de productos tales como cereales, cacao y algodón.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

 CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2580 DE LICORES,

GRAVÁMENES Y CERVEZAS Y
TASAS CIGARRILLOS

DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la entidad generados

por la producción, importación y distribución de licores, cerveza y cigarrillos.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

25 IMPUESTOS,
2 PASIVO GRAVÁMENES Y 2585 AL SACRIFICIO
TASAS DE GANADO

DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la entidad generados

por el desguello de ganado mayor.

DINAMICA
CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2590 AL AZAR Y

GRAVÁMENES Y JUEGOS Y
TASAS SIMILARES

DESCRIPCIO N

Registra el valor de los impuestos liquidados de responsabilidad de la entidad generados

por la explotación comercial de loterías, juegos permitidos y apuestas permanentes, entre
otros.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

GRAVÁMENES Y
2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2592 REGALIAS POR
GRAVÁMENES Y UTILIZACIÓN
TASAS DEL SUELO
 DESCRIPCION

Registra el valor de los gravámenes y regalías liquidados de responsabilidad de la entidad

generados por delineación urbana, actividades mineras, extracción de arena, cascajo y
piedra, entre otros.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de los impuestos liquidados.

DEBITOS

1. Por el pago de los impuestos.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

2 PASIVO 25 IMPUESTOS, 2595 OTROS

GRAVÁMENES Y
TASAS

DESCRIPCION

Registra el valor de los impuestos diferentes a los relacionados anteriormente y que la

entidad debe pagar a entidades del Gobierno del orden Nacional, Departamental, Distrital
o Municipal.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por la causación de la liquidación de los impuestos.

DEBITOS

1. Por la cancelación de los impuestos.

 CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES
MUTUALES Y
OTROS

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior, por
decisión de la Asamblea General, y de resultados de ciertas actividades como Bonos de
donación y/o aportación directa de los asociados.

Estos fondos son agotables mediante destinación especifica y deben estar previamente
reglamentados por la entidad. Los rendimientos obtenidos por la inversión temporal de
estos recursos, podrán registrarse como mayor valor de los fondos respectivos.

Los fondos sociales corresponden principalmente a los recursos apropiados de los

excedentes del ejercicio anterior, previamente aprobados por la Asamblea General y de
aquellos resultados originados por actividades realizadas o programas para tal fin, como
también con cargo a los resultados del ejercicio.

Los Fondos Mutuales son recursos aportados por los asociados (contribuciones) con
fines específicos para cumplir una finalidad y que están comprendidos en el objeto
social de la entidad y reglamentado en los estatutos con destinación para la prestación
de servicios de previsión, asistencia y solidaridad para los asociados.

Otros Fondos corresponde al valor de los recursos obtenidos por la entidad de los
asociados, de conformidad con lo establecido en Resolución No. 105 de 1993, No. 159
de 1994 y 709 de 1994 del Ministerio de Transporte en concordancia con la Resolución
191 del 28 de diciembre de 1993, en donde señala el cobro adicional en las tarifas, con
destino a la reposición de equipo automotor.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2605 FONDO SOCIAL
MUTUALES Y DE EDUCACION
OTROS
 DESCRIPCION

Representa los recursos destinados a prestar los servicios de educación, tanto a los
asociados, sus familiares, como a los trabajadores de acuerdo con las normas legales
estatutarias o las disposiciones de la Asamblea General.

Las instrucciones de la Ley 79 de 1998, relativas al fondo de Educación, son también

aplicables a los organismos cooperativos de segundo y tercer grados, así como a las
instituciones auxiliares del cooperativismo, bien sea por que estas últimas adopten la
forma jurídica cooperativa, o bien, por que teniendo otra naturaleza jurídica, se hayan
creado con el objeto exclusivo de auxiliar al sector cooperativo en materia de educación.

Las cooperativas en concordancia con el artículo 88 de la Ley 79 de 1988, estarán

obligadas a realizar de modo permanente, actividades que tiendan a la formación de sus
asociados y trabajadores en los principios, métodos y características del cooperativismo
así como para capacitar a los administradores en la gestión empresarial propia de cada
cooperativa.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior como
mínimo un 20 %, o con los aprovechamientos producto de programas especiales que
realicen para obtener ingresos. Igualmente se podrá incrementar progresivamente con
cargo al ejercicio anual, (cuenta 511070- Gastos Fondo de Educación) siempre y cuando
se destinen a las actividades que estén contemplados en los reglamentos del Fondo, de
acuerdo con las actividades para las cuales se justifican hacer uso de los recursos según
las instrucciones impartidas por la Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes, de acuerdo al proyecto de

distribución
aprobado por la Asamblea.
2. Por los recursos producto de las actividades o programas realizadas.
3. Por el valor de los recursos obtenidos en la venta de los bienes sociales
capitalizados.
4. Por el valor del incremento del fondo con cargo a los resultados cuenta No. 511070.
5. Por los rendimientos obtenidos de las inversiones de los recursos.

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios de educación

 CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2610 FONDO SOCIAL
MUTUALES Y DE SOLIDARIDAD
OTROS

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos destinados a atender el servicio de ayuda a sus asociados en

caso de calamidad doméstica de acuerdo a la reglamentación de la entidad.

Las normas de la Ley 79 de 1998, relativas al fondo de Solidaridad, son también

aplicables a los organismos cooperativos de segundo y tercer grados, así como a las
instituciones auxiliares del cooperativismo, bien sea por que estas últimas adopten la
forma jurídica cooperativa, o bien, por que teniendo otra naturaleza jurídica, resuelvan
establecer en sus estatutos un fondo de solidaridad.

En este Fondo se registran los recursos que se destinaran para atender el servicio de
ayuda económica a los asociados y sus familiares dependientes en circunstancias
especiales tales como calamidades domésticas o situaciones de particular, en las cuales
pueda hacer realidad ayuda mutua entre aquellos. Igualmente hace relación en la
cooperación entre Cooperativas aplicable a la integración en general, fomentar la ayuda
mutua entre cooperativas y destinar los recursos al beneficio de la comunidad,
trabajando por un desarrollo sostenible a través de políticas aprobadas por los asociados.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior como
mínimo un 10 %. Igualmente se podrá incrementar progresivamente con cargo al
ejercicio anual, (cuenta 511072 –Gastos Fondo de Solidaridad-)siempre y cuando se
destinen a las actividades que estén contemplados en los reglamentos del Fondo, de
acuerdo con las actividades para las cuales se justifican hacer uso de los recursos según
las instrucciones impartidas por la Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por los valores del incremento con cargo a los resultados del ejercicio.
4. Por las contribuciones de los asociados
5. Por los rendimientos obtenidos de las inversiones de los recursos.
DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios de solidaridad

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2612 FONDO RESERVA
MUTUALES Y TECNICA
OTROS

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos destinados a atender planes específicos de protección y

servicios prepagados de ayuda a sus asociados de acuerdo a la reglamentación de la
entidad.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por el valor de las apropiaciones con cargo a las cuentas de resultados.

DEBITOS

1. Por le valor de la utilización de acuerdo con las reglamentaciones internas.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2615 FONDO SOCIAL
MUTUALES Y DE RECREACIÓN
OTROS

DESCRIPCIÓN
Representa los recursos provenientes del resultado social del ejercicio de acuerdo con la
decisión de la Asamblea, cuyo objetivo es el de prestar servicios específicos de
recreación a los asociados de acuerdo a la reglamentación de la entidad.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior,

igualmente se podrá incrementar con las contribuciones de los asociados, y
exclusivamente con los aprovechamientos producto de programas especiales que
realicen para obtener ingresos, siempre y cuando se destinen a las actividades que estén
contemplados en los reglamentos del Fondo, de acuerdo con las actividades para las
cuales se justifican hacer uso de los recursos según las instrucciones impartidas por la
Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por las contribuciones de los asociados

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios de recreación.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2620 FONDO PARA
MUTUALES Y IMPREVISTOS
OTROS

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos destinados para atender la prestación de servicios originados en

circunstancias imprevistas, los cuales pudieran afectar la estabilidad económica de la
entidad.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior,

igualmente se podrá incrementar con las contribuciones de los asociados, y
exclusivamente con los aprovechamientos producto de programas especiales que
realicen para obtener ingresos, siempre y cuando se destinen a las actividades que estén
contemplados en los reglamentos del Fondo, de acuerdo con las actividades para las
cuales se justifican hacer uso de los recursos según las instrucciones impartidas por la
Supersolidaria.
 DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por las contribuciones de los asociados

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios de recreación.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2625 FONDO DE
MUTUALES Y BIENESTAR SOCIAL
OTROS

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos provenientes del resultado social del ejercicio de acuerdo con la
decisión de la Asamblea, cuyo objetivo es el de prestar servicios específicos con los
cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en
beneficios de los asociados y sus familiares de acuerdo a la reglamentación de la
entidad.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior,

igualmente se podrá incrementar con los aprovechamientos producto de programas
especiales que realicen para obtener ingresos, siempre y cuando se destinen a las
actividades que estén contemplados en los reglamentos del Fondo, de acuerdo con las
actividades para las cuales se justifican hacer uso de los recursos según las instrucciones
impartidas por la Supersolidaria.

Este fondo de bienestar social lo utiliza principalmente los fondos de empleados, que
por disposiciones legales no esta contemplado la creación de fondos específicos.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.

DEBITOS
1. Por los pagos efectuados para atender los servicios de bienestar social.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2648 FONDO SOCIAL
MUTUALES Y PARA
OTROS OTROS FINES

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos provenientes del resultado social del ejercicio de acuerdo con la
decisión de la Asamblea, cuyo objetivo es el de atender fines específicos no incluidos en
los fondos anteriores, de acuerdo con la reglamentación de la entidad.

En esta cuenta se registra la apropiación de los excedentes del ejercicio anterior,

igualmente se podrá incrementar con las contribuciones de los asociados, y
exclusivamente con los aprovechamientos producto de programas especiales que
realicen para obtener ingresos, siempre y cuando se destinen a las actividades que estén
contemplados en los reglamentos de mismo Fondo, de acuerdo con las actividades para
las cuales se justifican hacer uso de los recursos según las instrucciones impartidas por
la Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por las contribuciones de los asociados

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS FONDO MUTUAL

2 PASIVO SOCIALES 2655 DE PREVISIÓN,
MUTUALES Y ASISTENCIA Y
OTROS SOLIDARIDAD
 DESCRIPCION

Representa los recursos obtenidos por las contribuciones de los asociados que son
destinados a prestar los servicios de previsión, asistencia solidaridad tanto a los
asociados, sus familiares, de acuerdo con las normas legales y estatutarias.

Las cooperativas en concordancia con el artículo 65 de la Ley 79 de 1988, podrán realizar

de modo permanente, actividades que tiendan a prever situaciones críticas de sus
asociados.

En esta cuenta se registra la aportación o contribución efectuada por los asociados y

siempre se destinaran a las actividades que estén contemplados en los reglamentos del
Fondo, de acuerdo con las actividades para las cuales se justifican hacer uso de los
recursos según las instrucciones impartidas por la Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por las contribuciones efectuadas por los asociados

2. Por los recursos de excedentes apropiados.
3. Por los resultados de programas o actividades

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS FONDO
2 PASIVO SOCIALES 2658 MANTENIMIENTO
MUTUALES Y CONJUNTO
OTROS HABITACIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos provenientes de cuotas periódicas directa de los asociados o del
resultado social del ejercicio de acuerdo con la decisión de la Asamblea, cuyo objetivo
es el de atender pagos de mantenimiento, reparaciones, reconstrucción o mejora del
conjunto habitacional, de las cooperativas de vivienda de propiedad cooperativa.
 DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por las contribuciones de los asociados

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios.

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2660 FONDO DE
MUTUALES Y REPOSICIÓN
OTROS AUTOMOTOR

DESCRIPCIÓN

Registra el valor de los recursos obtenidos por la entidad de conformidad con lo

establecido en Resolución No. 105 de 1993, No. 159 de 1994 y 709 de 1994 del
Ministerio de Transporte en concordancia con la Resolución 191 del 28 de diciembre de
1993, en donde señala el cobro adicional en las tarifas, con destino a la reposición de
equipo automotor.

Además se registran los rendimientos obtenidos por la inversión efectuada en cuentas

especiales como en Fiducia en administración o de Inversión con destinación específica
de acuerdo con la Ley 105 de 1993 y Ley 336 de dic de 1996. Estos recursos por concepto
del Fondo de Reposición son colocados en un contrato de Fiducia mercantil y se registra
en la cuenta “Fideicomiso Fondo de Reposición Código 191015”, toda vez que se
constituye un patrimonio autónomo, en concordancia con la Resolución 00364 de 2000 del
Ministerio de Transporte.

DINAMICA

CREDITOS

1.- Por los recursos recibidos por la entidad para el Fondo de reposición.
2.- Por la capitalización de los rendimientos obtenidos en la inversión con destinación
especifica, de acuerdo con la información suministrada por la entidad que maneja
el encargo.
DEBITOS

1. Por la devolución de los recursos

CLASE GRUPO CODIGO CUENTA

26 FONDOS
2 PASIVO SOCIALES 2695 FONDO MUTUAL
MUTUALES Y PARA
OTROS OTROS FINES

DESCRIPCIÓN

Representa los recursos provenientes de la contribución por parte de los asociados de

acuerdo con la decisión de la Asamblea, cuyo objetivo es el de atender fines específicos
no incluidos en los fondos anteriores, de acuerdo con la reglamentación de la entidad.

En esta cuenta se registra las contribuciones de los asociados, e igualmente se podrá

incrementar de los excedentes de los ejercicios y exclusivamente con los
aprovechamientos producto de programas especiales que realicen para obtener ingresos,
siempre y cuando se destinen a las actividades que estén contemplados en los
reglamentos del Fondo, de acuerdo con las actividades para las cuales se justifican hacer
uso de los recursos según las instrucciones impartidas por la Supersolidaria.

DINAMICA

CREDITOS

1. Por los recursos provenientes de los excedentes.

2. Por los recursos producto de actividades o programas especiales.
3. Por las contribuciones de los asociados

DEBITOS

1. Por los pagos efectuados para atender los servicios.